Cuotas IMSS empleado y patrón 2026
El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) exige aportaciones de empleado y patrón sobre el salario base de cotización (SBC). En 2026, las cuotas obreras comprenden seguro de enfermedades y maternidad, guardia médica permanente, invalidez, vejez y cesantía. El patrón cubre la mayor parte: seguros de riesgo de trabajo (~0.54%), enfermedades (~8.70%), invalidez (~2.5%), cesantía y vejez (~3.15%), guardería (~1%) y aportaciones complementarias. Esta calculadora desglosa tus obligaciones IMSS exactas.
Las cuotas IMSS 2026 se calculan sobre el Salario Base de Cotización (SBC), con tope de 25 UMA diarias (~$3,337). El empleado aporta cerca del 2.4% del SBC: 0.40% enfermedades y maternidad, 0.25% gastos médicos pensionados, 0.625% invalidez y vida, y 1.125% cesantía y vejez. El patrón cubre entre 28% y 32% del SBC. Ejemplo: con SBC de $10,000 mensuales, pagas alrededor de $240 y tu patrón aporta unos $2,800 cada mes.
Cuándo usar esta calculadora
- Calcular costo total empleado para nómina mensual o anual
- Estimar presupuesto de recursos humanos por empleado
- Comparar impacto IMSS entre diferentes salarios
- Verificar retención correcta en nómina
- Proyectar obligaciones patronales en plan de negocios
Cómo funciona
2 min read¿Qué es la cuota IMSS?
La cuota IMSS es la aportación obligatoria que empleado y patrón pagan al Instituto Mexicano del Seguro Social sobre el salario base de cotización. En 2026, el empleado aporta 2.375% y el patrón 28-32% del SBC, con tope de 25 UMA ($3,337.50). Estas contribuciones financian prestaciones de salud, invalidez y pensión.
Cuotas IMSS 2026 México
El IMSS está financiado por aportaciones tripartitas: empleado, patrón y Estado. Las cuotas varían según el ramo de seguro.
Fórmula — Cuota Empleado
SBC aplicable = Mínimo(SBC mensual, 25 × UMA 2026)
UMA 2026 = $313.75
Máximo SBC = 25 × $313.75 = $7,843.75 (actualización 2026)
Enfermedades y maternidad: SBC × 0.40%
Guardia Médica Permanente (GMP): SBC × 0.25%
Invalidez, vejez y vida: SBC × 0.625%
Cesantía en edad avanzada y vejez: SBC × 1.125%
Total cuota empleado = SBC × (0.40% + 0.25% + 0.625% + 1.125%) = SBC × 2.40%
Fórmula — Cuota Patrón
El patrón retiene y aporta sobre SBC tope (25 UMA):
Riesgos de trabajo: SBC × 0.54% (varía por clase de riesgo, aquí promedio)
Enfermedades y maternidad: SBC × 8.70%
Invalidez, vejez y vida: SBC × 2.50%
Cesantía en edad avanzada y vejez: SBC × 3.15%
Guardería y prestaciones sociales: SBC × 1.00%
Total cuota patrón = SBC × (0.54% + 8.70% + 2.50% + 3.15% + 1.00%) = SBC × 15.89%
Ejemplo
Datos:
Cálculo SBC tope:
SBC aplicable = Mínimo($10,000, $7,843.75) = $7,843.75
Cuota empleado:
Cuota patrón:
Costo total: $188.25 + $1,246.18 = $1,434.43/mes ($17,213.16/año)
| Concepto | Empleado | Patrón | Total |
|---|---|---|---|
| Cuota mensual | $188.25 | $1,246.18 | $1,434.43 |
| Cuota anual | $2,259 | $14,954.16 | $17,213.16 |
| % sobre SBC | 2.40% | 15.89% | 18.29% |
Limitaciones
Preguntas frecuentes
¿Qué es el SBC (Salario Base de Cotización)?
Es el salario sobre el que se calculan las cuotas IMSS. Incluye el salario base más prestaciones (bonificación, comisión, habitación, etc.). El IMSS topa el SBC en 25 UMA anualmente.
¿Cuál es el tope máximo de cotización IMSS 2026?
El máximo SBC es 25 × UMA = 25 × $313.75 = $7,843.75 mensual. Aunque ganes más, las cuotas se calculan sobre este máximo.
¿Qué es la UMA y cómo se actualiza?
La Unidad de Medida y Actualización (UMA) es un indicador económico publicado por el INEGI anualmente. En 2026 es $313.75. Se actualiza cada 1 de enero conforme a inflación.
¿Por qué el patrón paga más que el empleado?
El patrón financia seguros de riesgos de trabajo y aporta más a vejez, invalidez y guardería. La idea es distribuir el costo del sistema entre las tres partes (obrero, patrón, Estado).
¿Qué pasa si soy trabajador independiente o freelancer?
Como trabajador independiente, te registras en el régimen voluntario del IMSS. Las cuotas son menores (~10% de tu ingreso base) y no cotizan sobre patrón.
¿Las cuotas IMSS son deducibles de ISR empresarial?
Sí. La cuota patronal IMSS es un gasto deducible para el cálculo del ISR empresarial, siempre que se paguen puntualmente al IMSS y se documente en nómina.
¿Qué ocurre si no pago cuotas IMSS a tiempo?
El IMSS cobra recargos (1.25% mensual), multas administrativas y puede revocar la cobertura médica. También genera adeudos que afectan créditos y pueden resultar en embargo.
¿Existe exención o reducción de cuotas IMSS para pymes?
No existe exención general, pero hay estímulos fiscales del SAT para micro y pequeñas empresas. Consulta a tu contador sobre deducciones complementarias.
¿Las cuotas IMSS incluyen aportaciones a INFONAVIT?
No. INFONAVIT es un fondo de vivienda separado (aportación patronal ~5% SBC). IMSS cubre salud, vejez, invalidez y riesgos de trabajo.
¿Cómo se calcula el IMSS en caso de baja o renuncia a mitad de mes?
Se prorratean las cuotas según los días trabajados. Si trabajó 15 días de 30, se calcula 15/30 de la cuota mensual correspondiente.