¿De dónde viene tu plata?

La Unidad Impositiva Tributaria es la referencia con la que la ley tributaria peruana escribe deducciones, tramos, topes y multas, para que se actualicen solos cada año sin tener que modificar la norma. La vigente es de S/ 5.500, fijada por el Decreto Supremo 301-2025-EF con efecto desde el 1 de enero de 2026. La deducción fija de rentas de trabajo, toda la escala del Art. 53 y los umbrales de suspensión de cuarta se miden en UIT.

Recién cuando tu renta neta pasa de cero, es decir cuando el ingreso anual supera la deducción de 7 UIT: S/ 38.500. En quinta categoría, repartido en 14 remuneraciones, eso equivale a un sueldo de alrededor de S/ 2.750 al mes. En cuarta el umbral es más alto porque antes se descuenta el 20%: el punto de arranque ronda los S/ 48.125 de ingreso bruto anual.

Cinco tramos sobre la renta neta de trabajo: 8% hasta 5 UIT; 14% de 5 a 20 UIT; 17% de 20 a 35 UIT; 20% de 35 a 45 UIT; y 30% de 45 UIT en adelante. Es progresiva por tramos: cada tasa grava solamente la porción de renta que cae dentro de ese tramo, no todo el ingreso. Por eso alguien que "está en el tramo del 30%" nunca paga 30% de todo lo que gana.

La quinta es trabajo dependiente, en planilla, con el empleador reteniendo mes a mes y declarando por ti. La cuarta es trabajo independiente por recibo por honorarios, donde el cliente te retiene el 8% cuando el recibo supera S/ 1.500. La única diferencia de cálculo es la deducción del 20% con tope de 24 UIT que sólo tiene la cuarta; después ambas restan las 7 UIT y aplican la misma escala. Si tienes las dos, se suman en una sola base.

Es un beneficio sobre gastos sustentados con comprobante electrónico vinculado a tu DNI y pagados por medios bancarizados cuando corresponde. Cada rubro deduce un porcentaje distinto: 15% del consumo en restaurantes y hoteles, 30% del alquiler de tu vivienda, 30% de honorarios médicos y odontológicos, 30% de otros servicios de cuarta categoría, y el 100% de los aportes a EsSalud del trabajador del hogar. La suma no puede pasar de 3 UIT (S/ 16.500). Lo que ahorras no es la deducción: es la deducción por tu tasa marginal.

Sí, con el Formulario Virtual 1609, si proyectas que tus ingresos anuales no van a superar 8.75 UIT (S/ 48.125). Para los perceptores del inciso b) del Art. 33 —directores, síndicos, mandatarios, gestores de negocios, regidores— el umbral es más bajo: 7 UIT (S/ 38.500). Aprobada la suspensión, tus clientes dejan de retenerte el 8%. Hay que renovarla cada ejercicio, y si a mitad de año te das cuenta de que vas a superar el umbral, corresponde comunicarlo.

El 5% efectivo del alquiler bruto, todos los meses. Formalmente son 6.25% sobre la renta neta, y la renta neta es el 80% del bruto porque la ley reconoce una deducción del 20% sin necesidad de sustento. Se paga con el Pago Fácil, formulario 1683, y la constancia es lo que le entregas al inquilino. Ojo con la renta presunta: si alquilas por menos del 6% del autovalúo anual del predio, SUNAT liquida sobre esa presunta y no sobre lo que efectivamente cobras.

Ya no. La exoneración de la Ley 30341, prorrogada por la Ley 31662, venció el 31 de diciembre de 2023 y no fue renovada. Desde entonces la ganancia por venta de acciones y otros valores mobiliarios tributa como renta de segunda categoría: 6,25% sobre la renta neta, que equivale a 5% efectivo sobre la ganancia. En las operaciones locales CAVALI practica la retención.

No. Los dividendos pagan un 5% de retención definitiva sobre el monto distribuido y ahí termina la historia: no se acumulan con tus rentas de trabajo ni te empujan a un tramo más alto de la escala. Es una de las razones por las que la tasa efectiva total de alguien que vive de dividendos puede ser bastante menor que la de un asalariado con el mismo ingreso.

No. El sistema peruano reemplazó las deducciones por gastos con la deducción fija de 7 UIT, y los aportes previsionales quedaron fuera. Se descuentan de tu sueldo, sí, pero la base del impuesto a la renta de quinta se calcula sobre la remuneración bruta. Es una diferencia importante contra otros países de la región, donde la seguridad social sí baja la base imponible.

Queda saldo a favor. Con la declaración anual pides la devolución o lo compensas contra otras deudas tributarias. SUNAT además corre una devolución de oficio para muchos contribuyentes de rentas de trabajo, típicamente entre marzo y abril, pero conviene revisar el resultado en tu buzón electrónico y no darlo por hecho: si tus gastos deducibles no quedaron bien registrados, la devolución sale más chica de lo que corresponde.

Corren intereses moratorios sobre la deuda desde el día siguiente al vencimiento, calculados con la Tasa de Interés Moratorio que SUNAT publica y actualiza. Además hay multas propias por no presentar la declaración dentro del plazo, expresadas en porcentaje de la UIT, con régimen de gradualidad si subsanas voluntariamente antes de que te detecten. Subsanar por tu cuenta siempre sale mucho más barato que esperar la notificación.

Si sólo tuviste quinta categoría con un único empleador, normalmente no. Sí corresponde si tuviste cuarta categoría, más de un empleador en el año, saldo por regularizar, rentas de fuente extranjera, o si quieres usar la deducción adicional de 3 UIT y pedir la devolución de lo retenido de más. SUNAT publica cada año el cronograma de vencimientos según el último dígito del RUC.