Calculadora de ISN 2026 (Impuesto Sobre Nóminas) por estado
Elige tu estado y calcula el ISN 2026 de tu nómina: tasas del 2% al 4,25% según la entidad. Compara estados y conoce el impuesto exacto a pagar.
- Datos verificados · julio de 2026 · Martín Rodríguez
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Calculadora específica para México. Las leyes, escalas y valores son los vigentes en México.
Cada una de las 32 entidades federativas regula su propio ISN dentro de su Código Financiero, Ley de Hacienda o Código Fiscal local, lo que significa que la alícuota varía considerablemente entre estados: desde 2% en Coahuila hasta 4.25% en Baja California, pasando por el 4% de CDMX, Nuevo León, Chihuahua y Tamaulipas. La mayoría del país se ubica en 3%. La base gravable también puede variar ligeramente: la mayoría grava sueldos, salarios, gratificaciones, aguinaldos, primas, comisiones, premios, bonos de productividad, tiempo extra (con matices), prestaciones en efectivo y, en algunos estados, también prestaciones en especie.
Esta calculadora te permite estimar el ISN mensual y anualizado que tu empresa debe enterar a la Tesorería estatal correspondiente, usando las alícuotas vigentes 2026 para los 32 estados de la República. Es útil tanto para presupuestar el costo total de un colaborador (sueldo + prestaciones + IMSS + INFONAVIT + ISN), como para verificar las declaraciones mensuales que prepara tu contador o el sistema de nómina. Recuerda que el ISN se declara y paga generalmente dentro de los primeros 17 días del mes siguiente al que corresponde la nómina, vía portal de la Secretaría de Finanzas estatal.
Cuándo usar esta calculadora
- Calcular el costo real de tu plantilla incluyendo impuestos estatales.
- Comparar el costo laboral entre estados para decidir dónde abrir sucursal.
- Validar el ISN mensual antes de enterarlo a la Tesorería estatal.
- Estimar la carga fiscal anual para presupuesto de RRHH.
- Asesorar como contador o despacho fiscal a tus clientes patrones.
- Evaluar el impacto de un aumento general de sueldos en el ISN.
Tasas ISN 2026 por estado (Impuesto Sobre Nóminas)
| Estado | Alícuota ISN 2026 | Estado | Alícuota ISN 2026 |
|---|---|---|---|
| Aguascalientes | 2,5 % | Morelos | 3,0 % |
| Baja California | 4,25 % | Nayarit | 3,0 % |
| Baja California Sur | 3,0 % | Nuevo León | 4,0 % |
| Campeche | 3,0 % | Oaxaca | 3,0 % |
| Chiapas | 3,0 % | Puebla | 3,0 % |
| Chihuahua | 4,0 % | Querétaro | 3,0 % |
| Ciudad de México | 4,0 % | Quintana Roo | 3,0 % |
| Coahuila | 2,0 % | San Luis Potosí | 3,0 % |
| Colima | 3,0 % | Sinaloa | 3,0 % |
| Durango | 3,0 % | Sonora | 3,0 % |
| Estado de México | 3,0 % | Tabasco | 3,0 % |
| Guanajuato | 3,0 % | Tamaulipas | 4,0 % |
| Guerrero | 3,0 % | Tlaxcala | 3,0 % |
| Hidalgo | 3,0 % | Veracruz | 3,0 % |
| Jalisco | 3,0 % | Yucatán | 3,75 % |
| Michoacán | 3,0 % | Zacatecas | 3,5 % |
Fuente: Códigos Financieros y Leyes de Ingresos estatales publicados en cada Periódico Oficial (2026). La mayoría de estados grava en 3 %; Coahuila es la más baja (2 %) y Baja California la más alta (4,25 %).
Cómo funciona
¿Qué es el Impuesto Sobre Nóminas (ISN)?
El ISN es un impuesto local (estatal) que grava las erogaciones realizadas por personas físicas y morales por concepto de remuneración al trabajo personal subordinado, prestado bajo la dirección y dependencia del patrón. No es un impuesto federal: cada uno de los 32 estados de la República Mexicana lo regula en su Código Financiero, Ley de Hacienda Estatal o Código Fiscal correspondiente, y lo recauda su Secretaría de Finanzas o Tesorería local.
Es el segundo gran costo de mano de obra para una empresa, después de las cuotas obrero-patronales del IMSS e INFONAVIT. A diferencia del ISR retenido a salarios —que se deduce del bruto del trabajador—, el ISN lo absorbe íntegramente el patrón, lo que en la práctica encarece la nómina entre 2% y 4.25% adicional. Para calcular el costo laboral completo de un empleado —incluyendo ISN, IMSS patronal e INFONAVIT— combina este resultado con la calculadora de costo del empleado para el patrón en México 2026. La base del ISN incluye el aguinaldo: puedes anticipar ese costo con la calculadora de aguinaldo LFT.
Quién está obligado a pagarlo
Son sujetos del ISN:
La obligación nace cuando se ubican empleados prestando servicios personales subordinados dentro del territorio del estado en cuestión. Si tu empresa tiene matriz en CDMX pero una sucursal con 10 empleados en Querétaro, debes registrarte y pagar ISN en ambos estados, cada uno por la nómina que les corresponde.
Base gravable: qué conceptos integran la nómina para ISN
La base gravable del ISN suele ser amplia. En la mayoría de los estados incluye:
| Concepto | ¿Grava ISN? |
|---|---|
| Sueldos y salarios | Sí |
| Aguinaldo | Sí |
| Prima vacacional | Sí |
| Prima dominical | Sí |
| Comisiones | Sí |
| Bonos y premios de productividad | Sí |
| Tiempo extraordinario (parte gravada) | Sí (varía) |
| Vales de despensa en efectivo | Sí |
| Fondo de ahorro (parte gravada) | Variable |
| PTU (Participación de Utilidades) | Generalmente no grava |
| Indemnizaciones por despido | Generalmente no grava |
| Cuotas IMSS aportadas por el trabajador | No |
| Becas para hijos | Generalmente no |
Cada estado tiene su catálogo específico de exenciones y conceptos no gravables. Por ejemplo, en CDMX el Código Fiscal local exenta expresamente las indemnizaciones, jubilaciones, gastos funerarios y aportaciones al fondo de ahorro hasta cierto tope.
Tabla de alícuotas ISN por estado — 2026
Estas son las alícuotas vigentes al ejercicio 2026 según los códigos financieros estatales publicados en cada Periódico Oficial:
| Estado | Alícuota | Estado | Alícuota |
|---|---|---|---|
| Aguascalientes | 2.5% | Morelos | 3.0% |
| Baja California | 4.25% | Nayarit | 3.0% |
| Baja California Sur | 3.0% | Nuevo León | 4.0% |
| Campeche | 3.0% | Oaxaca | 3.0% |
| Chiapas | 3.0% | Puebla | 3.0% |
| Chihuahua | 4.0% | Querétaro | 3.0% |
| Ciudad de México | 4.0% | Quintana Roo | 3.0% |
| Coahuila | 2.0% | San Luis Potosí | 3.0% |
| Colima | 3.0% | Sinaloa | 3.0% |
| Durango | 3.0% | Sonora | 3.0% |
| Estado de México | 3.0% | Tabasco | 3.0% |
| Guanajuato | 3.0% | Tamaulipas | 4.0% |
| Guerrero | 3.0% | Tlaxcala | 3.0% |
| Hidalgo | 3.0% | Veracruz | 3.0% |
| Jalisco | 3.0% | Yucatán | 3.75% |
| Michoacán | 3.0% | Zacatecas | 3.5% |
Nota: algunos estados aplican adicionales para educación o asistencia (ej. Veracruz, Chiapas) que se suman a la base o a la tasa. Confirma siempre la tasa vigente con tu contador.
Fórmula de cálculo
La fórmula es directa:
ISN mensual = Total nómina mensual gravable × Alícuota estatal
ISN anual = ISN mensual × 12Ejemplo práctico
Una empresa en Nuevo León con 25 empleados y nómina mensual gravable de $850,000:
Si la misma empresa estuviera en Coahuila (2%, la tasa más baja del país), pagaría $17,000 mensuales o $204,000 anuales: la mitad. Esta diferencia, aunque parece menor, escala muy rápido para empresas con cientos de empleados.
Plazos y formas de pago
La regla general en casi todos los estados es:
La omisión o presentación extemporánea genera actualizaciones, recargos y multas que pueden ir del 55% al 75% del impuesto omitido, además de las multas formales por no presentar la declaración.
Estímulos y reducciones disponibles
Varios estados ofrecen estímulos fiscales en ISN para fomentar el empleo:
Siempre conviene revisar el portal de la Secretaría de Finanzas de tu estado, porque estos estímulos cambian cada año en la Ley de Ingresos local.
Errores comunes que cuestan caro
1. Confundir ISN con ISR: el ISN no se retiene al trabajador y no se acredita contra el ISR. Es un costo neto del patrón.
2. Omitir conceptos gravables: aguinaldo, prima vacacional, bonos y comisiones también pagan ISN. Olvidarlos genera diferencias y multas.
3. No registrarse en cada estado donde tienes empleados: si tienes sucursales en varios estados, debes inscribirte y pagar ISN en cada uno.
4. Aplicar la alícuota incorrecta tras una reforma estatal anual: revisa cada enero la Ley de Ingresos del estado.
5. No deducirlo correctamente para ISR federal: el ISN sí es deducible para efectos del ISR de la empresa, siempre que esté efectivamente pagado y se cumplan los requisitos del Art. 27 LISR.
6. Pagar tarde: el recargo más actualización puede aumentar la deuda 20-30% en pocos meses.
¿Es deducible el ISN?
Sí. El ISN pagado es un gasto deducible para efectos del ISR federal del patrón (Art. 27 fracción I LISR), siempre que: a) se pague efectivamente, b) sea estrictamente indispensable para los fines de la actividad, y c) esté registrado correctamente en la contabilidad. Por eso, aunque sea un costo adicional, en empresas con utilidad fiscal positiva su impacto neto es menor (al 30% de tasa ISR corporativa, el costo efectivo del ISN baja en esa proporción).
Recomendaciones finales
Si eres contador o tienes a tu cargo la nómina de una empresa, automatiza el cálculo del ISN dentro de tu sistema (CONTPAQi, Aspel NOI, Tress, NomiPaq, etc.) y verifica manualmente al menos una vez al trimestre, sobre todo después de cualquier reforma fiscal estatal. Cruza la base ISN reportada con la base IMSS y con la nómina contable: las tres deben ser consistentes (con las naturales diferencias por exenciones específicas) y los auditores fiscales estatales suelen verificar precisamente esa conciliación.
Ejemplo: PYME en CDMX con nómina mensual de $500,000
Casos resueltos
Caso 1: Ejemplo 1: cómo se arma la base gravable en el Estado de México (3%)
Caso 2: Ejemplo 2: empresa con sucursales en dos estados (CDMX 4% + Querétaro 3%)
Preguntas frecuentes
¿Quién paga el ISN, el patrón o el trabajador?
¿Cuál es la alícuota más alta de ISN en México?
¿Cuánto es el ISN en el Estado de México, Nuevo León o Sinaloa?
¿Qué conceptos de la nómina pagan ISN?
¿Cuándo y cómo se paga el ISN?
Si tengo empleados en varios estados, ¿pago ISN en todos?
¿El ISN es deducible para el ISR federal?
¿Qué pasa si pago el ISN tarde?
¿Hay estímulos o exenciones en el ISN?
¿La PTU paga ISN?
Datos completos y verificables
Tabla de referencia oficial, citable y actualizada (CC-BY): 📊 Salario mínimo México 2026.
Fuentes y referencias
- Estado de México — Código Financiero vigente (artículos 56 a 59; tasa 3%)
- Nuevo León — Ley de Ingresos aprobada para 2026
- Estado de México — FAQ oficial del impuesto sobre remuneraciones
- Código Fiscal de la CDMX (Tesorería)
- SAT - Deducciones autorizadas (LISR Art. 27)
- DOF - Publicaciones oficiales
- Ley Federal del Trabajo (base remuneraciones)
Metodología y confianza
Calculadora de impuestos con fórmula verificada automáticamente contra Estado de México — Código Financiero vigente (artículos 56 a 59; tasa 3%), según nuestra política editorial y metodología.
Actualizado: 26 de julio de 2026. Los parámetros se verifican periódicamente con las fuentes citadas.
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Resultados orientativos. Para decisiones críticas, consultá con un profesional.
📌 Cómo citar esta calculadora
Rodríguez, M. (2026). Calculadora de ISN 2026 (Impuesto Sobre Nóminas) por estado. Hacé Cuentas. https://hacecuentas.com/mx/calculadora-isn-impuesto-sobre-nominas-estado
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