Impuesto a la renta en Ecuador: cuánto pagas y cuánto te retienen.

Desde que tu base imponible anual supera la fracción básica desgravada, que en la tabla vigente es de $12.208,00. En relación de dependencia la base ya viene descontado el aporte personal al IESS del 9,45%, así que el sueldo bruto anual desde el que empiezas a pagar es algo más alto: alrededor de $13.482,05 al año. Por debajo de eso el impuesto es cero, aunque igual puedes tener que declarar.

Cada fila tiene cuatro datos: la fracción básica (el piso del tramo), el techo del tramo, el impuesto fijo que se paga sobre la fracción básica y el porcentaje que se aplica solo al excedente. Buscas la fila donde cae tu base imponible, tomas el impuesto fijo de esa fila y le sumas el porcentaje aplicado a lo que pasa del piso. Por eso estar "en el tramo del 25%" nunca significa pagar el 25% de todo lo que ganas: ese porcentaje solo toca la parte que excede la fracción básica del tramo.

No, y esa es la confusión más común. La rebaja no es una deducción de la base: es un crédito que se resta del impuesto ya calculado. Equivale al 18% del menor valor entre los gastos personales que puedes sustentar y el tope en canastas familiares básicas que te corresponde según tus cargas familiares. Como se resta del impuesto causado, si tu impuesto es cero la rebaja no te genera devolución.

El tope se mide en canastas familiares básicas: 7 sin cargas, 9 con una, 11 con dos, 14 con tres, 17 con cuatro y 20 con cinco o más. Con la canasta de marzo 2026 ($829,38) eso da desde $5.805,66 hasta $16.587,60 de gastos computables. Si gastas más que el tope, la rebaja se calcula igual sobre el tope: el excedente no suma nada.

El décimo tercero, el décimo cuarto y los fondos de reserva no forman parte de la renta gravada. Tampoco los viáticos debidamente sustentados ni las indemnizaciones dentro de los límites legales. Lo que sí entra es el sueldo, las comisiones, las horas extra, los bonos y las utilidades que reparte la empresa. Si tu cálculo incluye los décimos en la base, te va a dar un impuesto más alto del que corresponde.

Cuando el que paga es agente de retención, la retención de renta sobre honorarios profesionales de una persona natural es del 10% del valor del servicio. Además, si es agente de retención de IVA, te retiene el 100% del IVA de la factura de servicios profesionales. Ninguna de las dos es un costo: son anticipos. La de renta se descuenta del impuesto del año y la de IVA, del IVA que declaras.

El aporte personal del trabajador en relación de dependencia (9,45%) sí se resta de la base imponible antes de aplicar la tabla, y es una de las razones por las que el impuesto real es menor que el que sale de mirar solo el sueldo bruto. El aporte patronal no te toca a ti. En cambio, el aporte del afiliado voluntario o sin relación de dependencia no funciona igual: conviene confirmarlo con tu contador antes de restarlo.

Si tuviste un solo empleador todo el año, tus ingresos son solo ese sueldo y el empleador te retuvo correctamente, no estás obligado a presentar la declaración de renta. Sí tienes que hacerlo si tuviste más de un empleador, si además facturaste por tu cuenta, si tienes otras rentas, o si quieres aplicar la rebaja por gastos personales que no le informaste a tiempo al empleador y recuperar lo retenido de más.

Queda saldo a favor. Se puede pedir la devolución al SRI o compensarlo contra el impuesto de ejercicios siguientes, según lo que elijas en la declaración. La devolución no es automática: hay que solicitarla y sustentarla con los comprobantes de retención. Por eso conviene guardar los comprobantes de retención de todo el año, especialmente si facturas por honorarios a varios clientes.

Si la declaración tardía tiene impuesto a pagar, la multa es del 3% del impuesto causado por cada mes o fracción de retraso, con tope del 100% del impuesto (LRTI art. 100). A eso se suma el interés de mora, que corre con la tasa trimestral del SRI y no tiene tope. Si la declaración no arroja impuesto a pagar, la multa se calcula sobre otra base, con su propio tope. Presentar antes de que el SRI notifique siempre sale más barato.

En marzo del año siguiente al ejercicio, con el día exacto de vencimiento según el noveno dígito de la cédula o del RUC. Las sociedades declaran en abril, con la misma lógica de noveno dígito. Presentar el mismo día del vencimiento es riesgoso: si el sistema del SRI se satura y no logras enviar, la multa corre igual.

Sí. El SRI actualiza los tramos cada ejercicio por la variación del índice de precios que publica el INEC, mediante resolución de fin de año. Por eso la fracción básica desgravada y los topes de cada tramo suben de un año al otro. Si estás calculando un ejercicio anterior, tienes que usar la tabla de ese año y no la vigente: son montos distintos.