Monotributo
Régimen tributario simplificado de Argentina que unifica IVA, Ganancias y aportes previsionales en una cuota mensual fija según la categoría.
Definicion
El Monotributo es un régimen tributario simplificado creado por la Ley 24.977 para pequeños contribuyentes en Argentina. Permite unificar en una sola cuota mensual el pago de IVA, Impuesto a las Ganancias, aportes jubilatorios y obra social.
Los contribuyentes se clasifican en categorías (A a K) según su facturación anual, superficie del local, consumo eléctrico y alquileres. La AFIP/ARCA actualiza los topes y montos de las cuotas semestralmente. Es ideal para autónomos, freelancers, profesionales independientes y pequeños comerciantes que no superan los topes de facturación.
La cuota mensual tiene tres componentes: el impuesto integrado (que reemplaza IVA y Ganancias), el aporte al SIPA (jubilación) y el aporte a obra social. Los monotributistas pueden emitir facturas C y acceden a una obra social del sistema de salud.
Formula
Cuota mensual = Impuesto integrado + Aporte SIPA + Aporte obra socialFuente: Ley 24.977 (Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes)
Ejemplo practico
Un diseñador freelance que factura $6.000.000 al año entra en categoría D del monotributo y paga una cuota mensual que incluye impuestos, jubilación y obra social, todo en un solo pago.
Preguntas frecuentes
- ¿Cuánto se paga de monotributo por mes?
- Depende de la categoría. Las categorías van de la A (menor facturación) a la K (mayor facturación), y cada una tiene un monto fijo mensual que se actualiza semestralmente. Consultá la calculadora de monotributo para valores actualizados.
- ¿Cuándo hay que recategorizar?
- La recategorización es obligatoria en enero y julio de cada año. Se evalúan los ingresos brutos de los últimos 12 meses, la superficie afectada, el consumo eléctrico y los alquileres devengados.
- ¿Qué diferencia hay entre monotributo y responsable inscripto?
- El monotributista paga una cuota fija mensual sin importar cuánto facture (dentro de su categoría), mientras que el responsable inscripto paga IVA (21%) sobre cada venta y Ganancias según escala progresiva. Para facturaciones bajas, el monotributo suele ser más conveniente.
- ¿El monotributista puede tener empleados?
- Sí, dependiendo de la categoría. Las categorías más altas permiten tener empleados en relación de dependencia. Sin embargo, los costos laborales son adicionales a la cuota del monotributo.
- ¿Qué pasa si me paso del tope de facturación?
- Si superás el límite de facturación de la categoría K (la más alta), quedás excluido del monotributo y debés inscribirte como responsable inscripto. AFIP/ARCA puede detectar la exclusión de oficio.