Calculadora de Impuestos 1099 para Contractor en USA🌎 Actualizado mayo de 2026

Ser 1099 independent contractor en Estados Unidos implica una carga fiscal sustancialmente mayor que la de un empleado W-2 del mismo nivel de ingresos. El motivo es estructural: como empleado, tu empleador paga la mitad de los impuestos de payroll (FICA: 7.65%) y tú la otra mitad. Como contractor independiente, vos pagás las dos mitades, lo que se llama Self-Employment Tax (SE tax): 15.3% sobre el 92.35% de tus net earnings (Social Security 12.4% + Medicare 2.9%).

La típica trampa para alguien que pasa de W-2 a 1099 es reservar 25% como hacía cuando era empleado. La realidad es que un 1099 contractor en California o New York con ingresos medios-altos debería reservar entre 30% y 38% de cada pago para cubrir la carga total: SE tax + federal income tax progresivo + state income tax + posiblemente local tax (NYC). El IRS no retiene automáticamente sobre tus pagos 1099, así que sos vos quien tiene que pagar quarterly estimated taxes (Forms 1040-ES) en abril, junio, septiembre y enero siguiente.

Esta calculadora estima los tres componentes (SE tax + federal + state) para devolver tu neto anual aproximado y el pago trimestral sugerido. No cubre situaciones complejas como S-Corp elections, depreciación de activos, qualified business income deduction (QBI) compleja o estado civil married filing separately con múltiples ingresos.

Cómo se calcula

net_earnings = ingreso_bruto - gastos_deducibles

# Self-employment tax
se_base = net_earnings × 0.9235
se_tax = se_base × 0.153  (12.4% SS + 2.9% Medicare)
se_deduction = se_tax × 0.5  (deducción "above the line")

# Federal income tax
agi = net_earnings - se_deduction
standard_deduction = 14600 (single 2026) | 29200 (married jointly 2026)
taxable_income = max(0, agi - standard_deduction - qbi_deduction)
federal_tax = aplicar tarifa progresiva federal 10-37%

# State income tax (variable)
state_tax = taxable_income × state_rate
  CA: ~9% | NY: ~6% | TX: 0% | FL: 0% | otros: ~5%

# Total
net_anual = ingreso_bruto - gastos - se_tax - federal_tax - state_tax
quarterly_payment = (se_tax + federal_tax + state_tax) / 4

Carga impositiva por estado (referencia 2026)

Quarterly payments (estimated taxes)

No pagar quarterlies genera underpayment penalty (típicamente 7-8% anual sobre lo no pagado). El safe harbor del IRS exige pagar al menos 90% del impuesto del año en curso o 100% (110% si ingresos superan USD 150k) del impuesto del año anterior.

Cuándo conviene S-Corp election

Para ingresos netos superiores a USD 80-100k anuales conviene evaluar la S-Corp election. El truco es pagarse un "reasonable salary" sujeto a SE tax (~60% del net) y tomar el resto como distributions exentas de SE tax. Ahorra típicamente entre USD 3.000 y USD 15.000 anuales en SE tax, pero requiere payroll setup, formularios adicionales (1120-S, K-1) y costos de contador.

Contractors fuera de USA

Residentes fuera de EEUU que facturan a clientes USA y no tienen green card ni cumplen substantial presence test no pagan IRS sobre esos ingresos. Pagan impuestos en su país de residencia. Es crítico tener bien firmado el formulario W-8BEN antes del primer pago para evitar retenciones de backup withholding del 30%.

Revisión editorial

Revisado por el equipo editorial de Hacé Cuentas. El contenido se contrasta contra IRS Publication 334 (Tax Guide for Small Business), Publication 505 (Tax Withholding and Estimated Tax) y Schedule SE Instructions.

Disclaimer: Los resultados son orientativos. Para decisiones sobre constitución de empresas, impuestos, contabilidad, financiamiento o estrategia comercial consultá con un Certified Public Accountant (CPA), Enrolled Agent (EA) o asesor fiscal acreditado en EEUU.

Actualización: los datos se revisan periódicamente. La fecha de última revisión figura en el encabezado de esta página y en el sitemap XML de Hacé Cuentas.