Cuotas IMSS empleado y patrón 2026
Ver cálculo paso a paso
El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) exige aportaciones de empleado y patrón sobre el salario base de cotización (SBC). En 2026, las cuotas obreras comprenden enfermedades y maternidad (prestaciones en dinero y excedente de 3 UMA), gastos médicos de pensionados, invalidez y vida, y cesantía en edad avanzada y vejez. El patrón cubre la mayor parte: cuota fija de enfermedades y maternidad (20.40% de la UMA mensual por trabajador), riesgos de trabajo (según siniestralidad), invalidez y vida (1.75%), retiro SAR (2%), CEAV progresiva (3.15% a 7.513%, reforma de pensiones 2020) y guarderías (1%). Esta calculadora desglosa las cuotas 2026 exactas.
Las cuotas IMSS 2026 se calculan sobre el Salario Base de Cotización (SBC), con tope de 25 UMA diarias ($2,932.75/día, unos $89,155.60 mensuales con la UMA 2026 de $117.31). Al empleado se le retiene cerca del 2.4% del SBC (prestaciones en dinero 0.25%, gastos médicos de pensionados 0.375%, invalidez y vida 0.625%, cesantía y vejez 1.125%, más 0.40% sobre lo que excede 3 UMA). El patrón paga mucho más: cuota fija de enfermedades y maternidad (20.40% de la UMA mensual), SAR 2%, CEAV progresiva 3.15%-7.513%, guarderías 1% y riesgos de trabajo. Ejemplo 2026: con SBC de $10,000 mensuales, al trabajador le retienen $237.50 y el patrón aporta unos $2,034, sin contar el 5% de Infonavit.
Cuándo usar esta calculadora
- Calcular costo total empleado para nómina mensual o anual
- Estimar presupuesto de recursos humanos por empleado
- Comparar impacto IMSS entre diferentes salarios
- Verificar retención correcta en nómina
- Proyectar obligaciones patronales en plan de negocios
Cómo funciona
3 min read¿Qué es la cuota IMSS?
La cuota IMSS es la aportación obligatoria que empleado y patrón pagan al Instituto Mexicano del Seguro Social sobre el salario base de cotización (SBC). En 2026, al empleado se le retiene cerca del 2.4% del SBC y el patrón paga típicamente entre el 16% y el 25% según el nivel salarial y su prima de riesgo, con tope de cotización de 25 UMA diarias = $89,155.60 mensuales (UMA 2026: $117.31, INEGI). Estas contribuciones financian salud, invalidez, guarderías y pensión.
Cuotas IMSS 2026 México
El IMSS se financia con aportaciones tripartitas: empleado, patrón y Estado. Las cuotas varían según el ramo de seguro (LSS Arts. 25, 106, 107, 147, 168 y 211).
Tabla de cuotas 2026 — empleado (obrero)
| Ramo (LSS) | Tasa sobre SBC |
|---|---|
| EyM — excedente de 3 UMA (Art. 106-II) | 0.40% (solo sobre lo que excede $10,698.67/mes) |
| EyM — prestaciones en dinero (Art. 107) | 0.25% |
| Gastos médicos para pensionados (Art. 25) | 0.375% |
| Invalidez y vida (Art. 147) | 0.625% |
| Cesantía en edad avanzada y vejez (Art. 168) | 1.125% |
| Total (sin excedente) | 2.375% |
Tabla de cuotas 2026 — patrón
| Ramo (LSS) | Tasa 2026 |
|---|---|
| EyM — cuota fija (Art. 106-I) | 20.40% de la UMA mensual = $727.51 por trabajador |
| EyM — excedente de 3 UMA (Art. 106-II) | 1.10% |
| EyM — prestaciones en dinero (Art. 107) | 0.70% |
| Gastos médicos para pensionados (Art. 25) | 1.05% |
| Invalidez y vida (Art. 147) | 1.75% |
| Retiro SAR (Art. 168-I) | 2.00% |
| Cesantía y vejez — CEAV progresiva (reforma 2020) | 3.15% (1 SM) a 7.513% (>4 UMA) |
| Guarderías y prestaciones sociales (Art. 211) | 1.00% |
| Riesgos de trabajo (Art. 74) | 0.5% a 15% según siniestralidad (aquí: clase I, 0.54355%) |
Ejemplo 2026 (SBC $10,000 mensuales)
Cuota empleado:
Cuota patrón:
Costo total IMSS: $237.50 + $2,034.46 = $2,271.96/mes (22.72% del SBC)
| SBC mensual | Cuota empleado | Cuota patrón | Total | % del SBC |
|---|---|---|---|---|
| $10,000 | $237.50 | $2,034.46 | $2,271.96 | 22.7% |
| $20,000 | $512.21 | $3,741.13 | $4,253.34 | 21.3% |
| $89,155.60 (tope 25 UMA) | $2,431.27 | $14,568.52 | $16,999.79 | 19.1% |
Las cuotas IMSS son solo una parte del costo laboral: el patrón además aporta el 5% de Infonavit y el ISN estatal, y al trabajador también le retienen ISR sobre su sueldo. Si te interesa cuántas semanas llevás acumuladas para pensión, revisá las semanas cotizadas en el IMSS.
Limitaciones
Preguntas frecuentes
¿Qué es el SBC (Salario Base de Cotización)?
Es el salario sobre el que se calculan las cuotas IMSS. Incluye el salario base más prestaciones integrables (aguinaldo, prima vacacional, comisiones, habitación, etc. — el factor de integración mínimo es 1.0452 el primer año). El IMSS topa el SBC en 25 UMA diarias (LSS Art. 28).
¿Cuál es el tope máximo de cotización IMSS 2026?
El SBC se topa en 25 UMA diarias = $2,932.75/día, unos $89,155.60 mensuales en 2026 (25 × $117.31 × 30.4). Aunque ganes más, las cuotas se calculan sobre ese máximo: $2,431.27 de retención al trabajador y ~$14,568 del patrón.
¿Qué es la UMA y cómo se actualiza?
La Unidad de Medida y Actualización (UMA) es el indicador que publica el INEGI cada año. En 2026 vale $117.31 diarios ($3,566.22 mensuales, +3.69% vs 2025) y entró en vigor el 1 de febrero de 2026. Sirve de base para el tope de cotización (25 UMA), la cuota fija patronal (20.40% de la UMA mensual) y el excedente de 3 UMA.
¿Por qué el patrón paga más que el empleado?
El patrón cubre íntegramente la cuota fija de enfermedades y maternidad ($727.51 por trabajador en 2026), los riesgos de trabajo, el retiro SAR (2%), la CEAV progresiva (3.15%-7.513%, que sube cada año hasta 2030 por la reforma de pensiones) y guarderías (1%). El esquema tripartito reparte el costo entre obrero, patrón y Estado, con el patrón como principal aportante.
¿Qué pasa si soy trabajador independiente o freelancer?
Como trabajador independiente, te registras en el régimen voluntario del IMSS. Las cuotas son menores (~10% de tu ingreso base) y no cotizan sobre patrón.
¿Las cuotas IMSS son deducibles de ISR empresarial?
Sí. La cuota patronal IMSS es un gasto deducible para el cálculo del ISR empresarial, siempre que se paguen puntualmente al IMSS y se documente en nómina.
¿Qué ocurre si no pago cuotas IMSS a tiempo?
El IMSS cobra recargos (1.25% mensual), multas administrativas y puede revocar la cobertura médica. También genera adeudos que afectan créditos y pueden resultar en embargo.
¿Existe exención o reducción de cuotas IMSS para pymes?
No existe exención general, pero hay estímulos fiscales del SAT para micro y pequeñas empresas. Consulta a tu contador sobre deducciones complementarias.
¿Las cuotas IMSS incluyen aportaciones a INFONAVIT?
No. INFONAVIT es un fondo de vivienda separado (aportación patronal ~5% SBC). IMSS cubre salud, vejez, invalidez y riesgos de trabajo.
¿Cómo se calcula el IMSS en caso de baja o renuncia a mitad de mes?
Se prorratean las cuotas según los días trabajados. Si trabajó 15 días de 30, se calcula 15/30 de la cuota mensual correspondiente.