Calculadora de Depreciación de Activos (Línea Recta)
Calculá la depreciación de un activo fijo por el método de línea recta: cuota anual, mensual y tasa. Ingresá valor de compra, residual y vida útil — resultado al instante.
- Datos InfoLEG · julio de 2026
- Editado por Martín Rodríguez
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Editado por: Martín Rodríguez (política editorial )
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Depreciación anual
La maquinaria se deprecia $900.000 por año ($75.000/mes). Cada año podés deducir este monto como gasto en tu balance. Al
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Cómo usar esta calculadora
Usá los pasos de esta herramienta y revisá debajo la fórmula, los supuestos y sus límites.
Paso a paso
01
Ingresá valor de compra del activoIngresá valor de compra del activo (ej: $5000000). Es precio de adquisición del activo, incluyendo costos de instalación y puesta en marcha.
02
Ingresá valor residual estimadoIngresá valor residual estimado (ej: $500000). Es valor estimado del activo al final de su vida útil (valor de reventa o chatarra). Puede ser 0.
03
Ingresá vida útilIngresá vida útil (años) (ej: 5). Es años estimados de uso. Ref: Muebles 10, PC/tecnología 3-5, Vehículos 5, Inmuebles 50, Maquinaria 10.
La depreciación en línea recta es el método contable más usado para distribuir el costo de un activo fijo a lo largo de su vida útil. Es simple: el activo pierde el mismo valor cada año. Sirve para llevar la contabilidad correctamente, deducir gastos en el impuesto a las ganancias y saber cuánto vale realmente tu equipamiento. Ingresá el valor de compra, el valor residual estimado y la vida útil, y obtené la cuota de depreciación anual y mensual.
Cuándo usar esta calculadora
- Calcular la amortización contable de maquinaria, equipos o vehículos de tu negocio para el balance anual.
- Estimar cuánto podés deducir por depreciación como gasto en el impuesto a las Ganancias de tu empresa o monotributo.
- Armar un balance y necesitás el valor residual actual de cada activo fijo a fecha de cierre.
- Evaluar el momento óptimo para renovar equipamiento (cuando el activo se acerca al final de su vida útil).
- Comparar el costo de comprar vs. alquilar (leasing) un activo viendo cuánto se deprecia versus la cuota.
- Justificar la baja contable de un activo dañado, robado o vendido por debajo del valor en libros.
- Proyectar gastos no monetarios en un flujo de caja para análisis de inversión (TIR/VAN).
Vida útil y tasa de depreciación anual por tipo de activo (línea recta)
Tabla de referencia para asignar vida útil y tasa anual por tipo de activo fijo.
| Tipo de activo | Vida útil estimada | Tasa anual (1 ÷ vida útil) |
|---|---|---|
| Inmuebles (construcción, no el terreno) | 50 años | 2% |
| Muebles y útiles | 10 años | 10% |
| Máquinas y equipos | 10 años | 10% |
| Instalaciones | 10 años | 10% |
| Vehículos | 5 años | 20% |
| Herramientas | 5 años | 20% |
| Computadoras y tecnología | 3 a 5 años | 20% a 33% |
| Software | 3 años | 33% |
Vidas útiles de uso habitual en la práctica contable e impositiva argentina (los terrenos no se deprecian). Tasa anual = 1 ÷ vida útil en años, según el método de línea recta. La Ley de Impuesto a las Ganancias no fija una tabla obligatoria: admite la vida útil que el contribuyente asigne de forma razonable y fundada, y la AFIP/ARCA puede impugnarla si no lo es.
Cómo funciona
Qué es la depreciación en línea recta
Es el método más simple y utilizado para calcular la pérdida de valor de un activo fijo a lo largo del tiempo:
Depreciación Anual = (Valor de Compra − Valor Residual) / Vida ÚtilEl activo pierde la misma cantidad de valor cada año.
Vida útil estándar por tipo de activo
| Tipo de activo | Vida útil estimada | Tasa anual |
|---|---|---|
| Inmuebles | 50 años | 2% |
| Maquinaria y equipos | 10 años | 10% |
| Muebles y útiles | 10 años | 10% |
| Vehículos | 5 años | 20% |
| Computadoras y tecnología | 3-5 años | 20-33% |
| Software | 3 años | 33% |
| Herramientas | 5 años | 20% |
Para qué sirve la depreciación
1. Contabilidad: reflejar la realidad económica del desgaste de activos.
2. Impuestos: deducir la depreciación como gasto en el impuesto a las Ganancias.
3. Decisiones de inversión: saber cuándo conviene renovar un activo.
4. Valuación: conocer el valor contable (book value) de los activos de la empresa.
Depreciación acumulada y valor en libros
Cada año:
Depreciación Acumulada = Depreciación Anual × Años transcurridos
Valor en Libros = Valor de Compra − Depreciación Acumulada| Año | Depreciación del año | Dep. acumulada | Valor en libros |
|---|---|---|---|
| 0 | — | $0 | $5.000.000 |
| 1 | $900.000 | $900.000 | $4.100.000 |
| 2 | $900.000 | $1.800.000 | $3.200.000 |
| 3 | $900.000 | $2.700.000 | $2.300.000 |
| 4 | $900.000 | $3.600.000 | $1.400.000 |
| 5 | $900.000 | $4.500.000 | $500.000 |
Otros métodos de depreciación
El método de línea recta es el más usado en Argentina por su simplicidad y aceptación fiscal.
Depreciación e impuestos en Argentina
La AFIP acepta la depreciación en línea recta para el impuesto a las Ganancias, con las vidas útiles establecidas por la ley. Algunos puntos clave:
Errores comunes
1. Olvidar el valor residual: no siempre es $0; muchos activos tienen valor de reventa.
2. Usar vida útil equivocada: seguí las tablas fiscales de AFIP para evitar problemas.
3. No registrar desde el mes de alta: la depreciación empieza cuando el activo está en uso.
4. Depreciar terrenos: es un error frecuente; los terrenos no pierden valor contablemente.
Ejemplo: Maquinaria comprada a $5.000.000 con vida útil de 5 años
Valor de compra: $5.000.000.
Valor residual: $500.000 (estimación de reventa en 5 años).
Vida útil: 5 años.
Base depreciable: $5.000.000 − $500.000 = $4.500.000.
Depreciación anual: $4.500.000 / 5 = $900.000/año.
Depreciación mensual: $900.000 / 12 = $75.000/mes.
Tasa de depreciación: 20% anual.
La maquinaria se deprecia $900.000 por año ($75.000/mes). Cada año podés deducir este monto como gasto en tu balance. Al final de los 5 años, el valor contable es $500.000 (valor residual).
Casos resueltos
Caso 1: Vehículo comercial $20M en empresa, vida útil 5 años con tope AFIP
Una empresa de logística compra una camioneta Toyota Hilux en enero 2026 por $22.000.000 (incluye patentamiento, instalación de equipamiento de seguridad y portamuebles, $2M extras). La camioneta se usa para transporte de mercaderías diariamente. Estima valor de reventa en 5 años: $6.000.000. Vida útil fiscal AFIP: 5 años. ¿Cuánto deprecia anual y mensual? ¿Hay límite AFIP?
Valor de compra total (incluye accesorios y puesta en marcha): $22.000.000
Valor residual estimado en 5 años: $6.000.000
Base depreciable: $22.000.000 − $6.000.000 = $16.000.000
Vida útil: 5 años (estándar AFIP para vehículos comerciales)
Depreciación anual: $16.000.000 / 5 = $3.200.000/año
Depreciación mensual: $3.200.000 / 12 = $266.666/mes
Tasa de depreciación: 14.5% del valor de compra anual
Tope AFIP automóviles: hay un tope anual de amortización deducible para autos NO afectados 100% a la actividad (~$20.000 + IVA por año actualizado), pero para camionetas/pickups afectadas 100% a actividad comercial NO aplica el tope y se deduce el 100%
Verificación caso comercial: como es Hilux usada exclusivamente para logística, deduce el total $3.200.000 anual sin tope
La camioneta se deprecia $3.200.000 por año ($266.666/mes) durante 5 años. Año 5 cierra con valor en libros = $6.000.000 (residual). Ahorro fiscal estimado: si la empresa paga Ganancias al 35%, ahorra $1.120.000 anuales en impuestos por la deducción ($3.2M × 35%). Punto crítico: si la camioneta se afectara parcialmente (50% uso personal, 50% trabajo), solo deduciría el 50% y aplicaría el tope AFIP de autos. Por eso conviene documentar el 100% afectación comercial con libro de viajes, GPS y facturación a clientes para soportar la deducción ante una fiscalización.
Disclaimer: Estimación para planificación. No reemplaza asesoramiento contable, contractual o financiero adaptado a tu actividad.
Preguntas frecuentes
¿Qué diferencia hay entre depreciación y amortización?
En la práctica contable argentina, se usan como sinónimos. Técnicamente, depreciación se refiere a activos tangibles (maquinaria, vehículos) y amortización a intangibles (patentes, software). El cálculo es el mismo.
¿Puedo usar otro método de depreciación para impuestos?
La ley de impuesto a las Ganancias en Argentina permite el método de línea recta como estándar. Para ciertos bienes y regímenes de promoción, se permite la depreciación acelerada (vida útil reducida). Consultá con tu contador.
¿Qué pasa cuando el activo se deprecia totalmente?
El valor en libros llega al valor residual y no se sigue depreciando. Si el activo sigue en uso, queda registrado con valor residual en el balance. Si lo vendés, la diferencia entre precio de venta y valor en libros es ganancia (o pérdida).
¿El valor residual puede ser cero?
Sí. Muchos activos como software, computadoras viejas o herramientas con mucho desgaste tienen valor residual $0. En ese caso, la base depreciable es igual al valor de compra.
¿Desde cuándo empiezo a depreciar un activo?
Desde el mes de alta: el mes en que el activo se pone en uso (no necesariamente el mes de compra). Si comprás una máquina en marzo pero la instalás en mayo, la depreciación empieza en mayo.
¿Cómo deprecio un auto de la empresa?
Vida útil estándar: 5 años (20% anual). Si el auto costó $20.000.000 y estimás valor residual de $5.000.000, la depreciación es $3.000.000/año. En Argentina, hay un tope de amortización para autos (consultá el límite vigente).
¿La depreciación afecta el flujo de caja?
No directamente. La depreciación es un gasto contable, no una salida de efectivo. Pero al reducir la ganancia imponible, pagás menos impuestos, lo que sí mejora el flujo de caja indirectamente.
¿Qué es la depreciación en línea recta?
Es el método más simple y utilizado para calcular la pérdida de valor de un activo fijo a lo largo del tiempo: se reparte el costo amortizable (valor de compra − valor residual) en partes iguales por cada año de vida útil. Si una máquina cuesta $10.000.000 con vida útil de 10 años y residual cero, la depreciación es $1.000.000 por año, todos los años, hasta llegar al residual.
¿Hay tabla AFIP de vidas útiles por tipo de activo?
No exactamente: la Ley de Impuesto a las Ganancias no fija una tabla obligatoria de vidas útiles. Establece que el contribuyente debe estimar la vida útil de cada bien de forma razonable y fundada, y la AFIP/ARCA puede impugnarla solo si demuestra que no lo es. En la práctica se usan estos valores de referencia: inmuebles 50 años, muebles y útiles 10 años, vehículos 5 años, máquinas y equipos 10 años, instalaciones 10 años, software 3 años. Para activos no listados, se asigna la vida útil que razonablemente corresponda, siempre justificada técnicamente.
¿Una notebook de home office monotributista se puede depreciar?
Un monotributista no tributa Ganancias, así que la depreciación contable no le sirve para deducir impuestos. Pero sí debería llevarla en su contabilidad personal como activo para entender el costo real de su actividad. Si en el futuro pasa a Responsable Inscripto, el bien depreciable debe estar registrado desde su fecha de alta con el plan de depreciación correspondiente.
¿Qué fórmula usa la depreciación lineal o línea recta?
La fórmula de depreciación en línea recta es:
Depreciación Anual = (Valor de Compra − Valor Residual) / Vida Útil en años. Variables: (1) Valor de Compra: precio total de adquisición incluyendo costos de instalación, transporte, puesta en marcha y honorarios profesionales asociados; (2) Valor Residual: estimación del valor del bien al final de su vida útil (puede ser $0 si no hay reventa esperada); (3) Vida Útil: años estimados de uso económico del activo según tabla AFIP o estimación técnica fundada. Para mensual: dividís el anual por 12. Tasa anual de depreciación: 1 / vida_util × 100. Ejemplos prácticos: equipo $1M, residual $0, vida útil 5 años → $200.000/año (20% anual). Auto $20M, residual $5M, vida útil 5 años → $3M/año (15% del valor compra).¿Cómo se calcula la depreciación parcial del primer año?
Si el activo se da de alta a mitad de año, se deprecia proporcionalmente desde el mes de alta. Método argentino aceptado por AFIP: prorrateo por meses completos de uso. Fórmula:
Dep_primer_año = Dep_anual × (meses_uso / 12). Ejemplo: activo dado de alta el 1 de septiembre con depreciación anual de $1.200.000 → primer año deprecia 4 meses (sep, oct, nov, dic) = $1.200.000 × (4/12) = $400.000. A partir del año 2: depreciación anual completa $1.200.000. El último año se deprecia el remanente (8 meses) para totalizar 5 años exactos. Importante AFIP: el alta se cuenta desde el mes en que el bien está en condiciones de uso, no la fecha de compra. Si comprás una máquina en marzo y la instalás recién en mayo, la depreciación empieza en mayo.¿Cuál es la diferencia entre línea recta y otros métodos como saldo decreciente?
Línea recta distribuye el costo en partes iguales cada año (cuota constante). Saldo decreciente (doble) aplica una tasa fija (típicamente el doble de la lineal) sobre el valor en libros restante → mayor depreciación al inicio, menor al final. Suma de dígitos decreciente pero más suave que doble saldo. Unidades de producción basado en uso real (km, horas, unidades). Comparación visual con activo de $1M, vida útil 5 años, residual $0: Línea recta = $200k cada año constante. Doble saldo = año 1 $400k, año 2 $240k, año 3 $144k, etc. Cuándo usar cada uno: (1) Línea recta: la mayoría de activos en Argentina, mayor aceptación fiscal AFIP, simple para balance. (2) Doble saldo: tecnología que envejece rápido (computadoras, smartphones), refleja mejor la realidad económica. (3) Unidades: vehículos comerciales, máquinas con uso variable. (4) Suma de dígitos: equilibrio entre lineal y acelerado.
Fuentes y referencias
- Ley de Impuesto a las Ganancias — Amortizaciones — InfoLEG
- NIC 16 — Propiedades, Planta y Equipo (IFRS) — IFRS Foundation
Metodología y confianza
Editorial
Calculadora de negocios con fórmula verificada automáticamente contra Ley de Impuesto a las Ganancias — Amortizaciones, según nuestra política editorial y metodología.
Actualización
Actualizado: julio de 2026. Los parámetros se verifican periódicamente con las fuentes citadas.
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Limitaciones
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Rodríguez, M. (2026). Calculadora de Depreciación de Activos (Línea Recta). Hacé Cuentas. https://hacecuentas.com/calculadora-depreciacion-activos-linea-recta
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