Retención RG 2616: monotributo proveedor🇦🇷

La Resolución General 2616/2009 de AFIP (hoy ARCA) estableció un régimen especial de retención de IVA y Ganancias para responsables inscriptos que compran a sujetos del Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo) cuando las operaciones acumuladas en los últimos doce meses superan los topes de facturación de la categoría máxima del Monotributo. La lógica de la norma es directa: si un monotributista, individualmente o sumando operaciones, factura por encima del tope de la categoría tope del régimen, ARCA presume que debería ser Responsable Inscripto y obliga al cliente a retener como si así fuese.

El régimen viene a cubrir un agujero clásico: muchos monotributistas se mantienen en categorías bajas a pesar de facturar volúmenes que los excederían, especialmente cuando el cliente es un Responsable Inscripto que descuenta los pagos como gasto deducible. La RG 2616 desincentiva esa práctica al obligar al pagador a retener IVA y Ganancias sobre el excedente.

Esta calculadora toma el monto de la operación y el tipo (bien o servicio) y devuelve la retención de IVA, la retención de Ganancias y el total a descontar del pago al proveedor monotributista.

Cómo se calcula

si (acumulado_12m con mismo proveedor > tope_categoria_K_monotributo):
    base_iva = monto - tope_categoria_K
    retencion_iva = base_iva × alicuota_iva_rg2616
    base_ganancias = monto - tope_categoria_K
    retencion_ganancias = base_ganancias × alicuota_ganancias_rg2616
    total = retencion_iva + retencion_ganancias
sino:
    no se retiene (monotributo cubre con su cuota fija)

Alícuotas y umbrales orientativos RG 2616

Los topes de las categorías H y K se actualizan periódicamente por resolución general; verificá los valores vigentes en arca.gob.ar al momento de la operación.

Marco normativo

Cómo cumplir como agente de retención

1. Verificar al cierre de cada mes el acumulado de operaciones de los últimos doce meses con cada proveedor monotributista.
2. Si en cualquier momento del año el acumulado supera el tope de la categoría máxima del Monotributo correspondiente al tipo de actividad (servicios o bienes), retener sobre el excedente del tope desde la operación que lo gatilló en adelante.
3. Ingresar las sumas retenidas vía SIRE (Sistema Integral de Retenciones Electrónicas) dentro del calendario impositivo mensual de ARCA.
4. Entregar al proveedor el comprobante de retención para que lo aplique como pago a cuenta cuando ese mismo monotributista deba recategorizarse o pasar a Responsable Inscripto.

Cuándo NO se aplica

Revisión editorial

Revisado por el equipo editorial de Hacé Cuentas. El contenido se contrasta contra fuentes oficiales: textos vigentes de la RG 2616 y sus modificatorias, Ley 24.977 del Monotributo y publicaciones de ARCA sobre topes vigentes por categoría.

Disclaimer: Los resultados son orientativos y no constituyen asesoramiento financiero. Para decisiones relevantes (préstamos, inversiones, impuestos), consultá con un contador público matriculado o asesor financiero registrado ante la CNV.

Actualización: los datos se revisan periódicamente. La fecha de última revisión figura en el encabezado de esta página y en el sitemap XML de Hacé Cuentas.