¿Cómo discrimino el IVA?

Dividiendo el precio final por 1 más la alícuota. Con 21%: neto = precio ÷ 1,21, y el IVA es la diferencia. Sobre $121.000 el neto es $100.000 y el IVA $21.000. Con la alícuota reducida del 10,5% se divide por 1,105 y con la del 27%, por 1,27.

Porque el 21% está calculado sobre el neto, no sobre el total. Si a $121.000 le restás el 21% obtenés $95.590, un neto falso: la prueba es que $95.590 × 1,21 da $115.663,90 y no los $121.000 de los que partiste. La cuenta correcta es dividir por 1,21, que devuelve exactamente $100.000. Es el error más caro y más repetido de la facturación: sobre el precio final, el IVA del 21% representa el 17,3554%.

Se calcula como alícuota ÷ (100 + alícuota). Con 21% el IVA es el 17,3554% del precio final; con 10,5%, el 9,5023%; con 27%, el 21,2598%; y con 19% (Colombia, Chile) el 15,9664%. Ese porcentaje es el que hay que aplicar sobre el total si querés el impuesto de una sola cuenta.

Multiplicando por 1 más la alícuota: total = neto × 1,21. El IVA es neto × 0,21. Sobre un neto de $100.000, el IVA es $21.000 y el total $121.000. Acá el 21% sí se aplica directo, porque la base es el neto. Es la operación inversa exacta de "sacar el IVA".

El art. 28 de la ley 23.349 lista, entre otros, carnes, frutas, verduras y legumbres frescas, pan común, harina de trigo, leche con aditivos, miel, granos y bienes de capital. También aplica a intereses de préstamos bancarios, obras sobre inmueble ajeno destinadas a vivienda, transporte de pasajeros de más de 100 km y medicina prepaga. La alícuota depende del bien o servicio, no de quién lo vende.

A ventas de gas, energía eléctrica, agua reguladas por medidor y a servicios de telecomunicaciones, cuando el comprador es responsable inscripto, monotributista o exento y el consumo no es de vivienda. Si el destinatario es consumidor final, esos mismos servicios van al 21%. Está en el tercer párrafo del art. 28.

Exento es un bien alcanzado por el impuesto que la ley libera (libros, leche fluida a consumidor final, servicios educativos): no se factura IVA y el crédito fiscal de sus insumos no se computa. No gravado es lo que directamente queda fuera del objeto del impuesto. Tasa cero se factura con IVA del 0% pero conserva el crédito fiscal, y es lo que se aplica a las exportaciones, que además pueden pedir el recupero.

Comparando débito contra crédito del período: débito fiscal (IVA de tus ventas) menos crédito fiscal (IVA de tus compras). Si el débito es mayor, la diferencia se ingresa; si el crédito es mayor, queda saldo técnico a favor, que se arrastra a los períodos siguientes y sólo se computa contra IVA, no contra otros impuestos ni se devuelve en efectivo. El saldo de libre disponibilidad —el que viene de retenciones y percepciones sufridas— sí se puede compensar con otros gravámenes o pedir su devolución.

No. Son pagos a cuenta que un agente de percepción te suma en la factura (RG 2408, RG 3337 y otras) y que después descontás en tu DDJJ. Van en un renglón separado, no integran la base del IVA ni se calculan dividiendo por 1,21. Si las mezclás con el IVA discriminado, la factura queda mal armada y el crédito fiscal declarado, inflado.

Uruguay 22%, Argentina 21%, Colombia y Chile 19%, Perú 18% (IGV), República Dominicana 18% (ITBIS), Brasil alrededor de 17% de ICMS promedio estadual, México 16% (8% en la franja fronteriza), Ecuador, Honduras y Nicaragua 15%, Bolivia, Costa Rica y El Salvador 13%, Guatemala 12%, Paraguay 10% y Panamá 7% (ITBMS). En todos, para sacar el impuesto de un precio final se divide por 1 más la alícuota.

Es mensual y vence entre el 18 y el 22 del mes siguiente al período, según la terminación del CUIT, con el F.2051 (Libro IVA Digital) y el F.731 o F.810 según el contribuyente. Los monotributistas no presentan DDJJ de IVA: el impuesto ya está dentro de la cuota mensual del régimen simplificado.