Calculadora de impuestos 1099 Contractor USA 2026🌎

Ser 1099 independent contractor en Estados Unidos implica una carga fiscal sustancialmente mayor que la de un empleado W-2 del mismo nivel de ingresos. El motivo es estructural: como empleado, tu empleador paga la mitad de los impuestos de payroll (FICA: 7.65%) y vos la otra mitad. Como contractor independiente, pagás las dos mitades — lo que el IRS llama Self-Employment Tax (SE tax): 15.3% sobre el 92.35% de tus net earnings (Social Security 12.4% + Medicare 2.9%).

La trampa típica para alguien que pasa de W-2 a 1099 es reservar el mismo 25% de siempre. La realidad es que en estados con impuesto estatal alto (CA, NY), un contractor con ingresos medios-altos debería reservar entre 30% y 38% de cada pago para cubrir la carga total.

Cómo se calcula el impuesto 1099

net_earnings = ingreso_bruto − gastos_deducibles

# 1. Self-employment tax
se_base = net_earnings × 0.9235
se_tax  = se_base × 0.153         # 12.4% Social Security + 2.9% Medicare
se_deduccion = se_tax × 0.5       # deducción "above the line" (Schedule 1)

# 2. Federal income tax (tramos progresivos)
agi             = net_earnings − se_deduccion
deduccion_std   = 14.600 (single) | 29.200 (married jointly)
taxable_income  = max(0, agi − deduccion_std)
federal_tax     = tramos 10% → 12% → 22% → 24% → 32% → 35% → 37%

# 3. State income tax (tasa efectiva)
state_tax = taxable_income × tasa_estatal

# Neto y quarterly
neto_anual        = ingreso_bruto − gastos − se_tax − federal_tax − state_tax
quarterly_payment = (se_tax + federal_tax + state_tax) / 4

Tabla: cuánto reservar según ingreso (estimado, sin gastos, CA, single)

State income tax 2025 — referencia

Quarterly estimated taxes — vencimientos 2026

No pagar quarterlies genera underpayment penalty (actualmente ~7–8% anual sobre el monto no pagado). El safe harbor del IRS: pagar al menos el 90% del impuesto del año en curso, o el 100% del año anterior (110% si ingresos superan USD 150k).

Principales deducciones para 1099 contractors

Cuándo conviene S-Corp election

Para net earnings superiores a USD 80–100k/año, evaluar S-Corp. El beneficio: pagarse un "reasonable salary" (sobre el que sí va SE tax) y tomar el resto como distributions (sin SE tax). Ahorro típico: USD 5.000–20.000/año en SE tax. Costo: payroll setup + contador + formularios extra (1120-S, K-1).

Contractors fuera de EEUU

Si vivís fuera de EEUU y no tenés green card ni cumplís el substantial presence test, no pagás impuestos al IRS sobre ingresos de fuente extranjera. Pagás en tu país de residencia. Antes del primer pago, firmá el Form W-8BEN con tu cliente para evitar backup withholding del 30%.

Disclaimer: esta calculadora es orientativa. Para decisiones sobre S-Corp, trust, real estate, multiple states o situaciones complejas, consultá con un Certified Public Accountant (CPA) o Enrolled Agent (EA).