Me atrasé con la DIAN: ¿cuánto me va a costar ponerme al día?

10 UVT, o sea $523.740 con la UVT vigente (art. 639 del Estatuto Tributario). Es el piso de casi toda sanción tributaria: si la cuenta del porcentaje te da menos que eso, pagás igual la mínima. Se actualiza sola cada año porque está escrita en UVT y la DIAN fija el valor de la UVT en diciembre para el año siguiente.

Depende de si te movés vos primero. Antes de que la DIAN te emplace, el art. 641 fija el 5% del impuesto a cargo por cada mes o fracción de mes de retraso, con tope del 100%. Después del emplazamiento, el art. 642 la duplica: 10% por mes, con tope del 200%. En los dos casos rige el piso de 10 UVT.

Que no hay proporcionalidad: cualquier parte de un mes cuenta como mes entero. Si tu declaración vencía el 15 y la presentás el 16, ya liquidás un mes completo de sanción. Por eso, cuando estás a punto de cruzar un mes, presentar el día anterior puede ahorrarte un 5% del impuesto de una sola vez.

No, y se suman. La sanción castiga la conducta (no declarar, declarar mal) y se calcula por meses. Los intereses de mora compensan a la Nación por no tener la plata a tiempo y corren por día calendario sobre el impuesto, según el art. 635. Podés deber intereses sin deber sanción, por ejemplo si presentaste en plazo pero pagaste después.

Con la fórmula del art. 635 tal como quedó tras la Ley 1819 de 2016: se toma la tasa de usura de consumo y ordinario que certifica la Superfinanciera, se le restan 2 puntos, se divide entre 365 para sacar la tasa diaria y se multiplica por el capital y por los días de mora. Es interés simple, no compuesto: la conversión geométrica (1+EA)^(1/365)−1 era el método anterior a 2017 y quedó derogada. Con la usura de junio de 2026 (28,79% E.A.), la tasa de mora es del 26,79% efectivo anual.

El 10% del mayor valor a pagar si corregís por tu cuenta, y el 20% si ya te emplazaron para corregir (art. 644 ET). Ojo con la base: es el mayor valor que resulta de la corrección, no el impuesto total. Si corregís y te da menos impuesto o más saldo a favor, no hay sanción por corrección: ese caso va por el art. 589, con solicitud ante la DIAN.

Sí, con el art. 640, que premia el buen comportamiento tributario. La reducción es del 50% si en los dos años anteriores no cometiste la misma conducta sancionada, y del 75% si no la cometiste en los cuatro años anteriores, siempre que subsanes y pagues dentro del plazo. Hay reducciones específicas en otros artículos, como la del art. 709 cuando aceptás los hechos del requerimiento especial. La reducción se aplica sobre la sanción ya liquidada, y el piso de la mínima sigue mandando.

Sí. El art. 641 previó justamente ese caso: cuando no hay impuesto a cargo, la sanción se liquida sobre los ingresos brutos del período, y si tampoco hubo ingresos, sobre el patrimonio líquido del año anterior, con topes propios. Y por debajo de todo eso está la mínima de 10 UVT ($523.740). Declarar en ceros tarde no sale gratis.

La Unidad de Valor Tributario es la unidad con la que el Estatuto Tributario expresa topes, tramos y sanciones para que se actualicen solos cada año sin reformar la ley. La vigente es de $52.374, fijada por la Resolución DIAN 000238 del 15 de diciembre de 2025. Un detalle que confunde: los topes de la declaración que estás presentando este año se miden con la UVT del año gravable declarado ($49.799), no con la del año en que presentás.

No, y confundirlas sale caro. La UVT es tributaria, la fija la DIAN una vez al año y sirve para leer el Estatuto Tributario. La UVR es la Unidad de Valor Real, la certifica el Banco de la República todos los días siguiendo el IPC y se usa en los créditos de vivienda de largo plazo. Sus valores no tienen nada que ver entre sí ni en orden de magnitud: si ves una calculadora que las trata como equivalentes o que trae una UVR "aproximada" hardcodeada, desconfiá y andá al dato certificado del día.

La facultad de sancionar prescribe, pero los plazos son largos. La declaración queda en firme a los 3 años del vencimiento si nadie la cuestiona (art. 714 ET), y a los 5 años cuando hay compensación de pérdidas o precios de transferencia. Mientras no esté en firme, la DIAN puede revisarla y sancionar. Si nunca la presentaste, no empieza a correr ninguna firmeza: el atraso sigue vivo hasta que declares.

Conviene declarar. La sanción del art. 641 tiene tope del 100% del impuesto y se congela ahí; los intereses, en cambio, corren indefinidamente y son los que terminan duplicando la deuda. Además, el día que la DIAN emplaza, la tarifa se duplica y perdés cualquier reducción del art. 640. Con información de terceros, reportes de bancos y facturación electrónica, la probabilidad de que no se den cuenta es cada vez más baja.