¿Cuánto pagás según cómo ganás?

El IRP por servicios personales tiene un umbral de no incidencia: mientras el ingreso bruto anual no supere Gs. 80.000.000, el impuesto es cero, aunque tu renta neta sea positiva. Superado ese piso quedás incidido y la escala se aplica sobre la renta neta, no sobre el bruto. Es la confusión más cara de todas: mucha gente calcula el 8% sobre lo que facturó y se asusta al pedo.

Tres tramos progresivos sobre la renta neta anual: 8% hasta Gs. 50.000.000, 9% desde ahí hasta Gs. 150.000.000, y 10% sobre el exceso. Cada tasa grava sólo la porción de renta que cae dentro de su tramo, así que la tasa efectiva siempre es menor a la marginal.

El bruto es todo lo que entró; la renta neta es lo que queda después de restar los gastos e inversiones deducibles con comprobante. El umbral de no incidencia se mide con el bruto, pero el impuesto se calcula sobre la neta. Por eso alguien puede facturar bien y pagar poco IRP, y también por eso alguien con muchos gastos puede estar igualmente obligado a declarar.

Gastos e inversiones vinculados a la actividad y a la vida del contribuyente y su familia, siempre con comprobante legal a tu nombre. Sin factura timbrada no hay deducción: la DNIT cruza los comprobantes electrónicos, así que la deducción "de palabra" no existe. Guardá todo el año, no juntes en diciembre.

Las rentas del capital tributan a una tasa única del 8%, separada de la escala progresiva de servicios personales. Los dividendos van por otro carril: pagan el Impuesto a los Dividendos y Utilidades, del 8% para residentes y 15% para beneficiarios del exterior.

El Impuesto a la Renta Empresarial grava la renta neta de las actividades comerciales, industriales y de servicios al 10%. El Régimen General determina la base con balance fiscal; el SIMPLE, con base simplificada, y está disponible para facturación anual de hasta Gs. 2.000.000.000. Las empresas más chicas pueden ir al RESIMPLE, que no es un porcentaje sino una cuota fija anual según el rango de ingresos.

No sobre la misma base, pero sí en cascada. La empresa tributa IRE del 10% sobre su utilidad; cuando esa utilidad se distribuye a los socios, el reparto paga IDU del 8%. Son dos hechos imponibles distintos: la ganancia de la empresa y el retiro del socio. Conviene correr la cuenta completa antes de decidir si te conviene facturar como persona o como empresa.

Dividiendo, no restando. Con la tasa general, el neto es el precio dividido 1,1 y el IVA es la diferencia. Restarle el 10% al total da un número más chico de lo que corresponde: sobre un precio final de Gs. 110.000 el IVA es Gs. 10.000 y el neto Gs. 100.000, pero restar el 10% daría Gs. 99.000. Es el error de cuenta más repetido en cualquier factura.

El art. 90 de la Ley 6380/19 lista la tasa reducida del 5%: alquiler de inmuebles destinados a vivienda, venta de inmuebles como casas, departamentos y terrenos, medicamentos de uso humano registrados ante el MSPyBS y productos de la canasta familiar básica. Es una lista taxativa: no se extiende por analogía a otros productos aunque parezcan esenciales.

El 13% de la renta que declare, repartido en 12,5% al fondo jubilatorio y 0,5% a administración, con la base nunca por debajo de un salario mínimo (Gs. 3.044.000). Ojo con una diferencia central: ese aporte cubre sólo jubilación y pensiones, no el seguro de salud que sí tiene el trabajador dependiente con su 9%.

Si estás inscripto como contribuyente, sí: presentar la declaración y pagar son cosas distintas. La declaración en cero se presenta igual, y no hacerlo genera multas por incumplimiento formal, independientes del impuesto. Si nunca cruzaste el umbral y no estás inscripto, no hay obligación de declarar IRP por servicios personales.

La marginal es la del tramo donde cae tu última porción de renta; la efectiva es el impuesto total dividido por tu ingreso. Con la escala del IRP, alguien con una marginal del 10% puede tener una efectiva bastante menor, porque los primeros tramos gravaron al 8% y al 9%. Para comparar países o decidir si te conviene un régimen, mirá siempre la efectiva.