Impuesto cedular sobre renta financiera🇦🇷

Es un impuesto dentro del régimen de Ganancias que grava las rentas financieras de fuente argentina obtenidas por personas humanas y sucesiones indivisas residentes en el país. Lo incorporó la Ley 27.430 a partir del 1 de enero de 2018. No alcanza a personas jurídicas (sociedades), que tributan por el régimen general de Ganancias.

El 5% se aplica a rendimientos de instrumentos en pesos sin cláusula de ajuste (ejemplo clásico: plazo fijo en ARS tradicional, aunque actualmente está exento por Ley 27.541). El 15% se aplica a rendimientos en moneda extranjera (dólares, euros) o en pesos con cláusula de ajuste (UVA, CER). La mayoría de los activos financieros relevantes —bonos en USD, CEDEARs que siguen cotización en dólares, FCI dollar-linked— usan el 15%.

No. La Ley 27.541 (diciembre 2019) estableció la exención para los intereses de depósitos bancarios en pesos sin cláusula de ajuste. Por eso, el plazo fijo tradicional en ARS no tributa cedular. Sí tributan los plazos fijos en UVA (5% o 15%) y los plazos fijos en dólares (15%).

Las ganancias de capital (diferencia precio venta − precio compra) de acciones y CEDEARs cotizados en bolsas argentinas están exentas para personas humanas. Sin embargo, los dividendos de empresas argentinas tienen retención del 7% en fuente (pago definitivo). Los dividendos de CEDEARs (empresas del exterior) se tratan como renta del exterior y van a la escala progresiva general.

Sí. La ARCA considera las ganancias por venta de criptoactivos como renta financiera sujeta al cedular al 15% (operaciones en USD o asimilables a moneda extranjera). La base imponible es la diferencia entre el precio de venta y el costo de adquisición expresado en la misma moneda.

Sí, pero solo dentro del mismo «cedular» y en el mismo período fiscal. Por ejemplo, una pérdida en bonos en USD compensa una ganancia en otro bono en USD. No se puede compensar con pérdidas de años anteriores ni con la escala general de Ganancias. El quebranto cedular no compensado se pierde.

Se informa en la DDJJ anual de Impuesto a las Ganancias (Personas Humanas y Sucesiones Indivisas), en la sección específica de rentas cedulares. Los agentes pagadores (bancos, ALyC, brokers) pueden retener a cuenta. El vencimiento de la declaración es en junio del año siguiente al período fiscal (ej. junio 2026 para el período 2025).

Los intereses de ONs en moneda extranjera emitidas por empresas privadas sí tributan al 15%. Sin embargo, los intereses de títulos públicos nacionales (bonos del Tesoro argentino, Letras) están exentos para personas humanas independientemente de la moneda, conforme al Art. 36 bis de la Ley 23.576 y normas concordantes.

Sí, parcialmente. La venta de inmuebles adquiridos desde el 1 de enero de 2018 tributa Ganancias cedular al 15% sobre la ganancia real (precio de venta menos costo de adquisición actualizado por el IPC). La calculadora calcula el impuesto correctamente; solo asegurate de ingresar la ganancia ya ajustada por inflación. La venta de la vivienda única de ocupación permanente tiene exención específica.