Ganancias sobre aguinaldo (SAC)
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- Datos InfoLEG · junio de 2026 · Martín Rodríguez
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Calculadora específica para Argentina. Las leyes, escalas y valores son los vigentes en Argentina (ARCA, BCRA, ANSES).
Cuándo usar esta calculadora
- Un empleado que quiere verificar que el empleador aplique bien el prorrateo del SAC: carga el bruto mensual y la calc estima el SAC semestral y la retención de Ganancias que le corresponde por ese concepto.
- Alguien que quiere saber cuánto le va a quedar en mano del aguinaldo de junio o diciembre: ve el SAC semestral y el impacto anual de Ganancias sobre ese medio aguinaldo.
- Un trabajador que cambió de empleo a mitad de año y le retienen distinto: usa el cálculo para entender por qué la retención mensual varía cuando todavía no llegó al tope.
- Quien quiere entender el recibo comparando el prorrateo correcto contra gravar todo el aguinaldo de golpe: la calc contrasta ambos escenarios y muestra el efecto en la retención.
Deducciones personales de Ganancias — período enero a junio 2026
Montos anuales que reducen la base imponible antes de aplicar la escala del Art. 94. El aguinaldo prorrateado se grava sobre lo que exceda estos importes.
| Concepto | Monto anual deducible (ARS) |
|---|---|
| Mínimo no imponible (Ganancia no imponible) | $5.151.802,50 |
| Cónyuge / unión convivencial a cargo | $4.851.964,66 |
| Por cada hijo/a a cargo (menor de 18 o incapacitado) | $2.446.863,48 |
Fuente: ARCA (ex-AFIP), Deducciones personales Art. 30 LIG, tabla enero–junio 2026. La escala del Art. 94 tiene 9 tramos anuales para ese período.
Cómo funciona
Para evitar esa distorsión, ARCA (ex-AFIP) establece —vía la RG 4003— el mecanismo de prorrateo: en lugar de gravar todo el aguinaldo en el mes de pago, el empleador suma 1/12 del SAC estimado a la base mensual desde enero y recalcula la retención acumulada. De esta forma, el SAC se grava distribuido a lo largo del año fiscal, evitando saltos bruscos. En la liquidación final anual (marzo del año siguiente), se reconcilia el total contra lo efectivamente retenido.
Esta calculadora estima el SAC semestral según tu sueldo bruto mensual, calcula el impacto anual de Ganancias asumiendo el prorrateo correcto y devuelve la retención específica adicional que corresponde por concepto SAC. Útil para verificar que el empleador esté aplicando bien el mecanismo, anticipar el neto en mano de junio y diciembre, y entender por qué la retención mensual puede ser distinta cuando todavía no llegaste al tope.
Cómo se calcula
SAC_semestral = mejorSueldoSemestre / 2
SAC_anualEstimado = SAC_semestral * 2
baseAnualConSAC = sueldoBrutoAnual + SAC_anualEstimado
baseProrrateadaMensual = baseAnualConSAC / 12
impuestoAnualGanancias = aplicarEscalaArt94(baseProrrateadaMensual * 12 - aportes - deducciones)
Retencion mensual = impuestoAnualGanancias / 12
Retencion específica del SAC ≈ impuestoAnual_conSAC - impuestoAnual_sinSACComparación con y sin prorrateo
| Escenario | Impacto en el recibo | Riesgo |
|---|---|---|
| Prorrateo correcto (RG 4003) | Retención mensual estable | Pequeño ajuste en liquidación anual |
| Sin prorrateo (incorrecto) | Salto fiscal en junio/diciembre | Posible salto a tramo superior por mes |
| Sub-retención todo el año | Sueldo neto más alto | Deuda al ARCA en abril |
| Sobre-retención por error | Devolución en liquidación anual | Inmoviliza capital |
El prorrateo es obligatorio para empleadores: una retención mal calculada puede generar reclamos del empleado o ajustes en fiscalización.
Marco normativo
Casos donde el cálculo se complica
Cuándo NO se aplica
Limitaciones
Esta calculadora asume sueldo bruto estable durante el año, sin variaciones por aumentos o pagos extraordinarios. Si el sueldo subió a mitad de año, el mejor sueldo semestral cambia y con él el SAC. Tampoco contempla el impacto de deducciones cargadas en SiRADIG (medicina prepaga, alquiler, gastos médicos, intereses hipoteca) que reducen sensiblemente la retención. Para una liquidación precisa, conviene cruzar con el recibo de junio y consultar con liquidador.
Ejemplo de cálculo
Preguntas frecuentes
¿Cómo se grava el aguinaldo en Ganancias?
¿Por qué existe el prorrateo del SAC?
¿Cuándo se cobra el aguinaldo y de cuánto es?
¿Las deducciones cambian el impuesto del aguinaldo?
¿Qué pasa con el aguinaldo si cambié de empleador?
¿El aguinaldo que cobro al irme paga Ganancias?
¿Puede quedarme saldo a pagar en abril por el aguinaldo?
¿Sobre qué monto de aguinaldo empiezo a tributar?
Datos completos y verificables
Tabla de referencia oficial, citable y actualizada (CC-BY): 📊 Aguinaldo (SAC) 2026: cálculo, topes y fechas.
Fuentes y referencias
- RG (AFIP) 4003-E/2017 — Régimen de retención 4ta cat. (incluye prorrateo del SAC) — InfoLEG (Ministerio de Justicia) (2017-03-02)
- Ley 20.744 (LCT) arts. 121-123 — Sueldo Anual Complementario (SAC) — InfoLEG (Ministerio de Justicia) (1976-05-13)
- Ley 20.628 (LIG) art. 94 — Escala progresiva aplicada sobre la base con SAC — InfoLEG (Ministerio de Justicia) (2019-12-23)
- ARCA — Tabla Art. 94 LIG + Deducciones Art. 30 (ene-jun 2026) — AFIP/ARCA (2026-01-01)
Metodología y confianza
Calculadora de impuestos con fórmula verificada automáticamente contra RG (AFIP) 4003-E/2017 — Régimen de retención 4ta cat. (incluye prorrateo del SAC), según nuestra política editorial y metodología.
Actualizado: junio de 2026. Los parámetros se verifican periódicamente con las fuentes citadas.
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Resultados orientativos. Para decisiones críticas, consultá con un profesional.
📌 Cómo citar esta calculadora
Rodríguez, M. (2026). Ganancias sobre aguinaldo (SAC). Hacé Cuentas. https://hacecuentas.com/calculadora-ganancias-aguinaldo-sac-retencion
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