¿Cuánto le cuesta un empleado al patrón? — México 2026
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El sueldo que pactas con un trabajador es solo una parte de lo que pagas por tenerlo: encima van las cuotas patronales del IMSS (la parte más pesada, con la tabla CEAV 2026 que ya llega a 7.513% en salarios altos), el 2% de retiro (SAR), el 5% de INFONAVIT, el Impuesto Sobre Nóminas (ISN) de tu estado —del 2% al 4.25% según dónde operes— y las prestaciones mínimas de la LFT: aguinaldo de al menos 15 días y prima vacacional del 25%. En conjunto, esa carga suma entre 32% y 36% sobre el sueldo bruto con prestaciones de ley y prima de riesgo baja. Es el dato que necesitas antes de contratar: para presupuestar una vacante, cotizar un proyecto con mano de obra o decidir entre CDMX (ISN 4%) y un estado con ISN menor. Esta calculadora hace el desglose completo con los valores 2026: UMA de $117.31, tabla CEAV patronal vigente (3.15% a 7.513% según el salario), las tasas de ISN actualizadas de los 32 estados (Chihuahua subió a 4%, Yucatán a 3.75%) y el salario base de cotización integrado con el factor de la LFT. Ingresa el sueldo bruto mensual, elige el estado y obtén el costo real mensual y anual de ese empleado.
En México 2026, un empleado cuesta al patrón entre un 32% y un 36% más que su sueldo bruto. Ejemplo: un sueldo de $20,000 en CDMX cuesta $26,771 al mes ($321,254 al año) — carga del 33.9%: $3,896 de IMSS patronal (incluye CEAV 2026 al 7.513% y retiro 2%), $1,049 de INFONAVIT (5%), $839 de ISN (CDMX 4%) y $987 de provisiones de aguinaldo y prima vacacional. La carga porcentual es mayor en sueldos bajos (la cuota fija del IMSS pesa más) y en estados con ISN del 4-4.25% (CDMX, NL, Chihuahua, Tamaulipas, BC).
Cuándo usar esta calculadora
- Una pyme de CDMX presupuesta una vacante de $20,000 brutos y descubre que el costo real es de $26,771 mensuales ($321,254 al año).
- Un emprendedor que va a hacer su primera contratación calcula cuánto necesita facturar de más para cubrir el costo total del empleado.
- Un despacho compara el costo de nómina entre CDMX (ISN 4%) y Jalisco (3%) antes de abrir una segunda oficina.
- Una empresa estima el ahorro o sobrecosto de 2026 tras los cambios de ISN: Chihuahua subió de 3% a 4% y Yucatán a 3.75%.
- Un restaurantero calcula el costo de un empleado con salario mínimo ($9,577) y ve que la carga porcentual es mayor que en sueldos altos por la cuota fija del IMSS.
- Un área de finanzas proyecta el costo anual de un equipo de 10 personas multiplicando el costo unitario con prestaciones de ley.
- Una empresa que da 30 días de aguinaldo y prestaciones superiores mide cuánto sube el SBC y con él las cuotas IMSS e INFONAVIT.
- Un consultor traduce la tarifa por hora que cobra a su cliente al costo patronal equivalente de un empleado de planta.
- Un patrón con prima de riesgo alta (construcción, clase IV-V) ajusta el campo de prima de riesgo y ve el impacto en el costo.
- Un dueño de negocio decide entre subir sueldos o dar bonos exentos comparando cuánto de cada peso extra se va en cargas sociales.
Ejemplo: sueldo de $20,000 en CDMX, prestaciones de ley, prima de riesgo clase I
- SBC: $20,000 × factor de integración 1.0493 (aguinaldo de 15 días + 25% de prima sobre 12 días de vacaciones) = $20,986 mensuales.
- IMSS patronal: cuota fija $727.51 (20.40% de la UMA) + excedente 3 UMA $113.16 + ramos (EyM dinero, GMP, invalidez, guarderías) + CEAV 7.513% $1,576.70 + riesgo 0.544% $114.07 + retiro 2% $419.73 = $3,895.55.
- INFONAVIT 5% del SBC = $1,049.32 · ISN CDMX 4% sobre remuneraciones = $839.47.
- Provisiones LFT: aguinaldo $822.37/mes + prima vacacional $164.47/mes → costo total $26,771.19 (carga 33.9%).
Cómo funciona
5 min readQué incluye el costo patronal
Costo total = Sueldo bruto + IMSS patronal (incl. retiro 2%) + INFONAVIT 5% + ISN estatal + Provisiones LFTTodo se calcula sobre el salario base de cotización (SBC): el sueldo diario integrado con las prestaciones (aguinaldo y prima vacacional). Con prestaciones de ley y un año de antigüedad, el factor de integración es 1.0493, así que las cuotas se pagan sobre un monto ~5% mayor que el sueldo. El SBC se topa a 25 UMA ($2,932.75 diarios en 2026, unos $89,156 al mes): arriba de ahí las cuotas dejan de crecer.
Las cuotas IMSS del patrón en 2026
El patrón paga la parte gruesa del seguro social. Sobre el SBC mensual:
| Concepto | Tasa patronal 2026 |
|---|---|
| Enfermedades y maternidad — cuota fija | 20.40% de la UMA mensual ($727.51 por trabajador) |
| EyM — excedente sobre 3 UMA | 1.10% del excedente |
| EyM — prestaciones en dinero | 0.70% |
| Gastos médicos de pensionados | 1.05% |
| Invalidez y vida | 1.75% |
| Guarderías y prestaciones sociales | 1.00% |
| Retiro (SAR) | 2.00% |
| Cesantía y vejez (CEAV) | 3.15% a 7.513% (tabla 2026) |
| Riesgo de trabajo | 0.5% a 15% (según siniestralidad) |
La CEAV es la cuota que más cambió con la reforma de pensiones de 2020: sube cada año hasta 2030 y es progresiva por nivel salarial. En 2026 va del 3.15% (salario mínimo) al 7.513% (SBC de más de 4 UMA, es decir, sueldos desde ~$14,300): para la mayoría de los sueldos formales de oficina ya aplica el renglón más alto. El desglose por ramo, incluida la parte que se le retiene al trabajador, está en la calculadora de cuotas IMSS obrero-patrón.
La prima de riesgo de trabajo depende de tu siniestralidad: arranca en la prima media de tu clase (oficinas/comercio clase I ≈ 0.544%; construcción o minería llegan a primas de varios puntos) y se revisa cada febrero con la fórmula del Art. 72 de la LSS, entre el mínimo de 0.5% y el máximo de 15%.
INFONAVIT e ISN
Prestaciones LFT que hay que provisionar
Aunque se pagan una vez al año, son costo de cada mes:
Esta calculadora prorratea ambas a su costo mensual. No incluye PTU (depende de utilidades), vales, bonos, fondo de ahorro ni otros beneficios contractuales: si los das, súmalos aparte — y recuerda que varios también integran SBC.
Tabla 2026: sueldo bruto → costo total (CDMX, prestaciones de ley)
| Sueldo bruto mensual | Costo mensual | Costo anual | Carga |
|---|---|---|---|
| $9,577 (salario mínimo) | $12,995.18 | $155,942.20 | 35.7% |
| $12,000 | $16,193.31 | $194,319.77 | 34.9% |
| $15,000 | $20,230.84 | $242,770.14 | 34.9% |
| $20,000 | $26,771.19 | $321,254.22 | 33.9% |
| $30,000 | $39,851.87 | $478,222.39 | 32.8% |
| $50,000 | $66,013.23 | $792,158.73 | 32.0% |
Dos patrones del comportamiento: la carga porcentual baja al subir el sueldo (la cuota fija de $727.51 del IMSS pesa proporcionalmente más en sueldos chicos) y, aún así, nunca baja del ~30% con prestaciones de ley. En el salario mínimo la carga llega al 35.7%: contratar formalmente a alguien de $9,577 cuesta $12,995.
El mismo sueldo en distintos estados
Para un sueldo de $20,000 con prestaciones de ley, solo cambiando el ISN:
| Estado | ISN | Costo mensual |
|---|---|---|
| Baja California | 4.25% | $26,823.65 |
| CDMX / Nuevo León | 4% | $26,771.19 |
| Yucatán | 3.75% | $26,718.72 |
| Jalisco / Edomex | 3% | $26,561.32 |
| Aguascalientes | 2.5% | $26,456.38 |
| Coahuila | 2% | $26,351.45 |
La brecha entre el ISN más alto y el más bajo ronda $472 al mes por empleado ($5,670 al año): relevante en nóminas grandes, secundario frente al IMSS.
Lo que eroga el patrón vs. lo que recibe el trabajador
La otra cara de la moneda: de los $26,771 que cuesta el empleado de $20,000 en CDMX, al trabajador le llegan netos unos $17,077 (después de su ISR de ~$2,384 y su cuota obrera IMSS de ~$540). Es decir, de cada peso que eroga la empresa, al bolsillo del empleado llegan unos 64 centavos; el resto se reparte entre IMSS, SAT, INFONAVIT, el estado y las provisiones de prestaciones. Tener clara esa brecha evita negociaciones rotas: cuando el candidato pide "$2,000 más netos", el costo patronal real del aumento ronda los $3,450 (el bruto necesario sube a ~$2,640 por ISR e IMSS del trabajador, más ~31% de cargas patronales marginales). El neto exacto del trabajador lo puedes calcular con la calculadora de sueldo neto en México.
Errores comunes
Cuándo aplica y excepciones
El cálculo cubre un trabajador formal del apartado A (IMSS) con sueldo fijo mensual. No aplica a asimilados a salarios ni honorarios (sin cuotas IMSS patronales), trabajadores del hogar y regímenes especiales, ni esquemas con salario variable o mixto (el SBC se promedia distinto). El costo del despido tampoco está incluido: la indemnización constitucional de 3 meses más 12 días por año la puedes estimar con la calculadora de finiquito y liquidación. Tampoco incluye PTU, que reparte el 10% de la utilidad fiscal entre la plantilla.
Disclaimer
Cálculo orientativo con valores 2026 (UMA $117.31, tabla CEAV vigente, ISN por estado según leyes de hacienda 2026). Las bases exactas del ISN varían por estado (algunos gravan conceptos adicionales o tienen sobretasas municipales), la prima de riesgo es propia de cada empresa y las prestaciones contractuales modifican el SBC. Para la determinación oficial usa el SUA/IDSE del IMSS o consulta a tu contador.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto cuesta realmente un empleado de $20,000 en México 2026?
En CDMX, $26,771 al mes ($321,254 al año): $3,896 de IMSS patronal con retiro, $1,049 de INFONAVIT, $839 de ISN (4%) y $987 de aguinaldo y prima vacacional prorrateados. La carga es del 33.9% sobre el bruto, con prestaciones de ley y prima de riesgo de oficina.
¿Qué porcentaje del sueldo se va en cargas patronales?
Con prestaciones mínimas de ley, entre 32% y 36% del sueldo bruto en 2026. El porcentaje es mayor en sueldos bajos (la cuota fija del IMSS de $727.51 pesa más) y baja gradualmente hacia ~32% en sueldos altos, hasta que el tope de 25 UMA frena las cuotas.
¿Qué es la CEAV y por qué encarece la nómina cada año?
Es la cuota patronal de cesantía en edad avanzada y vejez. La reforma de pensiones de 2020 la hizo progresiva y creciente: en 2026 va del 3.15% (salario mínimo) al 7.513% (SBC mayor a 4 UMA, sueldos desde ~$14,300) y seguirá subiendo cada año hasta completar la transición en 2030. Es el componente del costo laboral que más crece.
¿Cuánto es el ISN en cada estado en 2026?
Baja California 4.25%; CDMX, Nuevo León, Chihuahua y Tamaulipas 4%; Yucatán 3.75%; Zacatecas 3.5%; la mayoría de los estados 3% (Jalisco, Edomex, Puebla, Veracruz, Querétaro…); Aguascalientes 2.5% y Coahuila 2%. Novedades 2026: Chihuahua subió de 3% a 4% y Chiapas, Colima, BCS y Morelos pasaron a 3%.
¿Qué es el SBC y cómo se integra?
El salario base de cotización es el salario diario más la parte proporcional de las prestaciones: aguinaldo y prima vacacional como mínimo. Con prestaciones de ley y 1 año de antigüedad el factor es 1.0493 (un sueldo de $20,000 cotiza sobre $20,986). Prestaciones superiores —más aguinaldo, vales, fondo de ahorro fuera de los límites— elevan el factor y todas las cuotas.
¿Cuánto paga el patrón de IMSS por un trabajador?
Sobre el SBC: cuota fija de 20.40% de la UMA ($727.51/mes por trabajador), 1.10% del excedente de 3 UMA, 0.70% de prestaciones en dinero, 1.05% de gastos médicos, 1.75% de invalidez y vida, 1% de guarderías, 2% de retiro, CEAV de 3.15-7.513% y la prima de riesgo (0.5-15%). Para un sueldo de $20,000 son ~$3,896 mensuales.
¿Qué es la prima de riesgo de trabajo y cuál pongo?
Es el seguro de accidentes laborales: cada empresa tiene su prima según su siniestralidad, revisada cada febrero (Art. 72 LSS). Si empiezas, usa la prima media de tu clase: oficinas y comercio (clase I) ≈ 0.544%; manufactura ligera ~1-2.6%; construcción/transporte (clases IV-V) más. El rango legal va de 0.5% a 15%.
¿El aguinaldo y las vacaciones cuentan como costo mensual?
Sí, hay que provisionarlos: el aguinaldo mínimo (15 días) equivale a 1.25 días de salario por mes, y la prima vacacional (25% de los días de vacaciones, 12 días el primer año) a 0.25 días por mes. Para un sueldo de $20,000 son $987 mensuales. Las vacaciones en sí no son costo adicional: son salario normal de días no trabajados.
¿El INFONAVIT se paga aunque el trabajador no tenga crédito?
Sí. El 5% del SBC es una aportación patronal obligatoria (Art. 29 Ley INFONAVIT) que va a la subcuenta de vivienda del trabajador. Si el trabajador tiene crédito, además debes retener y enterar sus amortizaciones — eso sale del sueldo del empleado, no es costo patronal extra.
¿Conviene más pagar honorarios o asimilados para evitar estas cargas?
Solo si la relación es genuinamente independiente. Si hay subordinación (horario, jefe, herramientas de la empresa), es relación laboral aunque se facture: el riesgo es una demanda con recargos de IMSS, INFONAVIT y multas que superan por mucho el 33% ahorrado. Los esquemas de outsourcing ilegal además son delito fiscal desde 2021.
¿Cuánto cuesta un empleado de salario mínimo en 2026?
Con el mínimo general de $9,577.22 mensuales ($315.04 diarios), el costo patronal total ronda $12,995 al mes en CDMX: una carga del 35.7%, la más alta de la tabla porque la cuota fija del IMSS pesa proporcionalmente más. En la Zona Libre de la Frontera Norte el mínimo es $440.87 diarios y el costo sube en proporción.
Fuentes y referencias
- IMSS — Cuotas obrero-patronales (LSS Arts. 25, 71-74, 106, 107, 147, 168, 211)
- INFONAVIT — Aportaciones patronales (Art. 29 Ley INFONAVIT)
- LFT — Aguinaldo, vacaciones y prima vacacional (Arts. 76, 80, 87)
- Nominax — Tasas de ISN por estado 2026 (leyes de hacienda estatales)
- INEGI — UMA 2026 ($117.31 diarios)