Facturás por tu cuenta: ¿qué régimen te conviene y cuánto te queda?

En servicios personales, la DGI te deja descontar un 30% de tus ingresos como gastos presuntos, sin presentar ningún comprobante. La alternativa es descontar los gastos reales documentados. Conviene el ficto cuando tus gastos efectivos son menores a ese porcentaje, que es el caso típico de quien vende horas de trabajo y tiene poca estructura. Si tenés local, empleados o insumos caros, hacé la cuenta con gastos reales antes de optar.

Primero se llega a la renta neta restando de los ingresos el ficto o los gastos reales. Sobre esa renta neta corre la escala progresiva del IRPF, con las franjas mensuales en BPC multiplicadas por doce. Y al impuesto que sale se le resta un crédito equivalente a un porcentaje de tus deducciones —aportes a la caja e hijos a cargo—, que es del 14% si tus ingresos son bajos y del 8% si son altos.

Es un régimen simplificado del BPS que reemplaza con una cuota única los aportes jubilatorios y los impuestos nacionales, excepto algunos. Está pensado para actividades de pequeña escala y tiene límites: un tope de facturación anual, restricciones de actividad, de local y de cantidad de personas ocupadas. Ojo con los montos: los que usa esta cuenta son referenciales y hay que contrastarlos con la tabla vigente del BPS.

Es un descuento sobre la parte jubilatoria de la cuota para quien recién empieza: durante los primeros doce meses se paga el 25% de ese componente, entre el mes 13 y el 24 se paga el 50%, y desde el mes 25 se paga completo. La parte de cobertura de salud no tiene gradualidad. Es la razón por la que la cuota sube en escalones durante los dos primeros años sin que cambie ninguna tabla.

Hay que salir del régimen y pasar al general, lo que implica empezar a facturar con IVA y tributar IRPF de servicios personales o IRAE según la forma jurídica. No es automático ni indoloro: cambia la contabilidad, la forma de facturar y el precio que le cobrás al cliente, porque el IVA se le suma. Conviene anticiparlo antes de cruzar el umbral, no después.

El IRPF de servicios personales es progresivo, se aplica sobre la renta de una persona física y admite la deducción ficta. El IRAE es proporcional, del 25% fijo, se aplica sobre la renta neta fiscal de una actividad empresarial y exige llevar contabilidad con gastos deducibles documentados. Para rentas bajas suele convenir el IRPF por la progresividad; para rentas altas, el IRAE puede resultar más barato porque su tasa fija está por debajo de las franjas superiores del IRPF.

No, y es el error más caro que se comete. El IRAE se calcula sobre la renta NETA fiscal: ingresos gravados menos gastos deducibles. Facturar mucho con márgenes chicos puede dar un IRAE bajo, y facturar poco con casi nada de gasto puede dar uno alto. Si el ejercicio cierra en pérdida no se paga IRAE, y esa pérdida fiscal se puede compensar contra utilidades de ejercicios futuros.

Dividiendo, no restando. Si el precio final incluye la tasa básica, el neto es el precio dividido 1,22 y el IVA contenido es la diferencia. Restarle el 22% al precio final da un número más bajo que el correcto y es un error clásico de facturación.

La tasa mínima del 10% alcanza a alimentos de la canasta básica, medicamentos, servicios de salud y hotelería, entre otros. El resto va a la tasa básica del 22%. Y hay una tercera categoría: bienes y servicios exentos o a tasa cero, como las exportaciones, que además permiten recuperar el IVA pagado en las compras.

Las dos rentas son de la misma categoría del IRPF y se suman en la liquidación anual, aunque durante el año se hayan tratado por separado: tu empleador te retiene sobre el sueldo y vos anticipás sobre los honorarios. Al sumarse, la parte independiente suele caer en franjas más altas de la escala, así que es habitual que la declaración anual arroje saldo a pagar aunque cada retención parecía correcta.

No. El IVA que le cobrás al cliente es plata que recaudás por cuenta de la DGI y que tenés que volcar en la declaración mensual, descontando el IVA que pagaste en tus compras. Tratarlo como ingreso propio es el camino más rápido a un problema de caja: cuando llega el vencimiento la plata ya se gastó.