Sabé cuánto te retienen antes de recibir el pago.

No: es un anticipo del impuesto de renta. El Estado no espera a que declares una vez al año, sino que cobra a medida que te pagan. Todo lo que te retengan durante el año se acredita contra el impuesto que liquidás en tu declaración. Por eso mucha gente que declara termina sin nada a pagar o con saldo a favor: ya lo pagó mes a mes sin darse cuenta.

El procedimiento 1 recalcula la retención cada mes sobre el pago de ese mes: si un mes cobrás más, ese mes te retienen más. El procedimiento 2 calcula un porcentaje fijo a partir del ingreso laboral promedio de los 12 meses anteriores, y ese porcentaje se aplica igual durante los seis meses siguientes. En un año completo con ingreso estable los dos dan casi lo mismo; la diferencia se nota cuando el ingreso es irregular.

Si tu salario es fijo, da casi igual. Si tenés comisiones, bonos o meses muy desparejos, el procedimiento 2 suaviza el golpe: reparte la retención en lugar de concentrarla en los meses buenos. La contra es que si venís de un año fuerte y ahora cobrás menos, el porcentaje fijo se calculó sobre el promedio viejo y te va a retener de más hasta el próximo recálculo. Lo elige el empleador, y no se puede cambiar en la mitad del semestre.

La tabla del art. 383 ET arranca en las 95 UVT mensuales de base gravable: por debajo de eso la tarifa es 0%. Con la UVT vigente eso son unos $4.975.530 al mes, pero de BASE DEPURADA, no de salario. Como antes se restan los aportes obligatorios, las deducciones y el 25% exento, el salario bruto donde efectivamente empieza la retención es bastante más alto que esa cifra.

El 10% del ingreso bruto del mes, con tope de 32 UVT mensuales (art. 387 ET). Es un monto único: no se multiplica por la cantidad de dependientes. Ojo con no confundirlo con la deducción de la declaración anual, que va por el parágrafo 5 del art. 336 y sí es por cabeza, hasta cuatro dependientes. Son dos reglas distintas para dos momentos distintos.

No se practica retención. Las bases mínimas existen justamente para no llenar de retenciones microscópicas la contabilidad de todo el mundo. Compras generales y arrendamiento de inmuebles tienen base mínima; los honorarios y comisiones no la tienen, así que se retiene desde el primer peso. Y la base se mide por pago, no por acumulado del mes: fraccionar una factura para quedar debajo de la base es una práctica que la DIAN desconoce.

Sí, y siempre para arriba en compras y servicios, porque la ley presume que quien no declara no va a poder acreditar nada después. En compras generales pasa de 2,5% a 3,5% y en servicios de 4% a 6%. En honorarios ocurre al revés: la persona natural no declarante va al 10% y la persona jurídica al 11%. En arrendamiento de inmuebles la tarifa es la misma para los dos.

No. El Consejo de Estado suspendió provisionalmente los artículos 2 a 8 de ese decreto, así que las bases mínimas y las tarifas que rigen son las del Decreto 1625 de 2016, el decreto único reglamentario. Es un punto que confunde bastante, porque durante un tiempo circularon tablas con las bases nuevas. Si tu software de nómina o tu contador está usando las del 572, conviene revisarlo: retener de menos también genera sanción para el agente retenedor.

Sin IVA. La base de la retención en la fuente a título de renta es el valor del bien o servicio antes del impuesto sobre las ventas. El IVA tiene su propio mecanismo de retención, la retención de IVA, que es un porcentaje del IVA facturado y se declara en el mismo formulario mensual pero en un renglón distinto. Mezclarlos es uno de los errores más frecuentes al liquidar la primera factura.

Queda un saldo a favor en tu declaración de renta. Tenés dos caminos: imputarlo a la declaración del año siguiente, que es el trámite simple y no requiere autorización, o pedir la devolución o compensación ante la DIAN, que exige radicar la solicitud con los soportes dentro de los plazos que fija la entidad. Si el saldo es chico, imputarlo suele salir más barato en tiempo y en honorarios.

En general no, porque el agente de retención está obligado por ley y responde con su propio patrimonio si no retiene. Lo que sí podés hacer es asegurarte de que la depuración esté completa: entregarle a tu empleador o a tu cliente los soportes de dependientes, de intereses de vivienda, de medicina prepagada y de aportes voluntarios. Cada uno de esos rubros baja la base gravable y por lo tanto la retención, dentro del límite global del 40%.

Está obligado a expedirlo, y sin él te queda difícil acreditar la retención en tu declaración. La DIAN admite otros medios de prueba cuando el certificado no aparece, pero es un camino incómodo. Lo práctico es pedirlo apenas cierra el año y, si el cliente desapareció, guardar la factura, el comprobante de egreso y el extracto donde se ve el pago neto: con eso se reconstruye la retención practicada.