Impuesto a los Débitos y Créditos Bancarios (Ley 25.413)
Calculá impuesto al cheque exacto: 0,6% débito + 0,6% crédito. Total 1,2%. Computa 33% contra Ganancias. Cuentas sueldo exentas.
- Datos InfoLEG · julio de 2026
- Editado por Martín Rodríguez
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- — Se sumaron las alícuotas, el régimen PyME y un ejemplo con $5M.
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Calculadora específica para Argentina. Las leyes, escalas y valores son los vigentes en Argentina (ARCA, BCRA, ANSES).
Cuándo usar esta calculadora
- Tu empresa mueve $50M/mes por transferencias y querés saber cuánto pierde en impuesto al cheque al cierre del ejercicio.
- Sos freelancer y te transfieren por Mercado Pago, Ualá o Brubank: necesitás saber cuánto te descuentan y cuánto podés deducir.
- Sos PyME acreditada Segmento A, B o C y querés calcular el beneficio de la alícuota reducida (0.075% vs 0.6%) frente al régimen general.
- Sos monotributista y querés saber si te conviene sumarte como Responsable Inscripto para poder computar el 33% contra Ganancias.
- Estás evaluando mover plata entre cuentas para pagar impuestos y querés ver el costo real del traslado del dinero.
- Sos contador y necesitás dimensionar cuánto le descuenta el banco a tu cliente durante el año para sumar al pago a cuenta de Ganancias en F.711 o F.713.
- Compará el costo de operar con cheque ECHEQ vs transferencia bancaria vs billetera virtual para una operación recurrente.
- Querés saber si pasar tu cuenta sueldo a caja de ahorro común te va a costar el 1,2% de tus movimientos mensuales.
Impuesto al cheque según monto
Régimen general Ley 25.413: 0,6% por débito y 0,6% por crédito sobre el monto de la operación.
| Monto operación | Débito (0,6%) | Crédito (0,6%) | Total ida y vuelta (1,2%) |
|---|---|---|---|
| $100.000 | $600 | $600 | $1.200 |
| $500.000 | $3.000 | $3.000 | $6.000 |
| $1.000.000 | $6.000 | $6.000 | $12.000 |
| $2.000.000 | $12.000 | $12.000 | $24.000 |
| $5.000.000 | $30.000 | $30.000 | $60.000 |
| $10.000.000 | $60.000 | $60.000 | $120.000 |
| $20.000.000 | $120.000 | $120.000 | $240.000 |
| $50.000.000 | $300.000 | $300.000 | $600.000 |
Alícuota general 0,6% por movimiento (Ley 25.413, Decreto 380/2001), estable desde 2001. Cuenta sueldo y cajas de jubilados están exentas; PyME acreditada paga 0,075% por lado (0,15% total). Los inscriptos en Ganancias computan el 33% del impuesto como pago a cuenta.
Cómo funciona
Qué es el Impuesto al Cheque y cómo funciona
La Ley 25.413/2001 creó el Impuesto a los Débitos y Créditos en Cuentas Bancarias como medida de emergencia económica. Se aplica automáticamente en cada movimiento bancario (crédito o débito) y lo retiene el banco al momento del movimiento. Es regresivo y actúa como retención en la fuente.
Hecho imponible
Cada movimiento bancario genera impuesto:
- Débito (salida de fondos): 0.6% sobre el monto
- Crédito (entrada de fondos): 0.6% sobre el montoEn una operación típica (empresa A transfiere a empresa B), ambas partes pagan impuesto: A por el débito, B por el crédito. Por eso la carga total del sistema es 1.2% en operaciones redondas.
Alícuotas vigentes 2026
| Situación | Alícuota débito | Alícuota crédito | Total |
|---|---|---|---|
| Régimen general | 0.6% | 0.6% | 1.2% |
| PyME acreditada (Seg A, B, C) | 0.075% | 0.075% | 0.15% |
| Microempresas (Seg C) | Exento | Exento | 0% |
| Actividad agropecuaria | 0.5% | 0.5% | 1.0% |
| Industria (según actividad) | Reducido | Reducido | Variable |
| Cuenta sueldo | Exento | Exento | 0% |
| Caja jubilados (BNA) | Exento | Exento | 0% |
| Billetera virtual | 0.6% | 0.6% | 1.2% |
Cómputo como pago a cuenta de Ganancias
El 33% del impuesto ingresado puede computarse como pago a cuenta del Impuesto a las Ganancias por los contribuyentes inscriptos (Decreto 409/2018, RG 5.479/2023):
| Régimen contribuyente | % Computable Ganancias |
|---|---|
| Responsable Inscripto general | 33% |
| Monotributista (computa en Ganancias si también es RI) | 33% |
| PyME Seg A, B, C | 100% (todo el impuesto) |
| Régimen especial agropecuario | 33% |
Cómo se computa
1. Al final del año (ejercicio fiscal) sumás todo el impuesto al cheque que te retuvieron.
2. Aplicás el % correspondiente a tu régimen.
3. Ese valor lo restás del Impuesto a las Ganancias determinado en tu declaración jurada (F.711 / F.572).
4. Si te queda saldo a favor, lo computás al año siguiente.
Exenciones principales (Ley 25.413 Art. 10)
| Concepto | Base legal |
|---|---|
| Cuenta sueldo | Art. 10 inc. c |
| Cajas de ahorro (personas humanas sin fines comerciales) | RG 3900 |
| Jubilados y pensionados (BNA, pago único) | Decreto 380/2001 |
| Transferencias entre cuentas propias | RG 2111 (con CBU idéntica titularidad) |
| Operaciones Banco Nación < $5.000 | Ley 25.413 |
| Instituciones sin fines de lucro registradas | Art. 10 inc. e |
| Embajadas y organismos internacionales | Art. 10 inc. g |
| Compra/venta de títulos públicos en BCRA | Art. 10 inc. d |
Billeteras virtuales (DNU 301/2021)
Desde 2021, las billeteras virtuales están alcanzadas como si fueran cuentas bancarias:
Las transferencias entre billeteras, y de billetera a banco o banco a billetera, todas pagan el impuesto. Las transferencias entre cuentas propias del mismo titular siguen exentas.
Ejemplos de costo según tipo de operación
| Operación | Monto | Alícuota | Impuesto | Con cómputo 33% |
|---|---|---|---|---|
| Transferencia empresa común | $10M | 1.2% | $120.000 | $80.400 efectivo |
| Transferencia PyME a PyME | $10M | 0.15% | $15.000 | $10.050 efectivo |
| Pago Mercado Pago a proveedor | $5M | 0.6% (débito) | $30.000 | $20.100 efectivo |
| Cuenta sueldo a caja ahorro (mismo titular) | $2M | 0% | $0 | $0 |
| Monotributista cobra $3M por transferencia | $3M | 0.6% (crédito) | $18.000 | $12.060 efectivo |
Régimen PyME: cómo inscribirse
Para acceder a la alícuota reducida (0.075%) tu empresa debe estar inscripta en el Registro PyME de la Secretaría de Industria (Ley 24.467):
1. Ingresás a pyme.produccion.gob.ar.
2. Tramitás el Certificado PyME con CUIT + Clave Fiscal.
3. ARCA cruza datos con AFIP y te incluye en el padrón para alícuota reducida.
4. El banco detecta automáticamente tu condición y aplica la alícuota correspondiente.
El certificado se renueva anualmente con la presentación de DJ de Ganancias y IVA.
Errores comunes
1. No computar el pago a cuenta: si sos RI o monotributista con Ganancias, computás 33% (o 100% si sos PyME A/B/C). Muchos lo olvidan y pagan Ganancias de más.
2. Usar cuenta sueldo para negocios: perdés la exención y el banco te reclasifica.
3. No inscribir PyME: pagás régimen general cuando podrías acceder a 0.15%.
4. Transferir desde billetera sin saber: Mercado Pago y otras billeteras también cobran impuesto. Ver calculadora de IVA.
5. No guardar los resúmenes bancarios: son comprobante de retención para deducir contra Ganancias. Guardá 10 años.
Ejemplo real: empresa transfiere $5.000.000 a proveedor
5.000.000 × 0.6% = $30.000.30.000 × 33% = $9.900.5.000.000 × 0.6% = $30.000.Preguntas frecuentes
¿Las cuentas sueldo pagan impuesto al cheque?
¿Qué pasa si opero con billetera virtual?
¿Cómo computo el impuesto al cheque contra Ganancias?
¿Cuál es la diferencia entre alícuota general y alícuota PyME?
¿El impuesto al cheque se puede evitar?
¿Los monotributistas computan el impuesto al cheque?
¿Las transferencias entre cuentas propias pagan?
¿Las compras con débito pagan impuesto al cheque?
¿Cómo sé si mi empresa tiene alícuota reducida?
¿Cuánto pago de impuesto al cheque en Mercado Pago, caja sueldo o cuenta empresa?
| Tipo de cuenta | Alícuota débito | Alícuota crédito | Impuesto por $1M | Notas |
|---|---|---|---|---|
| Cuenta sueldo (Galicia, Santander, etc.) | 0% | 0% | $0 | EXENTA por ley 25.413 Art. 10c. Solo si la empleadora te acreditó. |
| Caja jubilación BNA | 0% | 0% | $0 | EXENTA para jubilados/pensionados (Decreto 380/2001). |
| Caja ahorro personal común (Galicia, BBVA, Santander) | 0,6% | 0,6% | $6.000 débito + $6.000 crédito = $12.000 | Régimen general. Personas humanas no comerciales. |
| Cuenta corriente PyME A/B/C | 0,075% | 0,075% | $750 débito + $750 crédito = $1.500 | Reducida con Certificado PyME activo. |
| Cuenta corriente empresa grande | 0,6% | 0,6% | $6.000 + $6.000 = $12.000 | Régimen general empresarial. |
| Cuenta corriente agropecuaria | 0,5% | 0,5% | $5.000 + $5.000 = $10.000 | Régimen reducido (Decreto 463/2018). |
| Mercado Pago (CVU) | 0,6% | 0,6% | $6.000 + $6.000 = $12.000 | DNU 301/2021 incluye billeteras virtuales. |
| Ualá / Naranja X / Brubank | 0,6% | 0,6% | $12.000 | Mismo régimen Mercado Pago. |
| Cuenta personal Modo / Personal Pay | 0,6% | 0,6% | $12.000 | Idem. |
| Transferencia entre cuentas propias (mismo CUIT) | 0% | 0% | $0 | EXENTA (RG 2111). Tenés que tener mismo CUIT en ambas cuentas. |
| Compra con débito en local comercial | 0,6% | (n/a) | $6.000 | Solo paga el débito (la empresa cobra crédito en su cuenta). |
| Pago de tarjeta de crédito | 0,6% | n/a | $6.000 cuando se debita resumen | El consumo en el momento no paga, pero sí al debitarse. |
| Cheque común físico (común no a la orden) | 0,6% | 0,6% | $12.000 | Igual que transferencia. |
| Cheque ECHEQ (electrónico) | 0,6% | 0,6% | $12.000 | Mismo tratamiento que cheque físico. |
Casos prácticos detallados:
Caso 1: empleado en relación de dependencia (cuenta sueldo Galicia):
Caso 2: monotributista profesional:
Caso 3: PyME comercial (Certificado PyME tramitado):
Caso 4: empresa grande (>200 empleados):
¿Cómo reducir el impuesto al cheque (legalmente)?:
1. Usar cuenta sueldo siempre que se pueda: 0% en débitos y créditos.
2. Tramitar Certificado PyME si tu empresa califica.
3. Consolidar transferencias (hacer 1 transferencia de $5M en lugar de 5 de $1M).
4. Computar 33% contra Ganancias al cierre del año (no olvidar).
5. Pagos en efectivo cuando es legalmente posible (ojo con tope $192k Ley 25.345).
6. Cheques no a la orden cruzados (un solo movimiento bancario en lugar de doble flujo).
7. Si sos PyME, evaluar pasar a régimen Microempresa (Seg C): exenta del impuesto.
¿Cuál es la alícuota del impuesto al cheque en Argentina 2026?
¿El impuesto al cheque se paga por Bizum, Modo o por transferencia QR?
¿Cuándo me devuelven el impuesto al cheque si tengo saldo a favor?
¿Qué pasa si abro una cuenta corriente y nunca la uso, pago igual el impuesto al cheque?
¿Cómo se computa el pago a cuenta de Ganancias anual?
Paso 1: Recopilar el impuesto al cheque retenido
Durante el año, el banco te descuenta automáticamente el impuesto (0,6% por débito + 0,6% por crédito). Tenés que sumar el total del año desde enero a diciembre. Lo encontrás en:
Ejemplo: empresa registró durante 2025:
Paso 2: Aplicar el % computable según tu régimen
| Tu régimen tributario | % computable contra Ganancias | Computable contra otros |
|---|---|---|
| Responsable Inscripto general | 33% del impuesto | También puede computar contra IVA crédito fiscal en algunos casos |
| Monotributista PURO | No aplica (Monotributo absorbe Ganancias) | Solo si también es RI por actividad complementaria |
| PyME Segmento A | 100% del impuesto | Beneficio total |
| PyME Segmento B | 100% del impuesto | Beneficio total |
| PyME Segmento C (Micro) | 100% del impuesto | Beneficio total |
| Sociedad anónima estándar (no PyME) | 33% | — |
| Agropecuario | 33% | — |
| Persona humana inscripta en Ganancias | 33% | Solo cuenta corriente comercial, no caja ahorro |
Cálculo siguiendo el ejemplo (RI general):
Paso 3: Reflejar en la DJ de Ganancias
En la DJ de Ganancias Anual (F.711 personas humanas / F.713 sociedades), el cómputo va en:
Paso 4: Verificar el cómputo en la liquidación
La DJ calcula:
Ganancias determinadas = $X (según resultado fiscal)
Alícuota 35% (sociedades) = $X × 35% = Impuesto determinado
(-) Pagos a cuenta:
- Anticipos pagados
- Retenciones percibidas
- **Impuesto al cheque computable** = $125.400
- Otros
= Saldo a favor / a pagarSi te queda SALDO A FAVOR porque el impuesto al cheque + anticipos superan el impuesto determinado:
Paso 5: Documentación a conservar (10 años por prescripción)
Errores comunes a evitar:
1. Olvidar computar: muchos contadores no lo incluyen en la DJ → estás pagando Ganancias DE MÁS. Revisá tu DJ.
2. Computar 100% en lugar de 33% (si no sos PyME): puede generar reclamo ARCA + intereses.
3. No conservar resúmenes bancarios: ARCA puede pedir comprobante en fiscalización.
4. Computar impuesto al cheque de cuenta sueldo: cero impuesto retenido = cero computable. Las cuentas exentas no generan derecho a cómputo.
5. Confundir IVA con Ganancias: el impuesto al cheque solo se computa contra Ganancias (NO contra IVA), salvo casos excepcionales con RG específicas.
Ejemplo concreto persona humana RI 2025:
Sin computar el cheque, hubiera pagado $1M de más. Por eso es FUNDAMENTAL no olvidar este cómputo.
Fuentes y referencias
- Ley 25.413 — Impuesto a los Débitos y Créditos en Cuentas Bancarias (alícuota hasta 6‰) — InfoLEG (2001-03-26)
- Decreto 380/2001 — Reglamentación (alícuota general 0,6% por débito y 0,6% por crédito) — InfoLEG / Ministerio de Economía (2001-04-30)
- Decreto 409/2018 — eleva al 33% el cómputo como pago a cuenta de Ganancias — InfoLEG (2018-05-07)
- DNU 301/2021 — extiende el impuesto a billeteras virtuales (Mercado Pago, Ualá, etc.) — Boletín Oficial (2021-05-07)
Historial de actualizaciones
Registro de cambios de datos, fórmula y contenido de esta calculadora.
- Se sumaron las alícuotas, el régimen PyME y un ejemplo con $5M.
Metodología y confianza
Calculadora de impuestos con fórmula verificada automáticamente contra Ley 25.413 — Impuesto a los Débitos y Créditos en Cuentas Bancarias (alícuota hasta 6‰), según nuestra política editorial y metodología.
Actualizado: julio de 2026. Los parámetros se verifican periódicamente con las fuentes citadas.
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Rodríguez, M. (2026). Impuesto a los Débitos y Créditos Bancarios (Ley 25.413). Hacé Cuentas. https://hacecuentas.com/calculadora-impuesto-cheque-debitos-creditos
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