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Tope de Deducciones Personales 2026 — ¿cuánto puedes deducir?

Calcula tu tope de deducciones personales 2026: lo menor entre 5 UMA anuales ($213,973.20) y el 15% de tus ingresos.

Datos Cámara de Diputados · julio de 2026 · Martín Rodríguez

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Datos actualizados: 10 jun 2026 · Fuente: SAT / LISR / INEGI

Editado por: Martín Rodríguez (política editorial ) · Última revisión editorial: 25 jul 2026

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Gastos médicos y primas de seguros

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Gastos funerarios

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Aportaciones complementarias de retiro (PPR)

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Calculadora de UMA (Unidad de Medida y Actualización) 2026Diaria $117.31, mensual $3,566.22, anual $42,794.64. Base ISR, IMSS y multas. Calcula gratis online.Calculadora de Deducción de Intereses de Hipoteca — MéxicoCalcula cuánto ahorras en ISR al deducir los intereses reales de tu crédito hipotecario en la Declaración Anual del SAT.Calculadora de Devolución ISR (Declaración Anual México)Calcula tu devolución de ISR en la declaración anual en México. Suma deducciones personales (médicos, colegiaturas, hipoteca, retiros) y estima saldo a favor.ISR Actividad Empresarial Persona Física 2026 (Régimen General)Calcula el ISR de una persona física con actividad empresarial en el régimen general: ingresos acumulables menos deducciones autorizadas = utilidad fiscal.

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Cada abril pasa lo mismo: juntas facturas de médicos, lentes, el hospital, los intereses de la hipoteca... y a la hora de la declaración anual el SAT no te deja deducir todo. La razón es el tope global de deducciones personales del artículo 151 de la Ley del ISR: la suma de la mayoría de tus deducciones no puede pasar de lo que resulte menor entre 5 UMA anuales ($213,973.20 en 2026) y el 15% de tus ingresos totales.

Ese "lo que resulte menor" cambia todo según cuánto ganes. Si tus ingresos son $400,000, tu techo es $60,000 (el 15% manda); si ganas $3,000,000, tu techo se congela en $213,973.20 (las 5 UMA mandan). Y hay un detalle que mucha gente no sabe y que vale dinero: no todo entra al tope global. Las colegiaturas, los donativos y las aportaciones complementarias de retiro tienen límites propios y van aparte, así que puedes deducir bastante más de lo que el tope sugiere.

Esta calculadora hace la cuenta completa con los valores 2026: captura tus ingresos y tus gastos por categoría y te dice qué tope te aplica a ti, cuánto entra, cuánto se recorta, qué queda fuera del tope y —lo más importante— cuántos pesos de ISR te ahorras con la tarifa anual real del artículo 152, no con una tasa inventada.

Cuándo usar esta calculadora

Un empleado con $600,000 de ingresos confirma que su techo es $90,000 (15%) y planea sus gastos médicos del año con ese número.
Una persona con gastos médicos fuertes ($120,000) e intereses hipotecarios ($150,000) descubre que solo $213,973.20 son deducibles y cuánto pierde por el tope.
Alguien que gana $300,000 mete $20,000 de gastos médicos y ve que le regresan ~$4,272 de ISR (su tasa marginal es 21.36%).
Un contribuyente reparte una cirugía programada entre diciembre y enero para no rebasar el tope de un solo ejercicio.
Un papá verifica que las colegiaturas van aparte del tope global y no le 'comen' espacio a sus gastos médicos.
Una persona de ingresos altos ($2,000,000) comprueba que su tope ya está congelado en 5 UMA y que el ahorro máximo de ISR ronda $72,750 (34%).
Alguien que aporta a un PPR valida que el límite de retiro es 10% de sus ingresos (máximo $213,973.20) y va fuera del tope global.
Un freelancer en actividad empresarial estima cuánto le conviene facturar de gastos médicos antes de que el tope los recorte.
Una familia suma gastos funerarios y confirma que esa categoría tiene tope propio de 1 UMA anual ($42,794.64).
Un asalariado decide si le conviene presentar declaración anual voluntaria al ver que sus deducciones le generan saldo a favor.

Límites de deducciones personales 2026 por categoría (Art. 151 LISR)

Categoría	Límite 2026	¿Entra al tope global?
Gastos médicos, dentales, hospitalarios y primas de seguros	Sin límite propio (sujeto al tope global)	Sí
Intereses reales de hipoteca (crédito hasta 750,000 UDIS)	Sin límite propio (sujeto al tope global)	Sí
Gastos funerarios	$42,794.64 (1 UMA anual)	Sí (y dentro del global)
Transporte escolar obligatorio	Sin límite propio (sujeto al tope global)	Sí
Colegiaturas — preescolar	$14,200 por alumno/año	No (límite propio)
Colegiaturas — primaria	$12,900 por alumno/año	No (límite propio)
Colegiaturas — secundaria	$19,900 por alumno/año	No (límite propio)
Colegiaturas — profesional técnico	$17,100 por alumno/año	No (límite propio)
Colegiaturas — bachillerato	$24,500 por alumno/año	No (límite propio)
Donativos a donatarias autorizadas	7% de ingresos acumulables	No (límite propio)
Aportaciones complementarias de retiro (PPR)	10% de ingresos, máx. $213,973.20	No (límite propio)
Tope global (5 UMA anuales)	$213,973.20	—
Tope global alternativo	15% de ingresos (manda si es menor)	—

Fuente: Ley del ISR Art. 151 (Cámara de Diputados, 2026); Decreto de colegiaturas (DOF); INEGI UMA 2026 $42,794.64 anual. El tope global aplica la regla del mínimo entre las dos opciones.

Cómo funciona

La regla del tope global (Art. 151 LISR)

Tope global = MENOR entre:
  a) 5 UMA anuales = 5 × $42,794.64 = $213,973.20  (2026)
  b) 15% de tus ingresos totales del ejercicio

La suma de tus deducciones personales "clásicas" —gastos médicos y dentales, primas de seguros de gastos médicos, intereses reales de hipoteca, gastos funerarios y transporte escolar obligatorio— no puede rebasar ese techo. Lo que pase del tope se pierde: no se arrastra al año siguiente ni genera saldo a favor.

Qué tope te aplica según tu ingreso

Ingresos anuales	15% de ingresos	Tope que aplica (2026)
$300,000	$45,000	$45,000 (manda el 15%)
$600,000	$90,000	$90,000 (manda el 15%)
$1,000,000	$150,000	$150,000 (manda el 15%)
$1,426,488	$213,973	$213,973 (punto de cruce)
$2,000,000	$300,000	$213,973.20 (mandan las 5 UMA)
$3,000,000	$450,000	$213,973.20 (mandan las 5 UMA)

La lectura práctica: debajo de ~$1,426,488 de ingresos tu techo es el 15%; arriba de ahí, el techo se congela en $213,973.20 sin importar cuánto más ganes.

Qué SÍ entra al tope global

Gastos médicos, dentales y hospitalarios, psicólogo y nutriólogo (pagados con medios bancarizados, nunca en efectivo). Los gastos médicos deducibles tienen sus propias reglas: lentes ópticos hasta $2,500, honorarios con CFDI, etc.

Primas de seguros de gastos médicos complementarios.

Intereses reales de créditos hipotecarios de vivienda (hasta 750,000 UDIS de crédito); el banco te da la constancia anual con el dato exacto.

Gastos funerarios, con tope propio de 1 UMA anual ($42,794.64) — y dentro del global.

Transporte escolar obligatorio (solo si la escuela lo exige a todos los alumnos).

Qué va FUERA del tope global

Aquí está el dinero que mucha gente deja en la mesa, porque estas categorías tienen límites propios e independientes:

Colegiaturas (decreto de estímulo fiscal): topes anuales por alumno según nivel — preescolar $14,200, primaria $12,900, secundaria $19,900, profesional técnico $17,100 y bachillerato $24,500. Calcula el monto exacto con la calculadora de colegiaturas deducibles.

Donativos a donatarias autorizadas: hasta el 7% de tus ingresos acumulables (del ejercicio anterior).

Aportaciones complementarias de retiro (PPR, voluntarias con perspectiva de retiro): hasta el 10% de tus ingresos, sin exceder 5 UMA anuales ($213,973.20).

Gastos médicos por incapacidad o discapacidad ≥50% certificada: deducibles sin tope global.

Un contribuyente con ingresos de $600,000 podría deducir $90,000 de médicos + hipoteca (su tope), más $42,000 de donativos, más $60,000 de PPR, más las colegiaturas de sus hijos: el total puede más que duplicar el "tope" que el SAT publicita.

Cuánto ISR te ahorras

Cada peso deducible reduce tu base gravable, así que el ahorro depende de tu tasa marginal en la tarifa anual del ISR (Anexo 8 RMF 2026):

Ingresos anuales	Tasa marginal 2026	Ahorro por cada $10,000 deducidos
$300,000	21.36%	$2,136
$600,000	23.52%	$2,352
$1,000,000	30.00%	$3,000
$2,000,000	34.00%	$3,400

Esta calculadora no usa una tasa plana: recalcula tu ISR anual con y sin deducciones usando la tarifa completa del artículo 152, que es como realmente sale el número en tu declaración anual y su saldo a favor.

Cómo se refleja en tu declaración anual

Desde febrero-marzo el SAT precarga en el visor de deducciones personales todas las facturas que médicos, hospitales, bancos, aseguradoras y escuelas emitieron con tu RFC durante el año. Al presentar la declaración anual en abril, el sistema ya trae los montos clasificados por categoría y les aplica los topes en automático — incluido el global de 5 UMA / 15%.

Dos consejos prácticos. Primero, revisa el visor antes de abril: si un gasto no aparece, casi siempre es porque el emisor capturó mal tu RFC o usó una clave de producto equivocada en el CFDI, y todavía estás a tiempo de pedir la refactura (corregir después del cierre del ejercicio es mucho más difícil). Segundo, conserva la constancia de intereses del banco y los comprobantes de pago bancarizado: si el SAT revisa, el CFDI solo no basta — debe verse que el dinero salió de una cuenta a tu nombre.

Si tus deducciones generan saldo a favor, lo recuperas con la devolución automática al presentar la declaración (el plazo legal general de devolución es de 40 días).

Planeación de fin de año: dónde se gana dinero

Programa los gastos grandes mirando el tope: si ya vas en $80,000 de deducciones con un techo de $90,000, una cirugía de $60,000 en diciembre desperdicia $50,000. Agendarla en enero la deduce completa contra el tope del año siguiente.

Aporta al PPR antes del 31 de diciembre: la aportación deduce en el año en que se deposita. Es la única deducción que puedes "fabricar" legalmente a voluntad en la última semana del año — y va fuera del tope global.

En pareja, concentra las facturas: la deducción es de quien paga y factura. Si uno de los dos está en tasa del 30% y el otro en 16%, cada $10,000 de gastos médicos valen $3,000 o $1,600 de devolución según a nombre de quién salgan.

Pide CFDI en el momento: las facturas de diciembre emitidas en enero ya no cuentan para el ejercicio.

Errores comunes

Pagar en efectivo: médicos, colegiaturas, primas... casi todo exige pago con tarjeta, transferencia o cheque. Una factura pagada en cash no deduce, aunque tengas el CFDI.

Creer que el tope es fijo para todos: si ganas $400,000, tu techo es $60,000 — no $213,973.20.

Meter las colegiaturas dentro del tope global: van aparte; si tu contador las suma adentro, te está recortando deducciones de más.

No pedir la constancia de intereses al banco: solo los intereses reales (sobre inflación) deducen, y el banco ya hace ese cálculo por ti.

Acumular gastos grandes en un solo año: si una cirugía + tratamientos te ponen muy arriba del tope, lo que exceda se pierde; cuando se puede programar, repartir entre dos ejercicios salva miles de pesos.

Estar en RESICO y esperar deducciones personales: el Régimen Simplificado de Confianza paga tasas bajísimas (1%–2.5%) pero no permite aplicar deducciones personales.

Datos clave 2026

Concepto	Valor
UMA anual	$42,794.64
Tope global (5 UMA anuales)	$213,973.20
Tope alternativo	15% de los ingresos totales
Punto de cruce	~$1,426,488 de ingresos
Gastos funerarios (tope propio)	$42,794.64 (1 UMA anual)
Donativos (fuera del global)	7% de ingresos acumulables
Retiro complementario (fuera del global)	10% de ingresos, máx. $213,973.20
Colegiaturas (fuera del global)	$12,900–$24,500 por alumno según nivel

Disclaimer

Cálculo orientativo. El ahorro real depende de tu régimen, retenciones, ingresos exentos y de que cada gasto cumpla sus requisitos (CFDI con tu RFC, pago bancarizado, prestador con cédula, donataria autorizada, etc.). El límite de donativos se calcula técnicamente sobre los ingresos acumulables del ejercicio anterior. Para casos grandes —venta de casa, herencias, ingresos mixtos— confirma con un contador antes de presentar tu declaración.

Ejemplo: ingresos de $600,000 con gastos en varias categorías

Tope global: menor entre $213,973.20 (5 UMA) y 15% × $600,000 = $90,000 → aplica $90,000.

Sujetas al tope: médicos $30,000 + intereses hipotecarios $25,000 = $55,000 (caben completos).

Fuera del tope: donativos $10,000 (límite 7% = $42,000 ✓) + retiro $30,000 (límite 10% = $60,000 ✓) + colegiaturas $12,900.

Total deducible: $55,000 + $52,900 = $107,900 — más que el tope global, porque tres categorías van aparte.

Ahorro de ISR (tarifa anual Art. 152): ISR sobre $600,000 = $109,293.86; sobre $492,100 = $83,915.78 → ahorras $25,378.08.

Deducible real: $107,900 → ahorro de ISR ≈ $25,378

Preguntas frecuentes

¿Cuál es el tope de deducciones personales en 2026?

Lo que resulte menor entre 5 UMA anuales ($213,973.20 con la UMA 2026 de $42,794.64) y el 15% de tus ingresos totales. Si ganas $600,000, tu tope es $90,000; si ganas $2,000,000, tu tope es $213,973.20.

¿Qué deducciones entran al tope global?

Gastos médicos, dentales, psicólogo, nutriólogo y hospitalarios; lentes ópticos (hasta $2,500); primas de seguros de gastos médicos; intereses reales de hipoteca; gastos funerarios (con tope propio de 1 UMA anual = $42,794.64) y transporte escolar obligatorio.

¿Qué deducciones van FUERA del tope global?

Cuatro: colegiaturas (topes por nivel, $12,900–$24,500 por alumno), donativos (hasta 7% de tus ingresos acumulables), aportaciones complementarias de retiro (hasta 10% de ingresos, máx. $213,973.20) y gastos médicos por incapacidad o discapacidad ≥50% certificada.

¿A partir de qué ingreso manda el límite de 5 UMA?

Desde ~$1,426,488 de ingresos anuales ($213,973.20 ÷ 15%). Debajo de eso tu techo es el 15% de lo que ganas; arriba, se congela en $213,973.20 aunque ganes mucho más.

¿Cuánto ISR me regresan por mis deducciones?

Depende de tu tasa marginal: cada $10,000 deducidos ahorran ~$2,136 si ganas $300,000 (tasa 21.36%), ~$3,000 si ganas $1,000,000 (tasa 30%) y ~$3,400 arriba de $1.7M (tasa 34%). La calculadora usa la tarifa anual completa del Art. 152, no una tasa plana.

¿Qué pasa si mis gastos superan el tope?

El excedente se pierde: no se arrastra al año siguiente ni genera saldo a favor. Por eso, cuando un gasto grande es programable (una cirugía, un tratamiento largo), repartirlo entre diciembre y enero puede salvar miles de pesos.

¿Los gastos tienen que pagarse con tarjeta o transferencia?

Sí. Los gastos médicos, dentales, colegiaturas y primas deben pagarse con cheque, transferencia o tarjeta (débito/crédito/servicios). Lo pagado en efectivo no es deducible aunque tengas factura. La excepción clásica son los gastos en poblaciones sin servicios financieros.

¿Las aportaciones a mi AFORE o PPR cuánto deducen?

Las aportaciones complementarias de retiro y las voluntarias con perspectiva de retiro deducen hasta el 10% de tus ingresos del año, sin pasar de 5 UMA anuales ($213,973.20). Van fuera del tope global, así que no compiten con tus gastos médicos.

¿Los donativos cuánto pueden deducir?

Hasta el 7% de tus ingresos acumulables del ejercicio anterior, siempre que sean a donatarias autorizadas por el SAT (aparecen en el CFDI de donativo). A entidades de gobierno el sublímite es 4%. También van fuera del tope global.

¿Si estoy en RESICO puedo aplicar deducciones personales?

No. El RESICO de personas físicas cobra tasas muy bajas (1%–2.5% sobre ingresos) precisamente a cambio de no permitir deducciones personales ni de gastos. Si tienes muchas deducciones, conviene comparar contra el régimen general antes de elegir.

¿Necesito presentar declaración anual para deducir?

Sí: las deducciones personales solo se aplican en la declaración anual de abril. Si eres asalariado y tu patrón no está obligado a presentarla por ti, puedes hacerlo voluntariamente — con deducciones suele salir saldo a favor y el SAT lo devuelve.

Datos completos y verificables

Tabla de referencia oficial, citable y actualizada (CC-BY): 📊 UMA 2026 y cuotas IMSS (valores diario, mensual y anual).

Fuentes y referencias

Ley del ISR — Artículo 151 (deducciones personales y tope global) — Cámara de Diputados (2026)
SAT — Minisitio de deducciones personales — Servicio de Administración Tributaria (2026)
INEGI — UMA 2026 (Comunicado 1/26) — INEGI (2026-01-09)
SAT — Anexo 8 RMF 2026 (tarifa anual del ISR, DOF 28-dic-2025) — Servicio de Administración Tributaria (2025-12-28)

Metodología y confianza

Editorial

Calculadora de impuestos con fórmula verificada automáticamente contra Ley del ISR — Artículo 151 (deducciones personales y tope global), según nuestra política editorial y metodología.

Actualización

Actualizado: 25 de julio de 2026. Los parámetros se verifican periódicamente con las fuentes citadas.

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Rodríguez, M. (2026). Tope de Deducciones Personales 2026 — ¿cuánto puedes deducir?. Hacé Cuentas. https://hacecuentas.com/mx/calculadora-tope-deducciones-personales-2026-mexico

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