Calculadora de sanción por extemporaneidad — DIAN 2026

Cómo se calcula la sanción por extemporaneidad

Sanción = Impuesto a cargo × tarifa mensual × meses (o fracción)
Tarifa antes de emplazamiento: 5%/mes, tope 100% (art. 641 ET)
Tarifa después de emplazamiento: 10%/mes, tope 200% (art. 642 ET)
Piso: sanción mínima de 10 UVT = $523.740 en 2026 (art. 639 ET)

La regla clave está en la expresión "mes o fracción de mes calendario": el retraso no se prorratea. Si presentás con 31 días de atraso, ya no es un mes sino dos (un mes completo más una fracción), y pagás el 10% en vez del 5%. Por eso, si vas a declarar tarde, cada vencimiento de mes calendario es una fecha crítica: declarar el día 29 del primer mes de retraso cuesta la mitad que declarar el día 32.

Tabla 2026: cuánto cuesta declarar tarde

Sanción liquidada antes de emplazamiento (5% mensual), con la sanción mínima 2026 de $523.740 ya aplicada:

Fijate cómo en los impuestos chicos la sanción mínima domina el cálculo: con $1.000.000 de impuesto, declarar 1 mes tarde o 6 meses tarde cuesta exactamente lo mismo ($523.740), porque el 5% mensual recién supera el mínimo al mes 11.

Después de un emplazamiento para declarar, todos los valores de la tabla se duplican: 10% mensual y el tope sube al 200% del impuesto. Los 20 meses que con el art. 641 cuestan el 100%, con el art. 642 cuestan el 200%.

Antes o después del emplazamiento: la diferencia es el doble

El emplazamiento para declarar es el acto con el que la DIAN te notifica formalmente que detectó la omisión y te da un mes para presentar la declaración. Define dos escenarios completamente distintos:

La conclusión operativa: si tenés una declaración vencida, presentarla antes de que llegue el emplazamiento cuesta exactamente la mitad que la misma demora después. Y romper la inercia temprano importa: cada mes calendario que arranca suma otro 5% completo.

¿Y si la declaración no arroja impuesto a cargo?

Cuando la declaración da $0 de impuesto (por ejemplo, con saldo a favor o en ceros), la sanción no desaparece. El inciso 3 del art. 641 cambia la base: se liquida sobre los ingresos brutos del período al 0,5% por mes o fracción (1% tras emplazamiento), con topes propios — y si tampoco hay ingresos, sobre el patrimonio líquido del año anterior. En cualquier caso rige el piso de la sanción mínima de 10 UVT. Esta calculadora te muestra ese piso ($523.740 en 2026) cuando ingresás impuesto $0; si tu declaración en ceros tiene ingresos brutos altos, la sanción real puede ser mayor y conviene liquidarla con tu contador.

La sanción se puede reducir (art. 640 ET)

Un beneficio que muchos contribuyentes desconocen: si liquidás la sanción vos mismo, el art. 640 ET la reduce al 50% si en los dos años anteriores no cometiste la misma conducta sancionable y la DIAN no te ha notificado pliego de cargos, o al 75% si la condición se cumple solo para el año anterior. La reducción no puede dejar la sanción por debajo de la mínima de 10 UVT. Esta calculadora muestra la sanción plena (el punto de partida legal); si cumplís las condiciones del art. 640, aplicá la reducción sobre el valor que te damos.

Intereses de mora: el otro costo del retraso

La sanción castiga presentar tarde; los intereses de mora castigan pagar tarde el impuesto. Son conceptos independientes que se suman: los intereses corren día a día sobre el impuesto a cargo desde el vencimiento hasta el pago, a la tasa de usura vigente menos dos puntos (art. 635 ET, tasa que certifica la Superfinanciera cada mes). En retrasos largos, los intereses pueden superar a la propia sanción. Esta calculadora no los incluye porque dependen de la tasa de cada mes del retraso.

Para tener a mano en 2026

Si todavía no sabés cuánto te da el impuesto, liquidalo primero con la calculadora de renta de personas naturales 2026. Para pasar cualquier valor del Estatuto a pesos usá el conversor de UVT 2026, y si lo tuyo son las declaraciones mensuales de retefuente, revisá la calculadora de retención en la fuente por conceptos.

Ejemplo completo: la misma demora, antes y después del emplazamiento

Supongamos una declaración de renta con impuesto a cargo de $8.000.000, vencida hace 4 meses y medio (= 5 meses para la sanción):

La diferencia — $3.600.000 por esperar — es el argumento financiero más simple para presentar ya: la sanción solo crece con el tiempo y se duplica con el emplazamiento.

En el formulario, la sanción se escribe en el renglón de sanciones de la propia declaración (la liquidás vos, no la DIAN) y el pago se hace con el recibo 490. Si liquidás de menos, la DIAN puede aplicar además la sanción por corrección de sanciones (art. 701 ET, 30% del valor faltante).

Errores comunes

Cuándo aplica esta calculadora

Aplica a las declaraciones administradas por la DIAN que se presentan tarde con impuesto a cargo: renta (personas naturales y jurídicas), IVA, retención en la fuente, impuesto al consumo. No cubre la sanción por corrección (art. 644 ET), la sanción por no declarar (art. 643 ET) liquidada por la DIAN, ni los regímenes sancionatorios de impuestos territoriales (ICA, predial), que tienen reglas propias por municipio. El cálculo es orientativo: la liquidación definitiva depende de tu caso y de los beneficios de reducción aplicables — para montos grandes, validá con tu contador.