Calculadora de Detracciones (SPOT) — Perú 2026
El Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias (SPOT) —conocido como detracciones— obliga al cliente que paga un servicio a descontar un porcentaje del monto y depositarlo en una cuenta del Banco de la Nación a nombre del proveedor, en lugar de entregárselo directo. Es un mecanismo de SUNAT para asegurar el pago de impuestos: ese fondo solo puede usarse para pagar tributos (IGV, Renta, EsSalud, etc.). Esta calculadora te dice cuánto se detrae y cuánto recibe el proveedor según el tipo de servicio. La usan clientes que deben hacer el depósito antes de pagar, proveedores que quieren saber cuánto les llega "limpio", y áreas de tesorería que planifican el flujo de caja. Ingresá el monto de la operación y elegí el rubro. El error más común es creer que la detracción es un impuesto adicional que encarece la operación: no lo es. El monto total no cambia; solo se reparte entre lo que va a la cuenta del Banco de la Nación y lo que recibe el proveedor directo. El segundo error costoso es no detraer cuando corresponde: el cliente pierde el derecho a usar el crédito fiscal del IGV de esa operación hasta acreditar el depósito.
La detracción (SPOT) en Perú es un porcentaje del monto total de la operación que el cliente deposita en la cuenta de detracciones del proveedor en el Banco de la Nación, en vez de pagárselo directamente. Los porcentajes típicos son 4% (intermediación laboral y tercerización, contratos de construcción), 10% (arrendamiento de bienes muebles) y 12% (otros servicios empresariales). Por una operación de S/ 5.000 al 12%, se detraen S/ 600 y el proveedor recibe S/ 4.400. Ese dinero no se pierde: sirve para que el proveedor pague su IGV, Renta y otros tributos.
Cuándo usar esta calculadora
- Saber cuánto detraer al pagarle S/ 5.000 a un proveedor de servicios empresariales (12%).
- Calcular cuánto recibe el proveedor después de la detracción.
- Verificar el monto exacto a depositar en la cuenta del Banco de la Nación.
- Planificar el flujo de caja considerando el fondo retenido en detracciones.
- Comparar cuánto se detrae en un contrato de construcción (4%) vs un servicio empresarial (12%).
- Confirmar si una operación pequeña queda exceptuada por no superar el umbral de S/ 700.
- Calcular la detracción del 10% al arrendar maquinaria por S/ 3.500 y cuánto recibe el arrendador.
- Saber cuánto detraer al pagarle a una empresa de tercerización de personal (4%) por una factura de S/ 15.000.
- Verificar como proveedor cuánto te llega 'limpio' tras la detracción del 12% en una factura de S/ 8.000 de servicios.
- Estimar el fondo acumulado en tu cuenta de detracciones del Banco de la Nación antes de pedir la liberación de fondos.
Ejemplo: servicio empresarial de S/ 5.000 (12%)
- Monto de la operación: S/ 5.000.
- Tasa de detracción para 'otros servicios empresariales': 12%.
- Detracción = S/ 5.000 × 12% = S/ 600.
- Saldo que recibe el proveedor = S/ 5.000 − S/ 600 = S/ 4.400.
Cómo funciona
3 min readCómo funcionan las detracciones (SPOT)
En ciertas operaciones, el cliente (quien paga) está obligado a detraer un porcentaje del monto total y depositarlo en la cuenta de detracciones del proveedor en el Banco de la Nación. El proveedor recibe el resto directamente:
Detracción = monto de la operación × tasa
Saldo al proveedor = monto de la operación − detracciónEse dinero no se pierde: el proveedor lo usa para pagar IGV, Impuesto a la Renta y otros tributos. El excedente puede liberarse y retirarse tras cumplir los requisitos.
Ejemplos resueltos paso a paso
Ejemplo 1 — Servicio empresarial de S/ 5.000 (12%):
1. Detracción = 5.000 × 12% = S/ 600 (al Banco de la Nación).
2. Saldo al proveedor = 5.000 − 600 = S/ 4.400 (pago directo).
Ejemplo 2 — Contrato de construcción de S/ 20.000 (4%):
1. Detracción = 20.000 × 4% = S/ 800.
2. Saldo al proveedor = 20.000 − 800 = S/ 19.200.
Ejemplo 3 — Arrendamiento de maquinaria por S/ 3.500 (10%):
1. Detracción = 3.500 × 10% = S/ 350.
2. Saldo al proveedor = 3.500 − 350 = S/ 3.150.
En todos los casos el monto total de la operación es el mismo: la detracción solo cambia hacia dónde va cada parte del pago.
Tasas típicas
| Tipo de servicio | Tasa |
|---|---|
| Intermediación laboral y tercerización | 4% |
| Contratos de construcción | 4% |
| Arrendamiento de bienes muebles | 10% |
| Otros servicios empresariales | 12% |
Las tasas exactas dependen del bien o servicio y SUNAT las actualiza por resolución. Verificá el anexo vigente para tu rubro.
Detracción y saldo según la tasa (operación de S/ 10.000)
| Tasa | Detracción | Saldo al proveedor |
|---|---|---|
| 4% | S/ 400 | S/ 9.600 |
| 10% | S/ 1.000 | S/ 9.000 |
| 12% | S/ 1.200 | S/ 8.800 |
Por qué importa
Errores comunes
Cuándo aplica y excepciones
El SPOT aplica a una lista de bienes y servicios definida por SUNAT, generalmente cuando la operación supera S/ 700 (el umbral puede variar por rubro). Quedan exceptuadas operaciones menores y las que SUNAT excluye expresamente. El excedente de la cuenta que no se usó para pagar tributos puede liberarse mediante el trámite de liberación de fondos.
Datos clave 2026
| Concepto | Valor |
|---|---|
| Tasa intermediación / construcción | 4% |
| Tasa arrendamiento de muebles | 10% |
| Tasa otros servicios empresariales | 12% |
| Depósito | Cuenta del Banco de la Nación |
| Monto mínimo habitual | S/ 700 |
Disclaimer
Cálculo orientativo. Las tasas y los bienes/servicios sujetos a detracción los fija SUNAT por resolución y cambian con frecuencia. Confirmá la tasa exacta de tu operación en los anexos vigentes de SUNAT antes de depositar.
Preguntas frecuentes
¿Qué es la detracción o SPOT?
Es el Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias: en ciertas operaciones, el cliente debe depositar un porcentaje del pago en la cuenta de detracciones del proveedor en el Banco de la Nación, en lugar de pagárselo directamente. Sirve para asegurar el pago de impuestos.
¿Cuánto se detrae?
Depende del bien o servicio. Las tasas típicas son 4% (intermediación laboral, construcción), 10% (arrendamiento de muebles) y 12% (otros servicios empresariales). Por S/ 5.000 al 12% se detraen S/ 600.
¿La detracción es un impuesto adicional?
No. El dinero detraído no se pierde: queda en la cuenta del proveedor en el Banco de la Nación y se usa para pagar su IGV, Renta y otros tributos. Es un mecanismo de recaudación anticipada, no un costo extra.
¿Quién hace el depósito de la detracción?
Por regla general lo hace el cliente (usuario del servicio) antes o al momento de pagar. En algunos supuestos lo hace el propio proveedor. El depósito se hace en la cuenta del proveedor en el Banco de la Nación.
¿Qué pasa si no se detrae?
El cliente pierde el derecho a usar el crédito fiscal del IGV de esa operación hasta que se acredite el depósito. Además, SUNAT puede aplicar multas. Por eso es clave detraer y depositar correctamente.
¿Desde qué monto aplica la detracción?
Habitualmente las detracciones aplican a operaciones que superan S/ 700, aunque el umbral puede variar según el bien o servicio. Operaciones menores suelen estar exceptuadas.
¿Puedo retirar el dinero de la cuenta de detracciones?
Sí, el excedente que no usaste para pagar tributos puede liberarse mediante el trámite de liberación de fondos ante SUNAT, si cumplís los requisitos (no tener deudas, presentar la solicitud en el plazo). El resto queda disponible para pagar impuestos.
¿Las tasas de detracción cambian?
Sí. SUNAT actualiza por resolución las tasas y la lista de bienes y servicios sujetos al SPOT. Por eso conviene verificar el anexo vigente para tu rubro antes de calcular y depositar.
¿Cuánto se detrae en una operación de S/ 5.000 de servicios empresariales?
Al 12% (otros servicios empresariales) la detracción es S/ 600, que el cliente deposita en la cuenta del Banco de la Nación del proveedor. El proveedor recibe directamente S/ 4.400. Ese fondo le servirá para pagar su IGV y otros tributos.
¿La detracción se calcula sobre el monto con IGV o sin IGV?
Por regla general, la detracción se aplica sobre el importe total de la operación que figura en el comprobante (incluido el IGV). Esta calculadora aplica la tasa al monto que ingresás como total de la operación. Verificá el detalle del régimen de tu rubro en SUNAT.
¿Desde qué monto NO se aplica detracción?
Habitualmente, las operaciones iguales o menores a S/ 700 quedan exceptuadas del SPOT, aunque el umbral puede variar según el bien o servicio. Por debajo de ese monto, el cliente paga el total directamente al proveedor sin detraer. Confirmá el umbral de tu rubro en la norma vigente.