¿Qué impuesto viene adentro?

Porque el servicio de restaurante y bar está expresamente excluido del IVA y sujeto al Impuesto Nacional al Consumo del 8% (art. 512-9 ET). Es una decisión de política tributaria: la tarifa es menor que el IVA, pero el establecimiento no puede descontar el impuesto de sus compras, así que en la práctica una parte se traslada igual al precio del plato. La excepción son los locales que operan bajo contrato de franquicia, que sí cobran IVA del 19%.

No. La propina es voluntaria y por ley no hace parte de la base gravable del impoconsumo. En la cuenta tiene que aparecer separada, después del impuesto, y podés pedir que la retiren. Si un establecimiento te liquida el impoconsumo sobre el total con propina incluida, está cobrando de más: la diferencia es chica en una cena, pero el error es sistemático.

Depende del producto y del departamento, pero en los destilados la carga suele ser la mayor parte del precio de góndola. Se combinan dos cosas: un componente específico, que se cobra por grado de alcohol y por volumen, y un componente sobre el precio de venta. Encima de esa suma se calcula el IVA, así que se termina pagando impuesto sobre impuesto. Por eso el mismo whisky cuesta distinto en dos departamentos vecinos.

Los departamentos, no la nación. Es una de las rentas cedidas más importantes que tienen, y por ley está destinada principalmente a salud y educación. Eso explica dos cosas: por qué las tarifas varían de un departamento a otro, y por qué las gobernaciones persiguen tan fuerte el contrabando de licor y cigarrillo, que les pega directo al presupuesto de salud.

Por volumen y en escalones. Se mira cuántos gramos de azúcar añadido tiene por cada 100 ml, se busca el escalón y se multiplica la tarifa de ese escalón por el volumen del envase. Con las tarifas vigentes: menos de 5 g por 100 ml no paga; entre 5 y menos de 9 g paga $40 por cada 100 ml; de 9 g en adelante paga $68 por cada 100 ml. Como es un valor fijo por volumen, pesa proporcionalmente mucho más en las bebidas baratas que en las caras.

Formalmente lo declara y paga el productor o el importador, pero económicamente lo pagás vos: entra en el precio de góndola. Y como el IBUA se suma antes de calcular el IVA, terminás pagando también el 19% sobre el impuesto. Ese efecto en cascada es la razón por la que un aumento chico de la tarifa se siente más grande en el precio final.

Depende del origen. Para envíos desde países con tratado de libre comercio vigente, el de minimis es de USD 200: por debajo de eso el envío entra sin arancel ni IVA. Para el resto de los orígenes —donde entra buena parte de lo que se compra en las plataformas asiáticas— el umbral es de USD 50. Al superarlo se paga arancel según la partida del producto y después IVA del 19% sobre el valor más el arancel.

Es una idea vieja y no funciona. El de minimis se controla por destinatario y por envío, y la aduana cruza los envíos que llegan a un mismo nombre y dirección en un período corto. Fraccionar deliberadamente una compra para quedar debajo del umbral es una práctica que la autoridad aduanera desconoce, y el resultado suele ser el aforo del paquete más una demora larga. Además, con varios envíos pagás varias veces el manejo del courier, que muchas veces es más caro que el impuesto que estabas esquivando.

Es el gravamen a los movimientos financieros: 4 pesos por cada mil que salen de tu cuenta. Al comprar con tarjeta débito o al pagar desde tu cuenta bancaria se cobra sobre el valor del pago. Existe una exención mensual medida en UVT para una única cuenta que marques ante tu banco, y mucha gente nunca la activa: si no marcaste ninguna, estás pagando el gravamen desde el primer peso. Con tarjeta de crédito no se cobra al comprar, sino cuando pagás la cuota desde tu cuenta.

La tarifa de ganancia ocasional de loterías, rifas, apuestas y similares es del 20% (art. 317 ET). El operador te la retiene al momento de pagarte, cuando el premio supera las 48 UVT ($2.513.952 con la UVT vigente). Esa retención es el impuesto: no hay un segundo impuesto después sobre el mismo premio. Sí tenés que llevar el premio y la retención a tu declaración de renta, en la sección de ganancias ocasionales.

Tributa igual, sobre el valor comercial del bien. El problema práctico es que la retención se paga en plata y el premio no lo es: el ganador tiene que poner el efectivo antes de recibir el bien, y no es raro que alguien tenga que vender el premio para poder recibirlo. Antes de aceptar un premio en especie conviene hacer la cuenta de cuánto hay que desembolsar.

En general no, y ahí está la diferencia grande con el IVA. El IVA es un impuesto en cadena: el comerciante descuenta el que pagó y sólo gira la diferencia. El impoconsumo, el IBUA y el impuesto departamental al alcohol y al tabaco son monofásicos y no generan impuesto descontable, así que se quedan pegados al costo y llegan enteros al consumidor final. Por eso, aunque sus tarifas nominales parezcan bajas al lado del 19%, el efecto en el precio es más directo.