Impuestos

Calculadora de ISR por Dividendos — Persona Física México

Q: ¿Cuánto impuesto se paga por dividendos en México?

Una persona física paga una retención definitiva del **10%** sobre el dividendo, más el efecto de acumularlo en su Declaración Anual. Al acumular se acredita el ISR corporativo (30%) que ya pagó la empresa, así que en muchos casos el efecto neto es incluso un saldo a favor.

Q: ¿La retención del 10% es el impuesto final?

El 10% es un pago **definitivo** que la empresa retiene y no se recupera. Pero no es 'todo' el impuesto: además debes considerar la acumulación del dividendo en tu Declaración Anual, que con el acreditamiento del ISR corporativo suele darte un ajuste a favor.

Calcula el ISR por dividendos de una persona física en México: la retención definitiva del 10% más el efecto de acumularlos con la piramidación y el acreditamiento del ISR corporativo (30%) en tu Declaración Anual.

Datos verificados · julio de 2026
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Datos actualizados: 16 jul 2026 · Fuente: SAT — Declaración Anual personas físicas

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Los dividendos que reparte una empresa mexicana a una persona física tienen un tratamiento fiscal en dos capas que confunde a muchos. Primero, la empresa retiene un 10% definitivo sobre el dividendo (LISR Art. 140). Segundo, esos dividendos se acumulan a tus demás ingresos en la Declaración Anual, pero con un mecanismo especial: se piramidan (se multiplican por un factor) y se acredita el ISR corporativo del 30% que la empresa ya pagó antes de repartir.

Esta calculadora estima el ISR total. Ingresás el dividendo recibido y tus otros ingresos anuales, y calcula la retención del 10%, el dividendo acumulable, el ISR corporativo acreditable, cuánto ISR agrega la acumulación en tu tarifa personal y el efecto neto. Como el ISR corporativo (30%) suele ser mayor que la tasa marginal de muchas personas, la acumulación con frecuencia genera un saldo a favor que reduce —o hasta compensa— la carga.

El error más común es pensar que el 10% de retención es "todo" el impuesto, o al revés, que se paga el 10% más la tarifa completa sobre el dividendo. La realidad es más amable: el 10% es definitivo, pero el acreditamiento del ISR que ya pagó la empresa evita la doble tributación y, para tasas marginales por debajo del 30%, te devuelve parte en tu declaración.

Cuándo usar esta calculadora

Calcular el ISR por recibir $100,000 de dividendos con $300,000 de otros ingresos.
Ver la retención definitiva del 10% que te aplica la empresa al repartir dividendos.
Entender la piramidación del dividendo (factor 1.4286) para acumularlo.
Calcular el ISR corporativo del 30% que puedes acreditar en tu Declaración Anual.
Estimar si la acumulación de dividendos te deja saldo a favor o a pagar.
Comparar el efecto de los dividendos según tu nivel de otros ingresos.
Ver la tasa efectiva total sobre tus dividendos.
Decidir si te conviene acumular los dividendos en tu declaración.
Estimar el ISR de dividendos para un socio con ingresos altos.
Diferenciar el impuesto por dividendos del impuesto por vender acciones.

Efecto de acumular dividendos según tu tasa marginal — México 2026

Tasa marginal personal	Relación con el 30% corporativo	Efecto de acumular
1.92% – 21.36%	Muy por debajo del 30%	Saldo a favor (recuperás parte)
23.52%	Debajo del 30%	Saldo a favor menor
30.00%	Igual al corporativo	Efecto casi neutro
32.00% – 35.00%	Por encima del 30%	Puede haber ISR adicional

El acreditamiento equivale al 30% del dividendo piramidado. Si tu tasa marginal es menor, la acumulación deja saldo a favor. Además, siempre aplica la retención definitiva del 10% (LISR Art. 140).

Cómo funciona

Cómo se calcula el ISR de dividendos

Retención = dividendo × 10% (definitiva, LISR Art. 140)
Dividendo acumulable = dividendo × 1.4286   (piramidación, factor 1/(1−0,30))
ISR corporativo acreditable = dividendo acumulable × 30%
ISR por acumulación = tarifa sobre (otros ingresos + acumulable) − tarifa sobre otros ingresos
Efecto neto = ISR por acumulación − ISR corporativo acreditable
ISR total ≈ retención 10% + efecto neto

El mecanismo evita la doble tributación: la empresa ya pagó 30% de ISR sobre sus utilidades, así que al acumular el dividendo se reconoce (piramida y acredita) ese impuesto. Solo el 10% es un costo adicional definitivo.

Las dos capas del impuesto

Capa	Qué es	¿Definitivo?
Retención 10%	La empresa retiene 10% del dividendo	Sí, pago definitivo
Acumulación	Se piramida y se acredita el 30% corporativo	Se ajusta en tu Declaración Anual

Por qué suele haber saldo a favor

El ISR corporativo acreditable equivale al 30% del dividendo piramidado. Si tu tasa marginal personal es menor al 30%, el acreditamiento supera el ISR que agrega la acumulación, y esa diferencia es saldo a favor. Por eso, para muchas personas, acumular dividendos conviene: recuperan parte del impuesto que pagó la empresa.

Tasa marginal personal	Efecto de acumular
Menor a 30% (mayoría)	Suele dar saldo a favor
Cercana a 30%	Efecto casi neutro
32%–35% (ingresos muy altos)	Puede haber ISR adicional

Errores comunes

Creer que el 10% es todo el impuesto. El 10% es definitivo, pero la acumulación tiene su propio efecto (que muchas veces es a favor).

Pensar que se paga 10% + tarifa completa. No: el acreditamiento del ISR corporativo evita la doble tributación.

Confundir dividendos con venta de acciones. Vender acciones en bolsa causa un ISR del 10% sobre la ganancia; los dividendos son el reparto de utilidades y siguen estas reglas.

No acumular por desconocimiento. Si tu tasa marginal es baja, no acumular puede hacerte perder un saldo a favor.

Cuándo aplica y excepciones

Aplica a dividendos distribuidos por personas morales mexicanas a personas físicas residentes (LISR Arts. 140 y 10). Los dividendos que provienen de la CUFIN siguen la mecánica de piramidación y acreditamiento; hay reglas específicas para dividendos que no provienen de CUFIN (la empresa paga un ISR adicional). El 10% definitivo aplica a utilidades generadas a partir de 2014. Consultá tu constancia de dividendos y a un contador para tu caso.

Disclaimer

Estimación orientativa con la tarifa ISR anual 2026 y las reglas de dividendos vigentes. No sustituye tu Declaración Anual ni la asesoría profesional. El resultado depende de tu tasa marginal, de si los dividendos provienen de CUFIN y de tu situación fiscal completa.

Ejemplo: $100,000 de dividendos con $300,000 de otros ingresos

Retención definitiva 10%: $100,000 × 10% = $10,000 (la empresa la retiene y es un pago final).

Piramidación: $100,000 × 1.4286 = $142,857 de dividendo acumulable; ISR corporativo acreditable = 30% = $42,857.

Acumulación: sumar $142,857 a tus $300,000 agrega $30,914 de ISR en tu tarifa personal.

Efecto neto: $30,914 − $42,857 acreditables = −$11,943 (saldo a favor). Sumado a la retención, el ISR total estimado es −$1,943: en conjunto, a tu favor.

Retención $10,000 · Acreditable $42,857 · Efecto neto acumulación −$11,943 · ISR total ≈ −$1,943 (saldo a favor)

Preguntas frecuentes

¿Cuánto impuesto se paga por dividendos en México?

Una persona física paga una retención definitiva del 10% sobre el dividendo, más el efecto de acumularlo en su Declaración Anual. Al acumular se acredita el ISR corporativo (30%) que ya pagó la empresa, así que en muchos casos el efecto neto es incluso un saldo a favor.

¿Qué es la piramidación del dividendo?

Es multiplicar el dividendo por un factor (1.4286, es decir 1 ÷ (1 − 0.30)) para reconstruir la utilidad antes del ISR corporativo. Sobre ese monto piramidado se calcula el 30% de ISR corporativo que puedes acreditar en tu declaración, evitando la doble tributación.

¿La retención del 10% es el impuesto final?

El 10% es un pago definitivo que la empresa retiene y no se recupera. Pero no es 'todo' el impuesto: además debes considerar la acumulación del dividendo en tu Declaración Anual, que con el acreditamiento del ISR corporativo suele darte un ajuste a favor.

¿Me conviene acumular los dividendos en mi declaración?

Generalmente sí, si tu tasa marginal es menor al 30%. Como el acreditamiento equivale al 30% que pagó la empresa, acumular te devuelve la diferencia como saldo a favor. Solo en ingresos muy altos (tasas del 32%–35%) la acumulación puede agregar algo de ISR.

¿Es lo mismo el ISR por dividendos que por vender acciones?

No. Vender acciones en la Bolsa Mexicana causa un ISR del 10% sobre la ganancia (LISR Art. 129). Los dividendos son el reparto de utilidades de la empresa y siguen las reglas de retención del 10% y acumulación con acreditamiento que calcula esta herramienta.

¿Por qué el resultado a veces sale a mi favor?

Porque el ISR corporativo acreditable (30% del dividendo piramidado) suele ser mayor que el ISR que agrega la acumulación a tu tarifa personal si ganás por debajo del 30% marginal. Esa diferencia es un saldo a favor que recuperás en tu Declaración Anual.

¿Todos los dividendos se tratan igual?

No del todo. Los que provienen de la CUFIN (cuenta de utilidad fiscal neta) siguen la mecánica estándar de piramidación y acreditamiento. Si no provienen de CUFIN, la empresa paga un ISR adicional. El 10% definitivo aplica a utilidades generadas desde 2014. Consultá tu caso con un contador.

Fuentes y referencias

Metodología y confianza

Editorial

Calculadora de impuestos con fórmula verificada automáticamente contra SAT — Ingresos por dividendos de personas físicas (LISR Art. 140), según nuestra política editorial y metodología.

Actualización

Actualizado: julio de 2026. Los parámetros se verifican periódicamente con las fuentes citadas.

Privacidad

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Limitaciones

Resultados orientativos. Para decisiones críticas, consultá con un profesional.

📌 Cómo citar esta calculadora

Rodríguez, M. (2026). Calculadora de ISR por Dividendos — Persona Física México. Hacé Cuentas. https://hacecuentas.com/mx/calculadora-isr-dividendos-persona-fisica-mexico

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