Lee tu nómina como un recibo, no como una caja negra.

Porque es un impuesto cedido en parte a las comunidades autónomas. La mitad de la tarifa la fija el Estado con una escala común y la otra mitad la fija cada comunidad. Por eso el mismo bruto deja neto distinto en Madrid, en Barcelona o en Sevilla. País Vasco y Navarra van aparte: tienen régimen foral y una escala única propia.

En los primeros tramos son unos pocos cientos de euros al año, porque las escalas arrancan parecidas. La brecha se abre en rentas altas, donde el marginal autonómico va de en torno al 17% al 25,5%: ahí sí puede suponer varios miles de euros anuales por el mismo sueldo.

La retención es un anticipo. La empresa estima tu impuesto anual con el algoritmo de la AEAT y lo reparte entre las nóminas. El impuesto real se liquida en la declaración con todos tus datos: si la empresa retuvo de más, sale a devolver; si retuvo de menos, a pagar.

Es la parte de tu renta que se considera destinada a cubrir necesidades básicas. El del contribuyente es de 5.550 € y sube por edad, por hijos y por discapacidad. No se resta de la base: se le aplica la misma escala que a la base y esa cuota se descuenta, de forma que el ahorro se valora siempre al tipo más bajo. Es un detalle técnico que muchas calculadoras hacen mal y que infravalora el impuesto de las rentas medias y altas.

Es el bruto anual por debajo del cual la empresa no puede retenerte nada. Depende de tu situación familiar: en la situación general ronda los 15.900 € y sube en la situación de cónyuge sin rentas o en la de familia monoparental con hijos. Justo por encima del límite hay un tope adicional para que la retención no se coma la subida.

Tu situación familiar (una de las tres casillas), los hijos y ascendientes a cargo con su año de nacimiento, los grados de discapacidad reconocidos, si pagas pensión compensatoria o anualidades por alimentos y si estás pagando un préstamo de vivienda habitual anterior a 2013. Con esos datos la empresa calcula tu tipo. Si cambia algo durante el año, presenta uno nuevo: no tiene efecto retroactivo.

Sólo si uno de los dos gana muy poco o nada, porque la reducción de 3.400 € por conjunta rara vez compensa sumar las dos rentas en una única escala progresiva. Si los dos tenéis sueldo, casi siempre sale mejor individual. Y ojo: la conjunta biparental está reservada a los matrimonios; una pareja de hecho no puede acogerse aunque tenga hijos en común.

No. En el IRPF la pareja de hecho no puede tributar conjuntamente con su pareja, aunque uno de los dos progenitores sí puede formar unidad familiar monoparental con los hijos. Las diferencias grandes están fuera del IRPF: pensión de viudedad, sucesiones y donaciones, y derechos que varían mucho según la comunidad autónoma.

La AEAT tiene seis meses desde el fin del plazo de presentación para devolver. En la práctica, las declaraciones sencillas presentadas en los primeros días suelen cobrarse en unas semanas. Si pasan los seis meses sin devolución, empieza a correr el interés de demora a tu favor. Si tu declaración cae en comprobación, se alarga.

Lo habitual es que sea por haber tenido dos pagadores en el año, porque cada uno retiene como si fuera el único. También pasa cuando cambian los mínimos durante el año (un hijo que cumple 25, un divorcio) y no se comunica con un modelo 145 nuevo, o cuando hay rentas del ahorro que no llevan retención suficiente.

Es una cotización adicional que grava la parte del sueldo que supera la base máxima de cotización, por tramos y con un porcentaje pequeño a cargo del trabajador. Sólo la ven los sueldos altos; por debajo de la base máxima no aparece.

Tributas donde resides de verdad más de 183 días al año o donde tienes tu centro de intereses económicos. Un empadronamiento sin traslado real no sirve: Hacienda comprueba consumos, colegios, movimientos de tarjeta y desplazamientos, y una residencia simulada acaba en regularización con recargo y sanción.