Cálculo de Retenciones 2026 (AFIP/ARCA RG 830)🇦🇷

La retención en la fuente es un mecanismo por el cual quien paga (agente de retención) descuenta una parte del importe bruto antes de acreditar el saldo al cobrador, y lo deposita directamente en el fisco. En Argentina, el régimen general de retención del Impuesto a las Ganancias está regulado por la Resolución General AFIP 830/2000 y sus múltiples modificatorias. Esa norma establece quiénes son agentes de retención obligados (básicamente, responsables inscriptos en Ganancias que superen ciertos parámetros), qué conceptos están alcanzados (honorarios, locaciones, servicios, intereses, alquileres, entre otros), las alícuotas aplicables por régimen y los mínimos no retenibles que se actualizan periódicamente. Desde 2024, AFIP opera bajo la denominación ARCA (Agencia de Recaudación y Control Aduanero), aunque la normativa mantiene los mismos números de resolución.

El cálculo sigue tres pasos. Primero, se toma el importe bruto del pago (antes de IVA si es que IVA va discriminado, o sobre el total si no). Segundo, se verifica si ese importe supera el mínimo no retenible del régimen; si no lo supera, la retención es cero. Tercero, si supera el mínimo, se aplica la alícuota correspondiente sobre el total bruto (no sobre el excedente, salvo indicación específica del régimen). Ejemplo concreto: honorarios de $400.000, alícuota 10%, mínimo no retenible $45.000. Como $400.000 > $45.000, se retiene: $400.000 × 10% = $40.000. El cobrador recibe $360.000 netos. La retención no se calcula sobre ($400.000 − $45.000) sino sobre el total, salvo regímenes con escala progresiva.

La RG 830 define alícuotas diferenciadas por anexo según el concepto pagado. Algunos valores de referencia históricos (sujetos a actualización por ARCA): profesiones liberales y oficios (abogados, contadores, ingenieros, arquitectos): 10%; alquileres de inmuebles urbanos: 6%; transporte de carga: 2%; comisiones y corretajes: 3%; servicios de limpieza, seguridad y mantenimiento: 2%; intereses por operaciones financieras: alícuotas variables según el tipo. Es fundamental verificar en la tabla vigente de ARCA porque los porcentajes y los mínimos se ajustan por resolución general, especialmente en contextos de alta inflación como el actual. Esta calculadora aplica los valores vigentes al momento de su última actualización indicada al pie.

No. Los monotributistas están excluidos del régimen de retención de Ganancias porque el Monotributo es un régimen sustitutivo que reemplaza tanto el IVA como Ganancias. El agente de retención debe verificar la condición del proveedor consultando la Constancia de Inscripción en ARCA antes de cada pago. Si la constancia dice «Monotributista», no se retiene ni Ganancias ni IVA. Si el proveedor está mal categorizado o migró a Responsable Inscripto sin actualizar datos, el error de no retener puede generar responsabilidad para el pagador. Un dato práctico: descargá siempre la constancia actualizada desde el portal de ARCA porque la condición puede cambiar entre pagos.

El certificado de exclusión de retención es un documento que emite ARCA a ciertos contribuyentes que, por su situación fiscal (saldo a favor permanente en Ganancias, quebranto acumulado, etc.), logran que no se les aplique la retención de la fuente. Está regulado por la RG 2616. Si el proveedor presenta este certificado vigente antes del pago, el agente de retención no debe retener, aunque el importe sea millonario. La vigencia del certificado debe verificarse en el servicio web de ARCA. Si el certificado está vencido o no figura en el sistema, hay que retener igual. Es uno de los errores más frecuentes en liquidaciones de fin de mes: pagar sin retener por confiar en un papel sin chequear su vigencia online.

El agente de retención debe ingresar las sumas retenidas usando el sistema SIRE (Sistema Integral de Retenciones Electrónicas) de ARCA. Los vencimientos se organizan por terminación de CUIT del agente y siguen el calendario impositivo mensual que publica ARCA. Generalmente, las retenciones de la primera quincena vencen alrededor del día 18-22 del mismo mes, y las de segunda quincena vencen en los primeros días del mes siguiente. El ingreso fuera de término genera intereses resarcitorios calculados a la tasa vigente (históricamente 6% mensual, pero revisada periódicamente por el BCRA/ARCA). El comprobante de retención (ticket SIRE) debe entregarse al retenido para que lo deduzca en su DDJJ anual.

El cobrador recibe un comprobante de retención generado por el sistema SIRE, que detalla: CUIT del agente retenedor, fecha, importe bruto, alícuota, monto retenido y número de operación. Ese comprobante es el respaldo para imputar la retención sufrida como pago a cuenta en la Declaración Jurada anual de Ganancias (Formulario 713 o el que corresponda según la categoría). Si las retenciones acumuladas durante el año superan el impuesto determinado, el contribuyente puede tener saldo a favor y solicitar su devolución o compensación. Es importante guardar todos los comprobantes porque ARCA puede cruzar los datos en fiscalizaciones y rechazar retenciones sin respaldo.

El agente de retención omiso queda solidariamente responsable por el impuesto no ingresado, más intereses. La Ley 11.683 (Procedimiento Fiscal) establece multas por omisión que van del 50% al 100% del impuesto no retenido. Si hay dolo (es decir, la omisión fue intencional para beneficiar al proveedor), puede encuadrar en evasión fiscal según la Ley Penal Tributaria 27.430, con consecuencias más graves. Además, ARCA puede incluir al agente en planes de fiscalización de retenciones y requerir la diferencia más intereses de todo el período prescripto (generalmente 5 años). En la práctica, los errores de cálculo sin dolo se resuelven con una rectificativa SIRE y el pago de intereses, sin multa si se regulariza antes de una inspección.

Sí, son dos regímenes independientes. La retención de IVA está regulada por la RG 2854 (y modificatorias) y aplica cuando el comprador es un «gran contribuyente» o está en un listado especial de ARCA. La alícuota estándar es el 50% del IVA facturado (sobre el 21% del neto, retenés el 10,5%). Hay alícuotas reducidas para ciertos sectores. La retención de Ganancias (RG 830) y la de IVA (RG 2854) pueden darse en el mismo pago: se calculan por separado y el cobrador recibe dos comprobantes SIRE distintos. El neto final que percibe el proveedor es el bruto menos retención de Ganancias menos retención de IVA. Esta calculadora cubre el régimen general de Ganancias; para IVA necesitás verificar si sos agente de retención designado por ARCA.

El mínimo no retenible de la RG 830 se aplica por cada pago individual, no se acumulan los pagos del mes al mismo proveedor para comparar contra el mínimo. Esto significa que si pagás tres veces en el mes $40.000 a un proveedor y el mínimo es $45.000, ninguno de esos pagos supera el mínimo y no retenés en ninguno, aunque el total mensual sea $120.000. Este criterio tiene excepciones en algunos regímenes especiales y para ciertos tipos de conceptos. Es uno de los puntos donde más se equivocan las PyMEs: creen que deben acumular y luego retener en el último pago del mes, lo cual es incorrecto en el régimen general.

Los mínimos no retenibles de la RG 830 se actualizan periódicamente mediante resoluciones generales de ARCA, especialmente en contextos de alta inflación como los que atraviesa Argentina desde 2022. Históricamente, AFIP/ARCA publicaba tablas anuales o semianuales, pero en períodos de inflación alta la frecuencia de actualización aumentó. Si los mínimos no se actualizan al ritmo de la inflación, quedan desactualizados y más contribuyentes quedan alcanzados por la retención aunque su ingreso real no haya mejorado. El problema práctico es que usar una tabla desactualizada puede llevarte a retener cuando no corresponde (perjudicás al proveedor) o a no retener cuando sí corresponde (te generás responsabilidad). Siempre verificá los valores en el micrositio de ARCA antes de liquidar pagos importantes.

No. Esta calculadora cubre exclusivamente el régimen de retención del Impuesto a las Ganancias a nivel nacional (RG 830 de ARCA). Las retenciones de Ingresos Brutos son provinciales: cada jurisdicción (Buenos Aires, CABA, Córdoba, Santa Fe, etc.) tiene su propia normativa, alícuotas, padrones de agentes de retención y sistemas de liquidación. En CABA, por ejemplo, el sistema SIRCREB gestiona retenciones bancarias de IIBB; en Provincia de Buenos Aires existe el SIRCAR para tarjetas y el sistema ARBA para agentes designados. Los porcentajes y mínimos varían significativamente entre provincias. Para retenciones de IIBB necesitás consultar la normativa de cada Rentas provincial o usar herramientas específicas por jurisdicción.