Impuestos

Ganancias de 4ta categoría se liquida sobre la ganancia neta sujeta a impuesto, que surge de restar al sueldo bruto anual las deducciones personales (mínimo no imponible, cargas de familia) y las deducciones especiales que fija AFIP cada año. Al monto resultante se le aplica la escala progresiva del artículo 94 de la Ley 20.628, con alícuotas que van del 5% al 35%. El empleador actúa como agente de retención y descuenta mensualmente una doceava parte estimada del impuesto anual. Si tus ingresos superan el piso fijado por AFIP, vas a ver el descuento en el recibo de sueldo directamente. Nuestra calculadora toma tu sueldo bruto, tu situación familiar y calcula automáticamente la retención estimada.

El Monotributo tiene categorías que van de la A a la K para venta de cosas muebles y de la A a la H para servicios y locaciones. La cuota mensual incluye un componente impositivo (reemplaza IVA y Ganancias), un aporte jubilatorio y un aporte a la obra social. Los montos se actualizan periódicamente por AFIP. Para saber tu categoría necesitás conocer tus ingresos brutos anuales acumulados de los últimos 12 meses y, según el rubro, la superficie del local y la energía eléctrica consumida. Con nuestra calculadora ingresás esos datos y te devuelve la categoría que corresponde y el importe de la cuota vigente.

En Argentina la alícuota general de IVA es del 21% (art. 28 de la Ley 23.349). Existe una tasa reducida del 10,5% que aplica, entre otros, a bienes de capital, algunos alimentos de la canasta básica, servicios médicos, transporte de pasajeros de larga distancia y construcción de viviendas. Algunos bienes y servicios están exentos de IVA, como libros, determinados medicamentos y servicios educativos. También hay una tasa del 27% para servicios de telecomunicaciones, gas, electricidad y agua cuando el comprador es responsable inscripto. Antes de emitir una factura o calcular el precio de venta, verificá siempre en qué alícuota encuadra tu actividad.

El impuesto a los débitos y créditos en cuentas bancarias (Ley 25.413) grava los movimientos en cuentas corrientes bancarias. La tasa general es del 0,6% para cada débito y del 0,6% para cada crédito, lo que representa un 1,2% sobre el flujo total de una operación. Las cuentas corrientes de personas jurídicas tributan al 1,2% por cada débito y crédito (2,4% en total por operación). Los responsables inscriptos en IVA pueden computar el 33% de lo pagado como pago a cuenta de Ganancias. Las cuentas de caja de ahorro y las operaciones entre cuentas de un mismo titular en el mismo banco tienen tratamiento diferenciado. El banco lo retiene automáticamente, pero es importante que lo incluyas en tu análisis de costos.

Ingresos Brutos es un impuesto provincial que grava la actividad económica habitual. Si operás solo en una provincia, tributás en esa jurisdicción con las alícuotas locales. Si desarrollás actividad en dos o más provincias con ingresos y gastos repartidos entre ellas, debés adherirte al Convenio Multilateral del 18/8/1977 y distribuir la base imponible proporcionalmente. El régimen general distribuye el 50% por gastos y 50% por ingresos de cada jurisdicción. Existen regímenes especiales para construcción, transporte, profesiones liberales, entre otros. La alícuota varía por provincia y por tipo de actividad: conviene verificar el código de actividad en el nomenclador de cada jurisdicción antes de calcular.

El Impuesto sobre los Bienes Personales (Ley 23.966) grava el patrimonio de personas humanas y sucesiones indivisas valuado al 31 de diciembre de cada año. La base imponible incluye inmuebles, vehículos, cuentas bancarias, inversiones, acciones y otros bienes, valuados según las normas de la ley. Se le resta el mínimo no imponible establecido para cada período fiscal. Al excedente se aplica una escala de alícuotas progresivas. Los bienes en el exterior tributan a tasas más altas, aunque pueden regularizarse a través de regímenes especiales. La declaración jurada se presenta ante AFIP generalmente entre junio y julio del año siguiente al período fiscal.

El impuesto de sellos grava los actos, contratos y operaciones de carácter oneroso instrumentados en cada provincia. No todos los contratos están alcanzados: depende de si el instrumento está físicamente en la jurisdicción, si la operación tiene efectos en ella y del tipo de acto. Contratos de compraventa inmobiliaria, locaciones, mutuos, pagarés y muchos contratos comerciales suelen estar alcanzados. Las alícuotas varían por provincia: en CABA la tasa general es del 1%, en Buenos Aires puede rondar el 1,2% para inmuebles. Algunos contratos entre cónyuges, transmisiones gratuitas o ciertos actos administrativos pueden estar exentos. Verificá siempre el código fiscal de la provincia donde se celebra o tiene efectos el acto.

Sí, son impuestos independientes. El Monotributo reemplaza únicamente IVA y Ganancias a nivel nacional, pero no exime de otros tributos. Si tu patrimonio al 31 de diciembre supera el mínimo no imponible de Bienes Personales, debés presentar declaración jurada y abonar ese impuesto por separado. Lo mismo aplica a Ingresos Brutos: el Monotributo no te exime de tributar en la provincia donde desarrollás tu actividad, aunque algunas jurisdicciones tienen convenios o regímenes simplificados para monotributistas. También podrías quedar alcanzado por el impuesto de sellos si firmás contratos onerosos. Por eso es importante analizar tu situación fiscal completa y no solo la cuota del Monotributo.