Calculadora de Honorarios Persona Física con Actividad Empresarial México🇲🇽

Las personas físicas con actividad empresarial o profesional en México tienen dos regímenes fiscales principales para tributar el ISR: el RESICO (Régimen Simplificado de Confianza), vigente desde 2022, y el Régimen General de actividades empresariales y profesionales. Elegir el régimen incorrecto puede costar entre 5 y 15 puntos porcentuales del ingreso anual en impuestos pagados de más o gastos no deducibles que sí podrían haberse deducido.

El RESICO funciona con tasas de ISR muy bajas (1% a 2.5% sobre el ingreso bruto, según tramo) y no admite deducciones. Eso lo hace ideal para profesionales con bajos gastos operativos: freelancers digitales, consultores, desarrolladores, diseñadores que trabajan desde su casa. El tope de ingresos para mantenerse en RESICO es de 3.5 millones de MXN al año; si lo superás durante el ejercicio fiscal pasás automáticamente al régimen general en el siguiente periodo.

El régimen general aplica tasas de ISR progresivas que llegan hasta el 35% sobre la utilidad fiscal, pero permite deducir gastos relacionados con la actividad (renta de oficina, equipo de cómputo, capacitación, internet, transporte, honorarios de contador). Esto lo hace conveniente para profesionales con gastos significativos: estudios fotográficos, productoras, despachos profesionales, comercios con inventario.

Cómo se calcula

# RESICO (Régimen Simplificado)
isr_anual = ingreso_anual × tasa_resico
  Tasa según tramo:
    Hasta 0.3M MXN: 1.00%
    0.3-0.6M: 1.10%
    0.6-1.0M: 1.50%
    1.0-2.5M: 2.00%
    2.5-3.5M: 2.50%
  Sin deducciones permitidas.

# Régimen General
base = ingreso_anual - gastos_deducibles - deduccion_personal
isr_anual = base × tarifa_progresiva (escala con tope 35%)
  Deducciones admitidas si tienen CFDI válido.

# IVA (ambos regímenes)
iva_cobrado = ingreso_anual × 0.16
  Se cobra al cliente y se entera al SAT.
  Exento para exportación de servicios al extranjero.

Comparación de regímenes 2026

Marco normativo aplicable

El RESICO se rige por el Capítulo II Sección IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) vigente desde la reforma fiscal 2022. El Régimen General de actividades empresariales y profesionales se rige por el Capítulo II Sección I de la misma LISR. El IVA se aplica conforme a la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA), con tasa general del 16% (8% en zona fronteriza). Las exportaciones de servicios califican como actos gravados a tasa 0% por el artículo 29 de la LIVA, lo que permite recuperar IVA acreditable.

Cuándo conviene cada uno

RESICO conviene si:

Régimen General conviene si:

Limitaciones

Esta calculadora no contempla los acreditamientos de IVA específicos, los créditos por pagos provisionales ya realizados, las deducciones personales del régimen general (gastos médicos, educativos, hipotecarios), ni los subsidios al empleo aplicables en algunos casos. Para decisiones importantes consultar con un contador público certificado conocedor del régimen específico aplicable.

Revisión editorial

Revisado por el equipo editorial de Hacé Cuentas. El contenido se contrasta contra la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), Ley del IVA (LIVA), publicaciones del SAT (Servicio de Administración Tributaria) y reglas fiscales vigentes 2026.

Disclaimer: Los resultados son orientativos. Para decisiones sobre constitución de empresas, impuestos, contabilidad, financiamiento o estrategia comercial consultá con un contador público certificado, abogado o asesor financiero matriculado en México.

Actualización: los datos se revisan periódicamente. La fecha de última revisión figura en el encabezado de esta página y en el sitemap XML de Hacé Cuentas.