Desarmá la factura antes de gastar lo que no es tuyo.

Del rendimiento neto, no de la base que elijas. Desde el sistema de cotización por ingresos reales, la Seguridad Social ordena los rendimientos en quince tramos y a cada uno le corresponde una base mínima y una cuota. Al cierre del año se regulariza: si ganaste más de lo previsto, pagas la diferencia; si ganaste menos, te la devuelven.

Ingresos menos gastos deducibles, y a ese resultado se le aplica una deducción adicional por gastos genéricos del 7% si eres persona física o del 3% si eres autónomo societario. Ese importe, dividido entre doce, es el que determina tu tramo mensual.

Sólo si no te retienen suficiente en factura. La regla es que si al menos el 70% de tus ingresos del ejercicio anterior llevaron retención, quedas exento. Los profesionales que facturan a empresas suelen estarlo; quien vende a particulares, casi nunca.

El 20% del rendimiento neto acumulado desde el 1 de enero, restando los pagos fraccionados que ya hiciste ese año y las retenciones que te practicaron. Al ser acumulativo, un trimestre malo puede dar resultado negativo, que se arrastra a los siguientes.

El general es el 15%. El 7% reducido lo puedes aplicar el año en que te das de alta y los dos siguientes, siempre que no hayas ejercido actividad profesional en el año anterior. Es opcional: retener menos ahora significa pagar más en la declaración.

No. Sólo en las que emites a empresas, sociedades u otros profesionales. Si facturas a un particular, no hay retención, porque un particular no es sujeto obligado a retener. Por eso quien trabaja para consumidores finales acaba presentando el modelo 130.

No. Lo recaudas para Hacienda y lo liquidas cada trimestre con el modelo 303, restando el IVA que soportaste en tus compras. Tratarlo como ingreso es el error clásico del primer año: llega el trimestre y el dinero ya no está.

El 21% es el tipo general y cubre la mayoría de servicios profesionales. El 10% se aplica a hostelería, transporte de viajeros, vivienda nueva y buena parte de la alimentación. El 4% queda para pan común, leche, huevos, frutas y verduras, libros, periódicos y medicamentos de uso humano. Los tipos de la alimentación han tenido rebajas temporales que van y vienen: comprueba el tipo vigente antes de emitir la factura.

Sí, es gasto deducible de la actividad. Se resta de los ingresos junto con el resto de gastos antes de aplicar la escala del IRPF, así que reduce tanto la base del impuesto como el rendimiento que determina tu propio tramo de cotización.

Los vinculados a la actividad y justificados con factura: alquiler y suministros del local, material, asesoría, seguros, formación, cuota del RETA, teléfono y software. Si trabajas en casa puedes deducir un porcentaje de los suministros sobre la superficie afecta. Los que Hacienda revisa con lupa son coche, comidas y móvil.

Si sale a ingresar y lo presentas tú antes de que te reclamen, se aplica un recargo por declaración extemporánea que crece con el retraso, sin sanción. Si te lo reclama Hacienda primero, ya es sanción. Presentar tarde una declaración con resultado cero o negativo también se sanciona, aunque con importes pequeños.

Una regla prudente es reservar el IVA cobrado en cuanto entra, y encima de eso en torno a un 20% del rendimiento neto para el IRPF. Este cálculo te da las dos cifras del año: divídelas entre doce y esa es la parte de cada cobro que no es tuya.