Impuestos en Argentina 2026: ¿cómo funciona cada uno?

El Monotributo es el régimen simplificado para pequeños contribuyentes. Pagás una cuota única mensual que reemplaza a Ganancias, IVA y aportes, e incluye tres componentes: impuesto integrado + aporte jubilatorio (SIPA) + obra social.

Reforma 2026 clave: desde 2026 las locaciones y prestaciones de servicios ya no topean en la categoría H — ahora llegan hasta la K (igual que la venta de bienes). Los topes de facturación son iguales para ambas actividades, pero en las categorías altas (I, J, K) la cuota de servicios es mayor que la de bienes.

Cat	Tope facturación anual	Cuota servicios	Cuota bienes
A	$10.277.988	$42.387	$42.387
B	$15.058.448	$48.251	$48.251
C	$21.113.697	$56.502	$55.227
D	$26.212.853	$72.414	$70.661
E	$30.833.964	$102.538	$92.658
F	$38.642.048	$129.045	$111.198
G	$46.211.109	$197.108	$135.918
H	$70.113.407	$447.347	$272.063
I	$78.479.212	$824.802	$406.512
J	$89.872.640	$999.008	$497.059
K	$108.357.084	$1.381.688	$600.880

Fuente: ARCA, vigencia desde 01/02/2026. Cuotas totales (integrado + SIPA + obra social).

Recategorización semestral: se revisa en enero y julio. Tenés que sumar tu facturación de los últimos 12 meses y reubicarte en la categoría que corresponda. La recategorización de julio 2026 cierra el 5 de agosto de 2026. Otros parámetros además de la facturación: superficie del local, energía eléctrica consumida y alquileres devengados.

Obra social familiar: la cuota incluye una obra social para el titular. Por cada integrante adicional del grupo familiar pagás un aporte extra (aprox. el componente de obra social por persona).

El Impuesto a las Ganancias de 4ta categoría alcanza a los empleados en relación de dependencia, jubilados con haberes altos y a quienes cobran honorarios. El empleador (agente de retención) lo descuenta mes a mes de tu sueldo, acumulando la base imponible a lo largo del año.

Solo tributás si tu sueldo bruto supera el Mínimo No Imponible (MNI), que se actualiza por RIPTE (típicamente en enero, junio y septiembre). Por encima del MNI, la alícuota es progresiva por tramos (solo el excedente de cada tramo paga la alícuota superior, nunca todo el sueldo).

Tramo (ganancia neta anual)	Alícuota marginal
Hasta el MNI	Exento
1er tramo	5%
2do tramo	9%
3er tramo	12%
4to tramo	15%
5to tramo	19%
6to tramo	23%
7mo tramo	27%
8vo tramo	31%
Tramo más alto	35%

Los montos exactos de cada tramo cambian en cada actualización: verificá los valores vigentes en ARCA / AFIP antes de hacer cuentas finas. La calculadora de tramos toma los parámetros del período corriente.

Cómo se liquida: el empleador estima tu ganancia anual proyectada, le resta deducciones y MNI, aplica la escala y divide la retención en las remuneraciones del año. En la última liquidación (o al cerrar el año) ajusta diferencias. Si declarás deducciones en SiRADIG, te retiene menos.

Las deducciones reducen la base imponible de Ganancias, por lo que pagás menos impuesto (o nada). Las principales para 4ta categoría:

Cónyuge / conviviente a cargo: deducción anual fija si no tiene ingresos propios mayores al MNI.

Hijos menores de 18 (o con discapacidad sin límite de edad): deducción anual por cada uno; se reparte entre ambos progenitores o la toma uno solo al 100%.

Alquiler de vivienda: hasta el 40% del alquiler pagado en el año, con tope del MNI. Requiere contrato registrado.

Prepaga / cuota médico-asistencial: hasta el 5% de la ganancia neta.

Honorarios médicos (vos y tu familia a cargo): hasta el 40% de lo facturado, con tope del 5% de la ganancia neta.

Servicio doméstico registrado: sueldos y contribuciones, hasta el tope del MNI.

Intereses de crédito hipotecario de vivienda única: con tope anual.

Donaciones a entidades autorizadas: hasta el 5% de la ganancia neta.

Aportes a obra social y cuota sindical.

Todo se carga en SiRADIG-Trabajador (servicio online de ARCA con Clave Fiscal). Si te retuvieron de más por no haber declarado, podés recuperarlo en la declaración jurada anual o pedir devolución. Los montos exactos de cada deducción se actualizan por RIPTE: confirmá los valores del período en ARCA.

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava el consumo y lo paga el consumidor final, pero lo recaudan y declaran los Responsables Inscriptos (RI) en cada eslabón de la cadena.

Alícuotas vigentes:

Alícuota	Aplica a
21%	General (la mayoría de bienes y servicios)
10,5%	Reducida: construcción de vivienda, intereses de préstamos, carnes, frutas y verduras, medicina prepaga, transporte, diarios
27%	Servicios públicos a RI (gas, electricidad, agua, telecomunicaciones)
0% / exento	Exportaciones, libros, leche, medicamentos, educación

Cómo se calcula el saldo: el RI suma el IVA cobrado en sus ventas (débito fiscal) y le resta el IVA pagado en sus compras (crédito fiscal). La diferencia es lo que paga (o el saldo a favor que arrastra). La declaración jurada es mensual (formulario F.2002).

Débito > Crédito → pagás la diferencia.

Crédito > Débito → saldo a favor técnico, se traslada al mes siguiente.

El Monotributo no discrimina IVA (emite factura tipo C). Si tus clientes son RI y necesitan computar crédito fiscal, te puede convenir inscribirte como RI aunque no superes el tope del Monotributo.

Cuando superás el tope de la categoría K del Monotributo ($108.357.084 anuales en 2026), o cuando te conviene por el tipo de clientes, pasás al Régimen General. Ahí tributás por separado:

1. IVA mensual (débito menos crédito).
2. Ganancias sobre la utilidad neta anual (ingresos menos gastos deducibles).
3. Aportes de Autónomos al SIPA (jubilación), una cuota fija mensual según categoría.

Categorías de Autónomos: hay 5 categorías (I, II, III, IV, V) según la actividad y los ingresos. Quienes dirigen empresas (directores, socios gerentes) y los profesionales con ingresos altos van a las categorías superiores. El aporte mensual se actualiza por movilidad (mismo índice que las jubilaciones).

Diferencias clave vs Monotributo:

	Monotributo	Régimen General
Cuota	Fija mensual	IVA + Ganancias + Autónomos
Tope facturación	Sí (cat. K)	Sin tope
Deduce gastos	No	Sí (en Ganancias)
Factura	Tipo C	Tipo A / B (discrimina IVA)
Complejidad	Baja	Alta (suele requerir contador)

Para muchos profesionales conviene simular ambos escenarios con el mismo nivel de ingresos antes de decidir.

Bienes Personales es un impuesto anual sobre el patrimonio (bienes situados en el país y en el exterior) al 31 de diciembre de cada año. Lo pagan las personas físicas cuyo patrimonio supera el Mínimo No Imponible (MNI).

Cómo funciona:

Hay un MNI general: por debajo de ese monto no pagás nada.

La casa-habitación (vivienda única) tiene una exención adicional propia (tope mucho mayor que el MNI general). Por encima de ese tope, tributa solo el excedente.

Las alícuotas son progresivas por tramos (aproximadamente del 0,5% al 1,25% para bienes en el país; pueden ser mayores para bienes en el exterior no repatriados).

Qué se incluye: inmuebles, vehículos, dinero en cuentas y efectivo, plazos fijos, acciones y participaciones, criptomonedas, objetos de valor. Qué no: en general los inmuebles rurales con destino productivo y ciertos activos financieros exentos (títulos públicos, plazos fijos en pesos en algunos períodos).

Existe el régimen REIBP (pago anticipado y unificado a alícuota reducida) para quienes optaron por adelantar el impuesto de varios años; verificá si te alcanza.

Importante: los montos del MNI y los tramos se ajustan anualmente. Confirmá los valores vigentes en ARCA / AFIP antes de liquidar. Las criptomonedas y CEDEARs tienen reglas de valuación específicas.

Cada provincia y CABA tienen su propio fisco. Los tres principales:

Ingresos Brutos (IIBB): grava la facturación (no la ganancia) de cualquier actividad económica. La alícuota va del 1% al 5% según la actividad y la jurisdicción (comercio, industria, servicios, profesionales tienen tasas distintas). Si facturás en varias provincias, te inscribís en el Convenio Multilateral y repartís la base imponible entre jurisdicciones según un coeficiente (ingresos y gastos). Hay un régimen Simplificado de IIBB en muchas provincias, análogo al Monotributo nacional.

Sellos: grava la instrumentación de contratos. El caso más común es la compraventa de inmuebles (alícuota cercana al 3,5% sobre el valor de la operación en CABA y PBA, normalmente repartido 50% comprador / 50% vendedor). La vivienda única suele estar exenta hasta un tope. También grava boletos, contratos de locación, prendas y transferencias de autos.

Inmobiliario: impuesto provincial anual sobre la valuación fiscal del inmueble (terreno + edificación). La alícuota va por tramos según el valor fiscal. Se paga en cuotas (anticipos) durante el año.

Las alícuotas y valuaciones cambian por provincia y año: consultá en ARBA (PBA), AGIP (CABA) o la agencia de recaudación de tu provincia.

Patente (Impuesto al Automotor): es provincial (o municipal según jurisdicción) y grava la tenencia del vehículo. Se calcula sobre la valuación fiscal del auto (tabla oficial por marca, modelo y año) multiplicada por una alícuota que aumenta con el valor y disminuye con la antigüedad. Se paga en cuotas anuales. Cada provincia (PBA vía ARBA, CABA, Córdoba, etc.) tiene su propia tabla y alícuotas, por eso un mismo auto puede pagar muy distinto según dónde esté radicado.

Autos 0 km y de alta gama → alícuota más alta.

Autos con muchos años de antigüedad → suelen quedar exentos o pagar un mínimo.

Hay descuentos por pago anual anticipado y por buen cumplimiento.

ABL (Alumbrado, Barrido y Limpieza): es una tasa municipal (en CABA, AGIP; en municipios bonaerenses, la tasa de servicios urbanos). Se calcula sobre la valuación fiscal del inmueble y financia servicios urbanos. Se abona en cuotas mensuales o bimestrales. La pregunta clásica de quién paga el ABL (inquilino o propietario) depende del contrato: por costumbre la tasa de servicios la suele afrontar el propietario, salvo pacto en contrario.

Además del sueldo, Ganancias alcanza las rentas del capital, con tratamientos especiales:

Venta de acciones, bonos y CEDEARs: el resultado por compraventa de títulos puede estar exento (acciones argentinas con cotización en mercados autorizados) o gravado al 15% (impuesto cedular) según el instrumento y si cotiza o no. Verificá el tratamiento de cada activo.

Plazos fijos e intereses: los intereses de colocaciones en pesos suelen estar exentos en personas físicas; los de moneda extranjera o del exterior, gravados.

Dividendos: tributan a una alícuota propia retenida en la fuente.

Criptomonedas: la ganancia por venta (precio de venta menos costo) tributa Ganancias; además el stock al 31/12 entra en Bienes Personales si superás el MNI. La normativa cripto evoluciona rápido.

Rentas del exterior (dividendos, intereses, alquileres en el exterior): tributan Ganancias en Argentina, con cómputo de impuestos análogos pagados afuera (crédito por impuesto extranjero).

Estos cálculos son sensibles: ante montos relevantes, confirmá el tratamiento vigente en ARCA / AFIP o con un contador.

Las percepciones y retenciones son pagos a cuenta de un impuesto que un tercero te cobra por adelantado. Conviene conocerlas para no pagar de más y para recuperarlas.

Percepción por consumos en moneda extranjera (dólar tarjeta): a la compra al tipo de cambio oficial se le suma una percepción a cuenta de Ganancias / Bienes Personales (porcentaje sujeto a cambios normativos). Esa percepción se puede recuperar: si sos empleado, la cargás en SiRADIG; si sos monotributista o no pagás Ganancias, pedís la devolución a ARCA con un formulario específico. El antiguo Impuesto PAÍS sobre estos consumos fue eliminado a fines de 2024, así que ya no forma parte del recargo.

Retención RG 2616: cuando un RI le compra a un monotributista que excedió los parámetros, debe retenerle IVA y Ganancias.

Retención de Ganancias RG 830: a profesionales y proveedores del Régimen General se les retiene un porcentaje del pago, que luego computan en su declaración.

Intereses por mora: si pagás un impuesto fuera de término, ARCA aplica intereses resarcitorios (mensuales); si llega a juicio, se suman punitorios (mayores). Conviene regularizar con plan de pagos antes de que escale.

Clave: guardá los comprobantes de toda percepción/retención — son crédito fiscal que reduce tu impuesto final.

Clave Fiscal: es el usuario y contraseña para operar en ARCA (ex AFIP). Tiene niveles de seguridad:

Nivel 2: básico (autogestión web).

Nivel 3: con datos biométricos / app — necesario para Monotributo y facturación electrónica.

Nivel 4: máximo, con registro presencial.

Calendario de vencimientos (orientativo, confirmar cada año en ARCA):

Régimen	Frecuencia	Cuándo
Monotributo (cuota)	Mensual	Día 20 de cada mes
Recategorización Monotributo	Semestral	Enero y julio (cierra ~5/8)
IVA (RI)	Mensual	Según terminación de CUIT
Ganancias personas físicas (DDJJ)	Anual	Junio del año siguiente
Bienes Personales (DDJJ)	Anual	Junio del año siguiente
Autónomos (aporte)	Mensual	Según terminación de CUIT
IIBB	Mensual / anual	Según jurisdicción

Trámites frecuentes online: alta y baja de Monotributo, emisión de factura electrónica (Comprobantes en Línea, gratis), constancia de inscripción, adhesión a planes de pago, consulta de deuda y carga de SiRADIG. Casi todo se hace desde arca.gob.ar con Clave Fiscal, sin ir presencialmente.