Ingresos Brutos (IIBB) por provincia 🇦🇷

Depende de la provincia. En CABA existe el Régimen Simplificado AGIP (6 categorías con cuota fija). En PBA hay IIBB Simplificado ARBA alineado al monotributo nacional. En Córdoba algunos monotributistas están exentos si su actividad principal es comercio minorista chico. El monotributo nacional NO exime de IIBB — son impuestos de niveles de gobierno distintos.

Tenés que inscribirte en Convenio Multilateral (CM 05/18) y distribuir tu base imponible entre las jurisdicciones donde operás. El cálculo usa un coeficiente unificado: 50% por ingresos + 50% por gastos del año anterior. Presentás CM05 mensual y un CM05 anual en abril. Si no te inscribís en CM, cualquier provincia te puede fiscalizar como si toda la facturación fuera local.

Sí: producción primaria, industria manufacturera (en muchas provincias por Pacto Fiscal 2017), software (Ley 25.922 si la provincia adhirió), exportación de bienes y servicios, entidades sin fines de lucro registradas. Consultá el código fiscal de tu jurisdicción porque las listas de exenciones varían.

Neto de IVA en la mayoría de las provincias. Algunas (PBA, Santa Fe) admiten el criterio de ingreso bruto con IVA para ciertos regímenes. Tu contador te va a decir cuál aplica en tu actividad. Si te equivocás, hay ajustes mensuales al presentar la declaración jurada.

SIRCREB (Sistema de Recaudación sobre Créditos Bancarios) es un régimen de retención bancaria sobre las acreditaciones en tu cuenta. Te retienen un 1% a 3% según provincia y actividad, y ese importe lo descontás del IIBB del mes. Si acumulás saldo a favor grande, pedí reducción o exclusión del padrón al fisco provincial.

No, IIBB es sobre facturación bruta (no sobre ganancia). Por eso se lo llama 'impuesto regresivo': pagás aunque des pérdidas. La única forma de bajarlo es a través de retenciones cobradas, regímenes simplificados, exenciones o promociones industriales que la provincia otorgue.

Mensual, con vencimientos entre los días 10 y 20 del mes siguiente según provincia y terminación de CUIT. Se paga mediante volantes electrónicos (AGIP, ARBA, DGR) o a través de SIFERE si estás en Convenio Multilateral. Si no pagás en fecha se aplican intereses resarcitorios (~3% mensual) y multas formales.

No. Los empleados en blanco no están alcanzados porque no ejercen actividad por cuenta propia. Solo pagás IIBB si facturás como autónomo, monotributista o responsable inscripto. Si además sos empleado en blanco, esas dos actividades son compatibles pero cada una paga su impuesto por separado.

Entrás obligatoriamente a Convenio Multilateral (CM 05/18). No pagás 5% de CABA sobre el total: tu facturación se distribuye entre todas las jurisdicciones donde tenés ingresos y gastos usando el coeficiente unificado (50% ingresos + 50% gastos del año anterior). Ejemplo práctico: servicio IT con $10M mensuales — 60% de los ingresos en CABA, 30% PBA, 10% Córdoba, pero con casi todos los gastos (oficina, sueldos) concentrados en CABA (~94%). Coeficiente unificado resultante: CABA 77%, PBA 16,5%, Córdoba 6,5%. IIBB mensual aproximado: 7.700.000 × 5% + 1.650.000 × 5% + 650.000 × 4% = $493.500. Sin CM pagarías $500.000 (todo CABA al 5%). La diferencia real no es el ahorro — es evitar la doble imposición: si PBA te detecta sin CM te cobra su parte igual y acumulás dos impuestos sobre la misma base.

Alícuotas generales 2026 servicios profesionales (régimen general, sin adhesión a simplificado): CABA 5%, PBA 5%, Córdoba 4%, Santa Fe 4,5%, Mendoza 4%, Tucumán 4,5%, Salta 3,6%, Entre Ríos 4,5%, Misiones 4%, Chubut 3%, Neuquén 3%. Patagonia suele ser más barata (3-3,5%). Córdoba y Mendoza son más amigables para consultoras. Si podés radicar la facturación fuera de CABA (oficina efectiva, no solo domicilio fiscal en el papel), ahorrás 1-2 puntos sobre toda tu facturación. Cuidado: simular domicilio es evasión; necesitás sustrato económico real (empleados, depósito, oficina).

Mínimos no imponibles (MNI) o regímenes simplificados de IIBB 2026 por provincia (valores orientativos, consultar leyes impositivas anuales): CABA (AGIP): régimen simplificado con 6 categorías, desde $6.5M anuales (cat A, cuota mensual ~$8.500) hasta $32M anuales (cat F, cuota ~$110.000). Por encima del tope F → régimen general 3-5%. Buenos Aires (ARBA): IIBB Simplificado alineado al monotributo nacional, categorías A-H con topes similares al monotributo AFIP 2026. Córdoba (DGR): actividades específicas tienen exenciones (comercio minorista < $X anual, industria local, agropecuario chico). Régimen general desde $0 con alícuotas según actividad. Santa Fe (API): régimen simplificado parcial; comercio minorista hasta $X exento (~$12M anuales para algunas actividades). Mendoza (ATM): no tiene régimen simplificado estándar, todos los contribuyentes pagan régimen general desde $0 con alícuota correspondiente. Tucumán, Salta, Jujuy, etc.: regímenes propios con mínimos variables. Importante: el monotributo nacional NO exime de IIBB salvo que tu provincia tenga régimen simplificado y vos te adhieras explícitamente. Si facturás en CABA o PBA y sos monotributista, revisá adherirte al simplificado provincial — la diferencia entre pagar 5% sobre facturación vs cuota fija mensual puede ser sustancial. Consultá siempre el organismo recaudador de tu provincia para el valor actualizado.

SIRCREB (Sistema de Recaudación sobre Créditos Bancarios) es un régimen de retención automática del impuesto sobre Ingresos Brutos aplicado por los bancos sobre las acreditaciones en tu cuenta. Cómo funciona: cada vez que recibís una transferencia, depósito o cobro en tu cuenta bancaria, el banco automáticamente retiene un porcentaje y lo deposita en la cuenta recaudadora de la provincia. Alícuotas SIRCREB (varían por provincia y código de actividad): generalmente 0.1% a 1.2% sobre el monto acreditado. CABA y PBA aplican los porcentajes más altos. Quiénes están en el padrón: contribuyentes inscriptos en IIBB en cualquier jurisdicción adherida al SIRCREB (CABA, PBA, Córdoba, Santa Fe, Mendoza, y casi todas las provincias). Excepciones: los monotributistas adheridos al régimen simplificado provincial suelen estar EXCLUIDOS del padrón SIRCREB (verificalo). Cómo se usa la retención: el importe retenido funciona como pago a cuenta del IIBB del período — lo descontás de tu declaración mensual. Si la retención es mayor a tu IIBB del mes, generás saldo a favor que se traslada al próximo período. Cómo bajar o salir del padrón: si acumulás saldo a favor grande (porque te retienen más de lo que pagás), podés solicitar reducción de alícuota o exclusión del padrón ante AGIP/ARBA/DGR. Recomendación práctica: revisá mensualmente tu constancia de retenciones SIRCREB (la baja AGIP/ARBA desde sus portales) para descontar correctamente y detectar errores. Si recibís transferencias por cuenta de terceros (cobranzas, fideicomisos), avisá al banco para que no te retengan SIRCREB indebidamente.

Ejemplo concreto monotributista categoría D en CABA 2026 facturando $1.200.000/mes (servicios profesionales): Opción 1 — Régimen general IIBB CABA: alícuota 5% sobre facturación neta de IVA. Como monotributista no discrimina IVA, la base es la facturación total = $1.200.000 × 5% = $60.000 mensuales de IIBB = $720.000 anuales. Opción 2 — Régimen simplificado AGIP categoría C ($13,5M tope anual, $1.125.000/mes promedio): cuota fija mensual $30.000 = $360.000 anuales. Diferencia anual: $360.000 a favor del régimen simplificado (50% menos impuesto). Pasos para adherir al simplificado AGIP: 1) Ingresar al portal AGIP con clave ciudad. 2) Sección 'Régimen Simplificado'. 3) Categorizarse según facturación anual proyectada (revisar topes 2026: A $6,5M, B $9,5M, C $13,5M, D $17,5M, E $22M, F $32M). 4) Pagar cuota mensual con volante electrónico. Importante: 1) Recategorización cuatrimestral obligatoria (similar al monotributo nacional). 2) No podés estar en CM y régimen simplificado provincial simultáneamente. 3) Si superás el tope de la categoría máxima ($32M anuales CABA cat F), pasás obligatoriamente al régimen general 3-5%. 4) PBA tiene régimen análogo (IIBB Simplificado ARBA) con topes alineados al monotributo nacional — chequealo en arba.gov.ar.

Calendario de vencimientos IIBB 2026 por jurisdicción (verificar siempre las terminaciones de CUIT en cada portal oficial — las fechas pueden ajustarse por feriados):

Provincia	Periodicidad	Vencimiento típico DDJJ	Vencimiento pago
CABA (AGIP)	Mensual	Entre 12-22 según CUIT	Mismo día DDJJ
Buenos Aires (ARBA)	Mensual	Entre 8-15 del mes siguiente	Mismo día DDJJ
Córdoba (DGR)	Mensual	Entre 10-20	Mismo día
Santa Fe (API)	Mensual	Entre 15-25	Mismo día
Mendoza (ATM)	Mensual	Entre 13-18	Mismo día
Convenio Multilateral (SIFERE)	Mensual	Entre 12-20 según CUIT	Mismo día
CM05 anual	Anual	Hasta 30 de abril	—

Régimenes simplificados (CABA AGIP, PBA ARBA Simplificado): vencimiento bimestral, generalmente entre días 5-15 del segundo mes del bimestre. Multas e intereses por no pagar en fecha 2026: 1) Intereses resarcitorios: ~3% mensual capitalizable diariamente (CABA, PBA). 2) Multa formal por omisión de DDJJ: $50.000-$200.000 según jurisdicción y antigüedad. 3) Multa por defraudación (si se detecta dolo): 2-10× el impuesto omitido. 4) Recargo automático: 10-20% si pagás dentro de los 15 días posteriores al vencimiento, 30-50% pasado ese plazo. Recomendación práctica: 1) Configurá alertas automáticas en el portal del fisco (mail/SMS) con 5 días de anticipación. 2) Usá débito automático desde cuenta bancaria (CBU registrado en AGIP/ARBA) para evitar olvidos. 3) Si tu contador presenta las DDJJ, pedile confirmación por escrito mes a mes. 4) Guardá comprobantes electrónicos de pago por 5 años (plazo de prescripción tributaria provincial). 5) Si te olvidaste un vencimiento, regularizá YA: cuanto antes pagues, menos intereses + plan de pagos disponible (CABA, PBA y CM aceptan planes de hasta 36 cuotas con tasa BCRA + recargo).

Ejemplo práctico Convenio Multilateral 05/18 — servicio IT facturando $10M mensuales desde CABA con clientes en 3 jurisdicciones:

Paso 1 — Determinar distribución de ingresos (año anterior): CABA 60% ($60M), PBA 30% ($30M), Córdoba 10% ($10M). Total $100M.

Paso 2 — Determinar distribución de gastos (año anterior): alquiler oficina CABA $12M (60% CABA, 20% PBA por trabajo remoto, 20% Córdoba); sueldos $24M (todos CABA); servicios $6M (todos CABA). Total $42M. Distribución gastos: CABA $39,6M (94%), PBA $1,2M (3%), Córdoba $1,2M (3%).

Paso 3 — Calcular coeficiente unificado (50% ingresos + 50% gastos):

CABA: (0,60 × 0,50) + (0,94 × 0,50) = 0,300 + 0,470 = 77,0%

PBA: (0,30 × 0,50) + (0,03 × 0,50) = 0,150 + 0,015 = 16,5%

Córdoba: (0,10 × 0,50) + (0,03 × 0,50) = 0,050 + 0,015 = 6,5%

Paso 4 — Aplicar alícuota local sobre base distribuida (facturación mensual $10M):

CABA: $10M × 77,0% × 5% (servicios profesionales) = $385.000

PBA: $10M × 16,5% × 5% = $82.500

Córdoba: $10M × 6,5% × 4% = $26.000

Total IIBB mensual CM: $493.500

Comparado con todo concentrado en CABA: $10M × 5% = $500.000. Ahorro con CM: $6.500/mes ($78.000 anuales). El verdadero beneficio del CM no es el ahorro sino evitar la doble imposición — si PBA y Córdoba te detectan facturando sin CM, pueden reclamarte el IIBB local + multas + intereses por hasta 5 años retroactivos.

Cómo inscribirse en CM: 1) Tramitar CUIT como contribuyente CM en SIFERE (www.ca.gov.ar). 2) Inscribirse en cada jurisdicción donde tengas ingresos significativos. 3) Presentar CM05 mensual (declaración consolidada) entre días 12-20 del mes siguiente. 4) Presentar CM05 anual hasta 30 de abril (recalcula coeficientes para el año en curso). 5) Pago mediante SIFERE web o débito automático CBU. Para CUIT con baja facturación o pocos clientes en otras provincias, evaluá si conviene CM o pagar régimen general en la jurisdicción principal (CM tiene costo administrativo: contador especializado + tiempo).