¿Qué impuestos pago por tener, vender o heredar una propiedad?

Son el avalúo fiscal de la propiedad multiplicado por la tasa del impuesto territorial de la Ley 17.235, y se pagan en 4 cuotas al año, en abril, junio, septiembre y noviembre. Las propiedades habitacionales tienen un monto de avalúo exento que fija el SII en pesos y reajusta cada semestre.

Desde el monto exento habitacional que fija el SII, que se reajusta cada semestre y se publica en pesos, no en UF ni en UTM. Búscalo en tu certificado de avalúo o en sii.cl: por eso este hub te lo pide como dato en vez de estimarlo, y por eso la calculadora anterior, que lo derivaba de una UF desactualizada, daba un umbral equivocado.

Tres: el reajuste del capital por la variación del IPC entre el vencimiento y el pago, un interés penal del 1.5% por cada mes o fracción sobre el monto reajustado, y la multa del Art. 53 inciso 3 del Código Tributario, que es un 10% más un 2% por cada mes de retardo, con tope del 30%.

La deuda sigue a la propiedad. El impuesto territorial es un gravamen real sobre el inmueble: la TGR puede perseguir el pago contra el bien aunque tú no seas quien generó la deuda. Por eso el certificado de deuda de contribuciones es obligatorio en toda compraventa.

Depende del mayor valor y de tu cupo. Las personas naturales tienen una exención de 8.000 UF de mayor valor de por vida, hoy $326.758.320. Sobre el excedente puedes optar por un impuesto único y sustitutivo del 10% o por llevarlo al Global Complementario reliquidado en hasta 10 años.

Por vida y por contribuyente. Cada venta consume parte del cupo y no se renueva: si en una venta anterior usaste 3.000 UF de mayor valor, te quedan 5.000 UF para el resto de tu vida. El SII lleva el registro del cupo consumido.

El 0.066% del monto por cada mes o fracción de plazo, con un tope del 0.8% (DL 3.475). Como el tope se alcanza a los 13 meses, un crédito hipotecario a 20 años paga el 0.8% completo, pero un crédito de 6 meses paga bastante menos.

Sí. El refinanciamiento de un crédito hipotecario está exento en la parte refinanciada (Art. 24 DL 3.475), y los mutuos destinados a adquirir viviendas con subsidio habitacional también tienen exención. Conviene preguntarlo antes de firmar, porque en un crédito grande son varios cientos de miles de pesos.

Sí. El cónyuge sobreviviente y el conviviente civil no están exentos: tienen una exención de 50 UTM sobre su asignación y quedan afectos a la escala progresiva de la Ley 16.271 por el resto. Es un error frecuente creer que están exentos por completo.

Una escala progresiva en UTM sobre cada asignación: 1% hasta 80 UTM, 2,5% hasta 160, 5% hasta 320, 7,5% hasta 480, 10% hasta 640, 15% hasta 800, 20% hasta 1.200 y 25% de ahí en adelante. A eso se suma un recargo del 20% si eres colateral de segundo a cuarto grado y del 40% si no tienes parentesco.

Sobre cada asignación por separado. Por eso repartir la misma masa hereditaria entre más herederos suele bajar el impuesto total: cada uno usa su propia exención de 50 UTM y entra por los tramos bajos de la escala.

Dos años desde el fallecimiento del causante. Pasado ese plazo, la deuda se reajusta y devenga intereses. Además, sin el pago del impuesto no se puede inscribir la propiedad a nombre de los herederos, así que la propiedad queda bloqueada para vender o hipotecar.