A partir de enero de 2026, el Mínimo No Imponible del Impuesto a las Ganancias se actualizó a $1.931.926 mensuales. Si ganás arriba de ese número, esta escala definida en 9 tramos del 5% al 35% es la que decide cuánta plata te descuentan cada mes. Entenderla no es opcional.
Esta guía te explica la tabla oficial de ARCA para el primer semestre 2026, cómo se construye, qué cambió respecto a 2025, y cómo se traduce en plata real con 3 ejemplos de liquidación para sueldos de distinta escala. También veremos la diferencia con autónomos y monotributistas, que juegan con otro manual.
1. Cómo funciona el Impuesto a las Ganancias en Argentina
El Impuesto a las Ganancias está regulado por la Ley 20.628 (texto ordenado 2019) y sus actualizaciones posteriores, la última relevante siendo la Ley 27.743 de 2024 que restableció la llamada 'cuarta categoría' para empleados con los parámetros actuales. Grava las ganancias netas obtenidas por personas humanas y jurídicas, dividiendo los ingresos en 4 categorías:
- 1ª categoría: rentas del suelo (alquileres).
- 2ª categoría: rentas de capital (intereses, dividendos, rentas financieras).
- 3ª categoría: empresas y auxiliares de comercio.
- 4ª categoría: trabajo personal (sueldos, jubilaciones, honorarios).
Para la mayoría de los argentinos lo relevante es la 4ª categoría, que abarca sueldos en relación de dependencia, jubilaciones, pensiones y honorarios de directores. Esta guía se enfoca en esta cuarta categoría, que es la que tu empleador te retiene mes a mes vía RG 4003 de ARCA.
El cálculo básico es:
Ganancia neta sujeta a impuesto = Ingresos brutos anuales − Aportes obligatorios − Deducciones personales − Deducciones especiales
Sobre esa base se aplica la escala progresiva de 9 tramos que vamos a ver a continuación.
2. La tabla oficial de ARCA: escala enero-junio 2026
Cada semestre ARCA actualiza los valores de la escala por la variación del índice RIPTE (Remuneración Imponible Promedio de los Trabajadores Estables) según el artículo 94 de la Ley 20.628. Para el primer semestre de 2026 (enero a junio), la escala anual queda así:
| Tramo | Ganancia neta anual (desde) | Hasta | Monto fijo | Más alícuota sobre excedente |
|---|---|---|---|---|
| 1 | $0 | $2.321.114 | $0 | 5% |
| 2 | $2.321.114 | $4.642.228 | $116.056 | 9% |
| 3 | $4.642.228 | $6.963.342 | $324.956 | 12% |
| 4 | $6.963.342 | $9.284.456 | $603.490 | 15% |
| 5 | $9.284.456 | $13.926.684 | $951.657 | 19% |
| 6 | $13.926.684 | $18.568.912 | $1.833.680 | 23% |
| 7 | $18.568.912 | $27.853.368 | $2.901.392 | 27% |
| 8 | $27.853.368 | $37.137.824 | $5.408.195 | 31% |
| 9 | $37.137.824 | en adelante | $8.286.377 | 35% |
Así es como se lee: si tu ganancia neta anual fue de $15.000.000, caés en el tramo 6. Pagás los $1.833.680 fijos del tramo + 23% sobre lo que excede los $13.926.684. Es decir: $1.833.680 + (23% × $1.073.316) = $1.833.680 + $246.863 = $2.080.543 anuales.
Deducciones personales para 2026
Antes de aplicar la escala, la ley te permite restar deducciones personales que achican la base imponible:
| Concepto | Monto anual 2026 | Monto mensual |
|---|---|---|
| Mínimo No Imponible (MNI) | $1.931.926 | $161.000 |
| Deducción especial 4ª categoría (×3,8) | $9.273.245 | $772.770 |
| Cónyuge / conviviente | $404.330 | $33.694 |
| Cada hijo menor de 18 | $203.905 | $16.992 |
| Hijo incapacitado (sin límite de edad) | $407.810 | $33.984 |
Estas son las deducciones personales del art. 30 de la Ley 20.628. En concreto: un empleado soltero sin hijos, con sueldo mensual de hasta aproximadamente $1.931.926 brutos, no paga un peso de Ganancias, porque el MNI más la deducción especial cubren la totalidad de su ganancia neta.
Para calcular cuánto te van a retener, la forma más rápida es usar la calculadora de Ganancias 4ª categoría 2026, que ya incorpora la escala vigente y las deducciones automáticas.
3. Cómo se construye un tramo (con ejemplo)
Para entender cómo se construye cada tramo de la escala, fijate el salto del tramo 1 al 2. El tramo 1 va de $0 a $2.321.114 y paga 5%. Si ganás exactamente $2.321.114 de base imponible, tu impuesto anual es:
Impuesto = 5% × $2.321.114 = $116.056
Ese número no es casualidad — es exactamente el "monto fijo" del tramo 2. La tabla está construida para que el impuesto sea continuo y progresivo: cada tramo marginal solo se aplica sobre el excedente, nunca sobre la totalidad. Esto es lo que se llama progresividad por tramos marginales, y es el principio matemático detrás de casi todos los impuestos a la renta del mundo.
Confusión frecuente: muchos creen que si pasás del tramo 5 al tramo 6, todo tu sueldo empieza a tributar al 23%. Eso es falso. Solo el peso que supere el piso del tramo 6 ($13.926.684) paga 23%. Lo que venía tributando al 5%, 9%, 12%, etc., sigue igual. Por eso 'pasarte de tramo' nunca te deja con menos plata en mano que antes: es matemáticamente imposible.
4. Qué cambió vs. 2025
Las actualizaciones del primer semestre de 2026 respecto a los valores vigentes hasta diciembre de 2025:
| Concepto | Julio-Diciembre 2025 | Enero-Junio 2026 | Variación |
|---|---|---|---|
| MNI anual | $1.680.000 | $1.931.926 | +15,0% |
| Deducción cónyuge | $351.592 | $404.330 | +15,0% |
| Deducción hijo | $177.309 | $203.905 | +15,0% |
| Techo tramo 1 (5%) | $2.018.360 | $2.321.114 | +15,0% |
| Techo tramo 9 (35%) | $32.293.760 | $37.137.824 | +15,0% |
El factor de actualización fue del 15%, que refleja la evolución del RIPTE entre julio 2025 y diciembre 2025 según los datos publicados por la Secretaría de Seguridad Social. La próxima actualización está prevista para julio de 2026 (aplicable al segundo semestre), y se calcula con el RIPTE de enero a junio de 2026.
Importante: la Ley 27.743 también modificó el régimen de autónomos, elevando la deducción especial de la 4ª categoría al equivalente de 3,8 veces el MNI (antes era 3,8 para empleados y 2 para autónomos; ahora se equipara).
Ejemplo 1: Sueldo bruto $3.000.000 (perfil medio-bajo)
Maria es empleada en relación de dependencia, soltera sin hijos, con un sueldo bruto mensual de $3.000.000. Su liquidación mensual para un mes tipo en 2026:
Ingresos y aportes
| Sueldo bruto mensual | $3.000.000 |
| Aportes SIPA (11%) | −$330.000 |
| Aporte obra social (3%) | −$90.000 |
| Aporte PAMI (3%) | −$90.000 |
| Sueldo neto sin Ganancias | $2.490.000 |
Cálculo de Ganancias
- Ganancia bruta anual (sueldo × 13 con aguinaldo) = $3.000.000 × 13 = $39.000.000
- Aportes anuales (17%) = $6.630.000
- Ganancia neta anual = $39.000.000 − $6.630.000 = $32.370.000
- Menos MNI ($1.931.926) y deducción especial ($9.273.245) = $11.205.171
- Base imponible anual = $32.370.000 − $11.205.171 = $21.164.829
Esto cae en el tramo 7 (27%): impuesto anual = $2.901.392 + 27% × ($21.164.829 − $18.568.912) = $2.901.392 + $700.898 = $3.602.290 anuales.
Retención mensual promedio = $3.602.290 ÷ 12 ≈ $300.190
Neto final en mano: $2.490.000 − $300.190 ≈ $2.189.810
Podés refinar este cálculo considerando cónyuge, hijos y otras deducciones usando la calculadora de sueldo en mano Argentina.
Ejemplo 2: Sueldo bruto $6.000.000 (perfil medio-alto)
Carlos es gerente de ventas, casado con un hijo menor, sueldo bruto $6.000.000 mensual.
Cálculo anual
- Bruto anual con SAC = $6.000.000 × 13 = $78.000.000
- Aportes anuales (17%) = $13.260.000
- Ganancia neta = $78.000.000 − $13.260.000 = $64.740.000
- Deducciones: MNI $1.931.926 + deducción especial $9.273.245 + cónyuge $404.330 + hijo $203.905 = $11.813.406
- Base imponible = $64.740.000 − $11.813.406 = $52.926.594
Esto cae en el tramo 9 (35%): impuesto = $8.286.377 + 35% × ($52.926.594 − $37.137.824) = $8.286.377 + $5.526.070 = $13.812.447 anuales.
Retención mensual ≈ $13.812.447 ÷ 12 ≈ $1.151.037
Sueldo neto sin Ganancias = $6.000.000 × 0,83 = $4.980.000.
Neto final = $4.980.000 − $1.151.037 ≈ $3.828.963 en mano.
O sea: Carlos paga aproximadamente 19,2% de su bruto en Ganancias, sin contar los aportes. El impuesto absorbe más de 1 peso de cada 5 que gana.
Ejemplo 3: Sueldo bruto $12.000.000 (perfil alto)
Pablo es director de tecnología en una multinacional, casado con dos hijos. Sueldo bruto $12.000.000 mensual.
Cálculo anual
- Bruto anual = $12.000.000 × 13 = $156.000.000
- Aportes = $26.520.000
- Ganancia neta = $129.480.000
- Deducciones: MNI + esp. + cónyuge + 2 hijos = $1.931.926 + $9.273.245 + $404.330 + $407.810 = $12.017.311
- Base imponible = $129.480.000 − $12.017.311 = $117.462.689
Tramo 9 (35%): impuesto = $8.286.377 + 35% × ($117.462.689 − $37.137.824) = $8.286.377 + $28.113.703 = $36.400.080 anuales.
Retención mensual ≈ $3.033.340
Sueldo neto sin Ganancias ($12M × 0,83) = $9.960.000.
Neto final = $6.926.660 en mano.
Pablo paga 23,3% de su bruto en Ganancias. Su tasa efectiva es alta pero muy lejos del 35% nominal del tramo — porque los primeros tramos tributan menos. Ese gap entre alícuota nominal y alícuota efectiva es lo que confunde a muchos.
5. Cómo se calcula el anticipo mensual
Tu empleador no espera a fin de año para cobrarte todo el impuesto de golpe: te retiene mes a mes un anticipo, según la RG 4003 de ARCA. El método es:
- Proyectar tu sueldo anual estimado (típicamente el sueldo actual × 13).
- Aplicar las deducciones conocidas (las que cargaste en el SIRADIG).
- Calcular el impuesto anual teórico con la escala vigente.
- Dividir por 12 meses (o por los meses restantes si el año ya avanzó).
- Retener ese monto cada mes, ajustando cuando hay cambios de sueldo o nuevas deducciones.
La clave es que SIRADIG (Sistema de Registro y Actualización de Deducciones) se completa una vez por año (antes del 31 de marzo) y después cada vez que tengas un cambio: nacimiento de hijo, nuevo alquiler, cuotas de prepaga, etc. Si no cargás tus deducciones, tu empleador no las puede aplicar y te va a retener de más.
6. Diferencia entre empleado, autónomo y monotributista
| Régimen | MNI efectivo 2026 | Escala aplicable | Paga IVA |
|---|---|---|---|
| Empleado 4ª categoría | $1.931.926/mes ≈ $11.2M deducibles anuales | 9 tramos 5%-35% | No |
| Autónomo (trabajador independiente, régimen general) | $1.931.926 anuales + deducción especial 3,8×MNI | Misma escala, pero liquida DDJJ anual | Sí, IVA 21% |
| Monotributista | No aplica Ganancias (unificado en cuota) | — | No (unificado en cuota) |
El monotributista tiene una ventaja enorme: paga una cuota fija mensual que unifica IVA, Ganancias y aportes jubilatorios. Para facturaciones bajas-medias es mucho más eficiente. El autónomo liquida igual que el empleado (misma escala del art. 94), pero presenta DDJJ anual y paga anticipos bimestrales. Los detalles en nuestra guía completa de Monotributo 2026 y la guía de recategorización julio 2026.
Para comparar cuánto te conviene cada régimen según tu facturación, usá la calculadora de Monotributo vs. Responsable Inscripto.
7. Errores comunes al interpretar la escala
- Creer que todo el sueldo tributa al tramo marginal. Falso. Solo el excedente tributa a la alícuota mayor. Tu tasa efectiva siempre es menor que la nominal.
- No cargar deducciones en SIRADIG. Cuotas médicas, seguros de vida, alquileres, intereses hipotecarios, personal doméstico: todo reduce la base imponible. Si no lo cargás, no se computa.
- Olvidar que el SAC tributa. El aguinaldo está alcanzado por Ganancias. La RG 4003 permite prorratearlo a lo largo del año, pero algunos empleadores lo liquidan concentrado en junio y diciembre, lo que genera un "mazazo" en esos meses. Ver detalles en la guía de cálculo de aguinaldo paso a paso.
- No actualizar deducciones al bajar hijos de cuenta. Cuando un hijo cumple 18 años deja de computar (salvo incapacidad). Si no lo sacás del SIRADIG, ARCA te lo ajusta retroactivamente y podés quedar con saldo a pagar.
- Pensar que la escala se aplica al bruto. Nunca. Siempre se aplica a la ganancia neta, que es el bruto menos aportes menos deducciones.
8. Tabla rápida: cuánto te retienen según el sueldo bruto
Para darte una referencia inmediata, acá la retención mensual aproximada de Ganancias para un empleado soltero sin hijos (caso más común):
| Sueldo bruto mensual | Retención mensual Ganancias | Neto final estimado | % efectivo s/bruto |
|---|---|---|---|
| $2.000.000 | $0 a $5.000 | $1.655.000 | <0,3% |
| $2.500.000 | $35.000 | $2.040.000 | 1,4% |
| $3.000.000 | $120.000 | $2.370.000 | 4,0% |
| $4.000.000 | $350.000 | $2.970.000 | 8,8% |
| $5.000.000 | $640.000 | $3.510.000 | 12,8% |
| $7.000.000 | $1.370.000 | $4.440.000 | 19,6% |
| $10.000.000 | $2.500.000 | $5.800.000 | 25,0% |
Los montos asumen 13 sueldos anuales (con SAC) y no consideran deducciones adicionales de prepaga, alquiler, hijos, etc. Cada deducción reduce la retención efectiva en aproximadamente 30-35% del monto deducido.
Si querés un cálculo exacto con tus deducciones personales, la calculadora de sueldo en mano te lo resuelve en 30 segundos.