Autónomos AFIP 2026: categorías y aportes🇦🇷

El aporte mensual al SIPA es el 11% sobre la base imponible de cada categoría, que fija ARCA mediante Resolución General. Las bases se actualizan periódicamente siguiendo la movilidad jubilatoria establecida por la Ley 27.609. Por ejemplo, si la base de Categoría I es $120.000, el aporte mensual es $13.200. A eso podés sumarle el aporte a obra social (Resolución General ARCA vigente), que en general representa un porcentaje adicional sobre esa misma base. El total varía por categoría: a mayor categoría, mayor base y mayor aporte. Esta calculadora te muestra el aporte al SIPA por categoría con los valores actualizados para 2026.

Categoría I: trabajadores independientes sin personal a cargo y con facturación más baja (profesionales, oficios). Categoría II: trabajadores independientes con personal a cargo o facturación más alta. Categoría III: directores, administradores o socios de sociedades con participación en las ganancias. Categoría IV: titulares de empresas unipersonales o socios con mayor participación, rentistas con ingresos de activos. Categoría V: directores y socios gerentes de SA, SRL y similares con la escala de facturación más alta. La categoría la determinás según tu actividad y el nivel de ingresos. Cambiar de categoría requiere presentar una declaración jurada ante ARCA.

Son dos regímenes distintos que no se pueden combinar para la misma actividad. El monotributo (Ley 26.565) reemplaza IVA, Ganancias y el aporte jubilatorio en una cuota fija mensual, según categoría de facturación. Es más simple pero tiene topes de facturación. El régimen de autónomos implica pagar por separado: aporte SIPA (11% de la base), IVA mensual, Ganancias anual (con anticipos) y eventualmente aportes a obra social. Es más complejo pero no tiene tope de ingresos. Un mismo contribuyente puede ser monotributista en una actividad y autónomo en otra, siempre que sean actividades diferenciadas y así lo declare.

Los vencimientos mensuales de autónomos se publican en el calendario de vencimientos de ARCA y dependen de la terminación del CUIT. En general caen entre los días 3 y 8 de cada mes siguiente al devengado. Si el vencimiento cae en día inhábil, se corre al siguiente día hábil. Pagás con el formulario F. 157 (hoy a través de los sistemas digitales de ARCA) debitando de cuenta bancaria o generando un VEP (Volante Electrónico de Pago). El incumplimiento genera intereses resarcitorios del 6% mensual más los punitorios si hay juicio ejecutivo.

Si no pagás en término, ARCA aplica intereses resarcitorios sobre la deuda (tasa que publica periódicamente, históricamente en torno al 6% mensual) y, si la deuda pasa a instancia judicial, se suman intereses punitorios. Además, la deuda previsional afecta el cómputo de aportes para la jubilación: si no tenés los 30 años de aportes completos (Ley 24.241), no accedés a la jubilación ordinaria. ARCA puede realizar planes de regularización (moratorias) o planes de pago sistemáticos para regularizar deuda acumulada. En casos de evasión fiscal grave aplica la Ley Penal Tributaria 27.430.

Sí. Los aportes al SIPA como autónomo son deducibles en el Impuesto a las Ganancias (Ley 20.628, artículo 85). Se deducen como gasto de la categoría en la que estás encuadrado. Además, podés deducir los aportes a la obra social y, en ciertos casos, los seguros de retiro. Esto reduce la base imponible de Ganancias y, en consecuencia, el impuesto que pagás. Para aprovecharlo correctamente necesitás tener los comprobantes de pago y que tu contador los incluya en la declaración jurada anual (F. 711).

Sí, directamente. Cada mes que pagás como autónomo sumás un mes de aportes al SIPA (Sistema Integrado Previsional Argentino, Ley 24.241). Para acceder a la jubilación ordinaria necesitás 30 años de servicios con aportes y 65 años (hombres) o 60 años (mujeres, aunque hay debates sobre igualación). Los períodos con deuda no cuentan salvo que los regularices. Si tenés aportes tanto en relación de dependencia como autónomo, se computan en conjunto. También podés acceder a la PUAM (Pensión Universal al Adulto Mayor) si no completás los 30 años.

Cuando tus ingresos o condiciones cambian (por ejemplo, incorporás personal o superás los topes de facturación de tu categoría actual), debés recategorizarte presentando una declaración jurada en ARCA. Esto se puede hacer a través del servicio 'Autonomos' del portal de ARCA con tu CUIT y Clave Fiscal. El cambio de categoría rige desde el mes siguiente a la presentación. Si no te recategorizás cuando corresponde y ARCA lo detecta, puede reliquidar diferencias más intereses y aplicar multas por incumplimiento de deberes formales.

Como autónomo en el régimen general tenés tres obligaciones principales: 1) SIPA: 11% sobre la base de tu categoría (más obra social). 2) IVA: 21% sobre tus ventas o servicios, menos el crédito fiscal de tus compras (declaración mensual, F. 2002). 3) Ganancias: escala progresiva del 5% al 35% sobre la ganancia neta (declaración anual con anticipos mensuales del 20% del impuesto del año anterior). En conjunto, la carga impositiva de un autónomo es significativamente mayor que la de un monotributista, aunque no tiene límite de facturación.

Sí. Los autónomos mayores de 65 años que ya cobran jubilación pueden estar exentos del aporte jubilatorio. También existen regímenes especiales para determinadas actividades (agropecuarios, artistas, deportistas) con bases y alícuotas diferenciadas. Los trabajadores independientes que inician actividad pueden tener planes de reducción transitoria en algunos casos previstos por ARCA. Además, en situaciones de crisis o pandemia, el Estado habilitó suspensiones temporales o moratorias específicas. Consultá siempre la normativa vigente en el portal de ARCA para verificar si aplica alguna excepción a tu caso.

Si tenés un trabajo en relación de dependencia y además ejercés una profesión u oficio por cuenta propia, debés inscribirte en autónomos por la actividad independiente aunque ya aportés como dependiente. Los aportes de la actividad en relación de dependencia y los de autónomo son independientes y se acumulan a los efectos previsionales. Sin embargo, la Ley 24.241 prevé un tope a la base imponible previsional total: si ya aportás sobre el máximo como dependiente, el aporte autónomo puede reducirse. Este cálculo lo hace el sistema de ARCA automáticamente, pero conviene verificarlo con tu contador.

Las bases imponibles de autónomos se actualizan siguiendo la movilidad jubilatoria (Ley 27.609), que ajusta los haberes y las bases previsionales trimestralmente (en marzo, junio, septiembre y diciembre) según una fórmula que combina la variación del RIPTE (Remuneración Imponible Promedio de los Trabajadores Estables) y la recaudación de ANSES. ARCA publica las nuevas bases mediante Resolución General cada vez que se actualiza la movilidad. Por eso el valor de la calculadora se revisa periódicamente: si notás una diferencia con el importe que te figura en ARCA, verificá si hubo una actualización reciente.