Cálculo de retenciones IRPF 2026 (AEAT)

Los seis tramos estatales 2026 son: hasta 12.450 € al 9,5 %; de 12.450 € a 20.200 € al 12 %; de 20.200 € a 35.200 € al 15 %; de 35.200 € a 60.000 € al 18,5 %; de 60.000 € a 300.000 € al 22,5 %; y más de 300.000 € al 24,5 %. A estos tipos se suma el tramo autonómico de tu comunidad.

El tipo marginal es el porcentaje que se aplica al último euro ganado (el tramo más alto en el que te encuentras). El tipo efectivo es el porcentaje medio real de IRPF sobre tu salario bruto total; siempre es inferior al marginal porque los tramos bajos tributan menos.

El IRPF está cedido al 50 % a las comunidades autónomas. Cada una puede aprobar sus propios tramos autonómicos y deducciones. Madrid aplica tipos autonómicos más bajos que, por ejemplo, Cataluña o Extremadura, por lo que el impuesto final puede diferir varios miles de euros al año con el mismo salario.

Los hijos generan un mínimo por descendientes que reduce la cuota: 2.400 € por el primero, 2.700 € por el segundo, 4.000 € por el tercero y 4.500 € por el cuarto y siguientes. Además, puede existir una deducción por maternidad de hasta 1.200 € anuales por hijo menor de 3 años.

Es una minoración del rendimiento neto del trabajo recogida en el artículo 20 de la LIRPF que beneficia especialmente a los salarios más bajos. En 2026, los trabajadores con rendimientos netos iguales o inferiores a 14.852 € pueden reducir su base en 6.498 €; la reducción se va eliminando progresivamente hasta desaparecer en rentas superiores a 33.007 €.

Un empleado por cuenta ajena cotiza el 6,35 % de su base de cotización: 4,70 % por contingencias comunes, 1,55 % por desempleo y 0,10 % por formación profesional. Este importe se descuenta directamente de la nómina antes del IRPF.

La tributación conjunta solo puede ejercerse en matrimonios o, en algunos casos, familias monoparentales. Aplica una reducción de 3.400 € (biparental) o 2.150 € (monoparental) en la base imponible. Generalmente interesa cuando uno de los cónyuges tiene rentas bajas o nulas; si ambos tienen rentas similares, la tributación individual suele ser más favorable.

No directamente. Los autónomos calculan su IRPF mediante pagos fraccionados trimestrales (modelo 130 o 131) y su base imponible incorpora gastos deducibles de la actividad. Esta calculadora está diseñada para rendimientos del trabajo (nómina), no para rendimientos de actividades económicas.

Sí. Con un salario bruto anual igual o inferior a aproximadamente 15.876 € (límite de retención mínima 2026 para un contribuyente sin hijos y sin otras circunstancias), la retención aplicable puede ser cero porque la suma del mínimo personal y la reducción por rendimientos del trabajo cubre toda la base liquidable. El límite exacto depende de la situación familiar y la CCAA.

Los tramos estatales los aprueba el Gobierno en los Presupuestos Generales del Estado. En ausencia de nueva ley de presupuestos se prorogan los vigentes, aunque pueden modificarse mediante ley ordinaria. Los tramos autonómicos los aprueba cada parlamento autonómico. Esta calculadora refleja los valores vigentes para el ejercicio 2026 conforme a la información publicada por la AEAT.

Cada comunidad autónoma aprueba sus propias deducciones autonómicas que se restan de la cuota tras aplicar los tramos. Esta calculadora no incluye estas deducciones (las calcula a tipo plano), pero pueden suponer ahorros significativos. Comunidad de Madrid 2026: (1) Inversión en vivienda habitual (compras anteriores a 2013): hasta 15% del importe invertido, base máxima 9.040 €/año. (2) Alquiler de vivienda habitual para <35 años: 30% del importe pagado, máximo 1.237,20 €/año (límite renta 25.620 € individual / 36.200 € conjunta). (3) Nacimiento o adopción: 600 € por hijo si renta < 30.430 € (anual) o 1.200 € si nacimiento múltiple. (4) Custodia de hijos < 3 años: 15% del gasto en guardería o cuidadora, máximo 463 €/año. (5) Familia numerosa: 50% de la cuota íntegra autonómica (con límite). (6) Inversión en startups madrileñas: 40% del importe invertido, máximo 9.279 €/año. Cataluña 2026: (1) Alquiler de vivienda habitual: 10% del importe pagado (con condiciones), máximo 300-600 €. (2) Inversión en vivienda habitual (compras anteriores a 2013): asimilado a la deducción estatal. (3) Nacimiento o adopción: 150 € por hijo (300 € para el primer hijo monoparental). (4) Donaciones al fomento del catalán: 15% de la donación. (5) Familias monoparentales con renta baja: deducción de 150 €. (6) Trabajadores del régimen especial autónomos: deducción específica. (7) Inversión en acciones de entidades nueva creación: 30% del importe invertido. Importante: las deducciones se aplican tras calcular la cuota íntegra autonómica y pueden bajar significativamente el IRPF final. Consultá la Guía Práctica de la Renta de tu CCAA y el modelo 100 oficial. Para deducciones autonómicas más complejas (mecenazgo, eficiencia energética, conciliación), consultá con asesor fiscal o gestor — la diferencia entre aplicar o no estas deducciones puede ser de 500-2.500 € anuales.

El IRPF anual NO cambia si cobrás 12 o 14 pagas — siempre se calcula sobre el salario bruto anual total. Lo que cambia es la distribución de la retención mensual. Con 14 pagas (12 mensualidades + 2 pagas extras en junio y diciembre): el bruto anual se divide en 14, pero la retención IRPF se distribuye típicamente en 14 pagas también, lo que da un importe mensual ligeramente menor durante los 12 meses normales y un importe mayor en junio y diciembre (las pagas extras pagan IRPF junto con el sueldo normal de ese mes). Con 12 pagas (mensualidad incluye prorrateo de extras): el bruto total es igual al de 14 pagas, pero distribuido en 12 mensualidades más altas desde el primer mes. La retención IRPF se calcula sobre el bruto anual y se divide en 12, dando una retención mensual mayor que en el sistema de 14 pagas. Ejemplo concreto: bruto anual 30.000 € en Madrid sin hijos. Con 12 pagas: cobrás 2.500 €/mes brutos, retención IRPF mensual ~433 €, neto mensual ~1.910 € (12 meses iguales). Con 14 pagas: cobrás 2.143 €/mes brutos (12 meses) + 2.143 € extras en junio y diciembre. Retención IRPF mensual ~370 € en meses normales, ~740 € en junio y diciembre (cuando llega la extra). El neto anual total es IDÉNTICO (~22.795 €), pero la distribución cambia. Ventajas/desventajas: (a) 12 pagas: cobrás más todos los meses, mejor para presupuesto mensual constante, pero perdés la 'sensación' de paga extra. (b) 14 pagas: tenés 'colchón' en junio y diciembre (útil para vacaciones, reyes, regalos), pero los meses normales cobrás menos. (c) Fiscalmente neutro: la AEAT cobra lo mismo al año en ambos casos. Tip: si tu empresa te ofrece elegir, en general 14 pagas es psicológicamente mejor (ahorrás 'forzosamente') pero 12 pagas es financieramente mejor (podés invertir esos importes desde el primer mes en lugar de esperar a junio/diciembre).