Calculadora de Impuesto a la Renta — Ecuador 2026
El impuesto a la renta (IR) grava los ingresos anuales de las personas naturales en Ecuador y lo administra el SRI (Servicio de Rentas Internas). A diferencia de un impuesto plano, usa una tabla progresiva: la primera porción de tus ingresos —la fracción básica desgravada, $12.208 en 2026— no paga nada, y solo el excedente tributa, con tasas que crecen del 5% al 37% a medida que subís de tramo. El punto clave que mucha gente no entiende es que no se paga la tasa máxima sobre todo el ingreso: cada tramo grava únicamente su porción. Por eso una persona con base imponible de $20.000 no paga el 10% de todo, sino una fracción básica fija más el porcentaje del tramo solo sobre lo que excede el piso de ese tramo. Eso hace que la tasa efectiva (lo que realmente pagás respecto a tu ingreso) sea bastante menor que la tasa marginal del tramo. Esta calculadora parte de tu ingreso gravable anual, descuenta el aporte personal al IESS (9,45%) para obtener la base imponible, aplica la tabla 2026 del SRI y resta la rebaja por gastos personales. Te devuelve el impuesto causado, el impuesto según tabla, la rebaja y tu tasa efectiva, para que estimes tu declaración anual o controles las retenciones que te hace el empleador.
El impuesto a la renta de personas naturales en Ecuador 2026 se calcula sobre la base imponible (ingreso anual gravado menos el aporte personal al IESS del 9,45%) usando la tabla progresiva del SRI de nueve tramos. Si la base no supera la fracción básica desgravada de $12.208, no se paga impuesto. Sobre el excedente se aplica la tasa del tramo correspondiente (5% a 37%) y luego se descuenta la rebaja por gastos personales (hasta 18% de los gastos deducibles, con tope por canasta familiar). Los décimos y fondos de reserva están exentos.
Cuándo usar esta calculadora
- Estimar cuánto vas a pagar de IR este año con un ingreso anual de $24.000.
- Saber si tus ingresos superan la fracción básica desgravada de $12.208 y por tanto si debés declarar.
- Calcular cuánto te ahorra declarar $5.000 de gastos personales deducibles.
- Planificar tu declaración anual ante el SRI (vencimiento típico en marzo).
- Comparar tu tasa efectiva real con la tasa marginal de tu tramo.
- Verificar si las retenciones mensuales del empleador cubren el impuesto del año.
- Profesional de Quito con ingreso anual de $40.000 que estima su impuesto al caer en un tramo superior de la tabla.
- Calcular cuánto baja el impuesto declarando $8.000 en facturas de salud y educación como gastos personales.
- Empleado con sueldo de $2.500 mensuales que proyecta su impuesto anual antes de la declaración de marzo en el SRI.
- Confirmar que con un ingreso anual de $12.000 no se paga impuesto por estar bajo la fracción básica desgravada.
Ejemplo: ingreso anual $20.000, sin gastos declarados
- Aporte IESS: $20.000 × 9,45% = $1.890.
- Base imponible: $20.000 − $1.890 = $18.110.
- Tramo $15.549–$20.188: base $167 + (18.110 − 15.549) × 10% = $167 + $256,10 = $423,10.
- Sin gastos personales: impuesto causado = $423,10.
Cómo funciona
2 min readCómo se calcula el impuesto a la renta en Ecuador
El cálculo tiene tres pasos: obtener la base imponible, aplicar la tabla progresiva y restar la rebaja por gastos personales.
1. Base imponible
Base imponible = ingreso gravable anual − aporte personal IESS (9,45%)Los décimos sueldos y los fondos de reserva están exentos, así que no entran en el ingreso gravado.
2. Tabla progresiva 2026 del SRI (9 tramos)
La tabla vigente para el ejercicio 2026 (Resolución NAC-DGERCGC25-00000043) tiene esta estructura. Cada fila grava solo el excedente sobre la fracción básica del tramo:
| Fracción básica ($) | Exceso hasta ($) | Imp. fracción básica ($) | % sobre el excedente |
|---|---|---|---|
| 0 | 12.208 | 0 | 0% |
| 12.208 | 15.549 | 0 | 5% |
| 15.549 | 20.188 | 167 | 10% |
| 20.188 | 26.700 | 631 | 12% |
| 26.700 | 35.136 | 1.412 | 15% |
| 35.136 | 46.575 | 2.678 | 20% |
| 46.575 | 62.005 | 4.965 | 25% |
| 62.005 | 82.679 | 8.823 | 30% |
| 82.679 | 109.956 | 15.025 | 35% |
| 109.956 | en adelante | 24.572 | 37% |
La fórmula del impuesto según tabla es:
Impuesto tabla = impuesto de la fracción básica + (base − fracción básica del tramo) × % del tramo3. Rebaja por gastos personales
Se descuenta hasta el 18% de los gastos personales deducibles (vivienda, educación y arte/cultura, salud, alimentación, vestimenta y turismo nacional), con un tope que fija el SRI según la canasta familiar básica y el número de cargas familiares:
Impuesto causado = impuesto según tabla − rebaja por gastos personalesEjemplos resueltos
1) Ingreso anual $20.000, sin gastos declarados: aporte IESS = $20.000 × 9,45% = $1.890; base = $18.110. Cae en el tramo $15.549–$20.188: $167 + ($18.110 − $15.549) × 10% = $167 + $256,10 = $423,10. Tasa efectiva ≈ 2,1%.
2) Ingreso anual $35.000, $4.000 de gastos personales: aporte IESS = $3.307,50; base = $31.692,50. Tramo $26.700–$35.136: $1.412 + ($31.692,50 − $26.700) × 15% = $1.412 + $748,88 = $2.160,88. Rebaja = $4.000 × 18% = $720. Impuesto causado = $2.160,88 − $720 = $1.440,88.
3) Ingreso anual $12.000: aporte IESS = $1.134; base = $10.866. Está por debajo de la fracción básica desgravada de $12.208 → impuesto = $0.
Errores comunes
Cuándo aplica y excepciones
Declaran IR las personas naturales cuyos ingresos gravados anuales superan la fracción básica desgravada. Las personas obligadas a llevar contabilidad y las sociedades tienen reglas y anticipos propios. Existen rentas exentas (herencias bajo ciertos límites, indemnizaciones laborales hasta topes, etc.) y deducciones especiales para personas con discapacidad o de la tercera edad.
Disclaimer
Cálculo orientativo. El tope de la rebaja por gastos personales depende de la canasta familiar básica y del número de cargas; esta calculadora aplica el 18% sobre el monto que ingreses sin verificar ese tope. Las tablas y reglas pueden cambiar por reforma tributaria. Verificá tu declaración con el SRI o un contador.
Preguntas frecuentes
¿A partir de cuánto se paga impuesto a la renta en Ecuador 2026?
Se paga cuando la base imponible (ingreso gravado menos el aporte IESS) supera la fracción básica desgravada de $12.208. Por debajo de ese monto el impuesto es cero.
¿Cómo se obtiene la base imponible?
Se resta del ingreso gravable anual el aporte personal al IESS (9,45%) y las deducciones admitidas. El resultado es la base sobre la que se aplica la tabla progresiva.
¿Qué es la rebaja por gastos personales?
Es un descuento de hasta el 18% de tus gastos personales deducibles (salud, educación, vivienda, alimentación, vestimenta y turismo nacional), con un tope según la canasta familiar básica y tu número de cargas familiares.
¿Cuáles son las tasas del impuesto a la renta en Ecuador?
Van del 5% al 37% en nueve tramos progresivos. Solo el excedente sobre cada fracción básica paga la tasa del tramo, no todo el ingreso, por eso tu tasa efectiva es menor que la marginal.
¿El décimo tercero y cuarto pagan impuesto a la renta?
No. Los décimos sueldos están exentos del impuesto a la renta, igual que los fondos de reserva. No se suman a la base imponible.
¿Quiénes deben declarar el impuesto a la renta?
Las personas naturales cuyos ingresos anuales gravados superen la fracción básica desgravada deben presentar la declaración anual ante el SRI, generalmente en marzo del año siguiente según el noveno dígito del RUC o cédula.
¿Qué pasa si me retuvieron impuesto en el sueldo?
Tu empleador proyecta y retiene el impuesto mes a mes. En la declaración anual se concilia: si te retuvieron de más, generás un saldo a favor que el SRI te puede devolver.
¿Qué es la tasa efectiva y por qué es menor a la del tramo?
La tasa efectiva es el impuesto causado dividido entre tu ingreso total. Es menor que la tasa marginal del tramo porque solo el excedente de cada tramo paga ese porcentaje; los primeros $12.208 nunca pagan.
¿Cómo declaro gastos personales para que me rebajen el impuesto?
Debés conservar las facturas a tu nombre de los rubros deducibles y reportarlas en tu declaración anual de IR. La rebaja del 18% se aplica hasta el tope que define el SRI según la canasta básica y tus cargas.
¿Cuándo vence la declaración del impuesto a la renta?
Para personas naturales suele vencer en marzo del año siguiente al ejercicio, con la fecha exacta según el noveno dígito del RUC o cédula. Confirmá el calendario tributario vigente del SRI.