Sueldo neto y salario diario integrado (SDI) en México

Casi todo depende del ISR, porque la cuota obrera del IMSS ronda apenas 2,4% a 2,8% del salario base de cotización. En sueldos bajos el subsidio para el empleo deja el ISR en cero y el descuento total baja del 3%. En sueldos medios el descuento suele quedar entre 10% y 20%, y sube desde ahí conforme entras a los tramos altos de la tarifa.

Con la tarifa mensual del Art. 96 de la LISR que el SAT publica en el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal. Ubicas tu ingreso entre el límite inferior y el superior de un renglón, tomas la cuota fija de ese renglón y le sumas el porcentaje que corresponde sobre el excedente del límite inferior. Por eso la tasa de la tabla no se aplica a todo tu sueldo, solo al excedente.

Es un monto fijo mensual que fija el decreto publicado en el DOF y que se acredita contra el ISR de quien no rebasa un tope de ingreso mensual. Si tu subsidio es mayor que tu ISR no te retienen impuesto y la diferencia no se entrega en efectivo ni se acumula para otro mes. Si rebasas el tope, el subsidio es cero y retienes el ISR completo.

Se arma por componentes de la Ley del Seguro Social: prestaciones en dinero, gastos médicos de pensionados, invalidez y vida, y cesantía en edad avanzada y vejez suman 2,375% del salario base de cotización, más 0,4% sobre la parte del SBC que rebasa tres UMA. El grueso del costo del IMSS lo paga el patrón, no tú.

El salario base de cotización no puede rebasar 25 veces la UMA (Art. 28 de la LSS). Lo que ganas arriba de ese tope no cotiza, así que tu cuota obrera del IMSS deja de crecer aunque el sueldo siga subiendo. El ISR, en cambio, no tiene tope: se calcula sobre todo el ingreso.

La porción de vales dentro del límite de exención no paga ISR ni integra el salario base de cotización, por eso esta página los suma directo al neto. Si tu patrón entrega vales arriba del límite exento, el excedente sí se grava y hay que sumarlo al sueldo bruto antes de calcular.

El descuento aparece solo si tienes un crédito de vivienda vigente: el patrón lo retiene de tu nómina y lo entera al Infonavit. El porcentaje, el monto fijo o los VSM los determina el aviso de retención del propio instituto, no una tasa general. Por eso el campo arranca en cero y lo llenas con lo que dice tu recibo.

El SDI es tu salario diario multiplicado por el factor de integración, que suma la parte proporcional de aguinaldo y prima vacacional. Con las prestaciones mínimas de ley (15 días de aguinaldo y prima vacacional de 25% sobre 12 días de vacaciones), el factor del primer año es 1.0493: un sueldo de $500 diarios da un SDI de $524.66. Con ese SDI el patrón te registra ante el IMSS como salario base de cotización, topado a 25 UMA.

Es el multiplicador que convierte tu salario diario en salario diario integrado. Sube con los años porque la reforma de vacaciones dignas (Art. 76 de la LFT) da más días de vacaciones conforme creces en antigüedad: 12 el primer año, 14 el segundo, hasta 20 en el quinto y de ahí dos más por cada cinco años. Con prestaciones mínimas de ley, el factor va de 1.0493 en el primer año a 1.0589 con 16 a 20 años de servicio. Si tu empresa da prestaciones superiores, el factor real es mayor.

La marginal es el porcentaje del renglón donde caes y se aplica solo al excedente del límite inferior: es lo que paga tu último peso. La efectiva es el ISR total dividido entre tu sueldo bruto y siempre da bastante menos. Que la tarifa diga 21,36% no significa que pierdas ese porcentaje del sueldo entero.

La tarifa de ISR se publica por período: la mensual es la de referencia y la quincenal es esa misma tarifa proporcionada a la mitad. Por eso esta página lleva tu sueldo a base mensual, aplica la tarifa y regresa el resultado a tu período. Multiplicar la quincena por dos da prácticamente lo mismo que la tarifa quincenal oficial, salvo centavos de redondeo.

Divide tu sueldo mensual entre las horas que realmente trabajas al mes, que salen de multiplicar tus horas semanales por 52 y dividir entre 12. Con jornada de 48 horas eso da unas 208 horas al mes. El valor de la hora importa porque es la base para calcular tiempo extra, prima dominical y días festivos trabajados.

El mínimo es un piso diario fijado por la CONASAMI, con un valor general y otro más alto para la Zona Libre de la Frontera Norte. Para compararlo con un sueldo mensual se multiplica el mínimo diario por el factor mensual de 30,4 días. Ningún patrón puede pagar por debajo de ese piso, ni siquiera con el argumento de que compensa con prestaciones.

Las diferencias más comunes vienen del salario base de cotización, que integra prestaciones y no es igual al sueldo nominal; de las prestaciones exentas de tu empresa; de descuentos por préstamos, caja de ahorro o pensión alimenticia; y del ajuste anual de ISR que muchas nóminas aplican en diciembre. Aquí se estima el caso base de un sueldo fijo.

No para el cálculo. RESICO de personas físicas paga una tasa sobre el ingreso efectivamente cobrado, no la tarifa del Art. 96, y quien factura por honorarios sufre retenciones distintas y presenta pagos provisionales. Esta página aplica a trabajadores asalariados con relación laboral y recibo de nómina.