Calculadora Modelo 100 IRPF — Declaración anual 2026
Ver cálculo paso a paso
El Modelo 100 es la declaración anual del IRPF en España. Se presenta en junio ante la Agencia Tributaria (AEAT) e incluye todos tus ingresos (salarios, rendimientos, ganancias patrimoniales) menos retenciones y deducciones personales. Esta calculadora estima tu cuota líquida definitiva y el resultado (a devolver o ingresar) basándose en los tramos IRPF 2026 y las deducciones vigentes (vivienda habitual, donativos, planes de pensiones, maternidad, CCAA).
El Modelo 100 es la declaración anual del IRPF que se presenta en junio ante la AEAT. Suma todos tus ingresos (salarios, rendimientos, ganancias), resta retenciones y deducciones, y calcula si tienes cuota a pagar o devolución. Ejemplo: con 35.000 € brutos, 2.000 € en dividendos, retenciones de 5.500 € y deducción de vivienda de 1.500 €, la cuota líquida es 5.800 € con devolución de unos 1.700 € en junio.
Cuándo usar esta calculadora
- Empleado por cuenta ajena con rendimientos del capital (dividendos, intereses, alquiler)
- Autónomo estimando IRPF anual antes de declaración junio
- Propietario de vivienda con hipoteca anterior 2013 y deducción vivienda
- Persona con donativo a ONG o Iglesia con deducción estatal 80%
- Participante en plan de pensiones estimando deducción máxima (8.000€ 2026)
- Contribuyente con ingresos múltiples comparando retenciones vs. cuota definitiva
Cómo funciona
3 min read¿Qué es el Modelo 100 IRPF?
El Modelo 100 es la declaración anual del Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas que presentan los contribuyentes españoles ante la AEAT en junio. Integra todos los ingresos del año —salarios, rendimientos, ganancias patrimoniales— menos retenciones y deducciones personales, calculando la cuota líquida definitiva y la cantidad a devolver o ingresar.
Cómo se calcula el Modelo 100 IRPF 2026
Estructura de la declaración
La cuota IRPF se calcula en dos bases diferenciadas:
1. Base imponible general: Salarios + rendimientos actividades profesionales + rendimientos inmobiliarios netos
2. Base imponible del ahorro: Dividendos (al 40%), intereses, ganancias/pérdidas patrimoniales
Cada base aplica sus propios tramos impositivos y cuota estatal + autonómica.
Fórmula — Base imponible general
Base general = Salario bruto
- Cotización SS (6,35% ~ 2.222€ para 35.000€)
+ Rendimientos netos
- Deducción plan pensiones
- Deducción vivienda habitual (máx. 1.500€)
- Deducción donativo (80% o 35%)Ejemplo: Salario 35.000€ — SS 2.222€ + dividendos 2.000€×40% (800€ integración) — deducción vivienda 1.500€ — plan pensiones 2.000€ = Base general = 34.078€
Fórmula — Base imponible del ahorro
Base ahorro = Dividendos × 40%
+ Intereses capital
(si hay pérdidas patrimoniales, aplican compensación)Ejemplo: 2.000€ dividendos × 40% + 500€ intereses = Base ahorro = 1.300€
Tramos IRPF estatales 2026 — Base general
| Base imponible | Tipo marginal |
|---|---|
| Hasta 21.000€ | 19% |
| 21.001–45.000€ | 21% |
| 45.001–100.000€ | 25% |
| 100.001–200.000€ | 30% |
| Más de 200.000€ | 45% |
Cálculo escalonado:
Base ahorro — Tipo fijo
Cuota autonómica
Algunas comunidades añaden tramos propios:
Ejemplo Madrid (simplificado): +1% en general = 34.078€ × 1% = 340€ adicionales
Cuota líquida
Cuota líquida = Cuota estatal general
+ Cuota autonómica general
+ Cuota estatal ahorro
+ Cuota autonómica ahorro
- Deducciones por maternidad/paternidad (máx. 1.200€)Ejemplo completo: 6.736€ + 340€ (Madrid) + 247€ — 0€ = 7.323€
Resultado declaración
Resultado = Cuota líquida - Retenciones IRPF totales
Si positivo: Declara y paga diferencia
Si negativo: AEAT devuelve el excesoEjemplo: 7.323€ — 5.500€ (retenciones nómina) = +1.823€ a ingresar en junio
Limitaciones y consideraciones
Ejemplo completo
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Salario bruto | 35.000€ |
| Cotización SS (6,35%) | –2.222€ |
| Dividendos (integración 40%) | +800€ |
| Intereses | +500€ |
| Deducción vivienda | –1.500€ |
| Plan pensiones | –2.000€ |
| Base general | 30.078€ |
| Base ahorro | 1.300€ |
| Cuota estatal general (escalonada) | 6.300€ |
| Cuota autonómica (1%, Madrid) | 301€ |
| Cuota ahorro (19%) | 247€ |
| Cuota líquida | 6.848€ |
| Retenciones IRPF | –5.500€ |
| A ingresar en junio | +1.348€ |
| Tipo efectivo | 19,4% |
---
Presentación: La declaración se presenta entre 3 de abril y 30 de junio 2026 por internet (www.aeat.es) o con asesoría. Si la cuota es negativa, AEAT devuelve automáticamente en 3–6 meses.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo presento el Modelo 100?
El plazo es del 3 de abril al 30 de junio de 2026. Presentación obligatoria si tu rendimiento anual supera los mínimos (salario > 22.000€ aprox. o múltiples bases). Puedes presentar antes (desde abril) aunque tengas devolución pendiente.
¿Qué pasa si me retienen más IRPF del debido?
Si la cuota calculada es menor que retenciones, el resultado es negativo (devolución). Ejemplo: cuota 5.800€ — retenciones 5.500€ = 300€ devolución. AEAT ingresa en tu cuenta bancaria en 3–6 meses después de aprobar.
¿Cómo se tratan los dividendos?
Los dividendos de sociedades españolas se integran en base imponible al 40% (ejemplo: 2.000€ dividendo = 800€ base gravable). Además, suelen tener retención de 19% en origen. En base ahorro se aplica tipo 19% estatal; la retención anterior se compensa.
¿Puedo deducir la hipoteca de mi casa?
Sí, pero solo si el préstamo se contrató antes del 1/1/2013. Máximo 1.500€ anuales. Debe documentarse con escritura pública y declaración 347. Hipotecas posteriores no deducen; solo la vivienda habitual aplicable.
¿Cuánto puedo aportar a plan de pensiones deducible?
Máximo 8.000€ en 2026 (límite estatal). Es deducible íntegro de base general. Algunas CCAA tienen topes adicionales. A jubilación, rescate está sujeto a IRPF; es diferimiento, no eliminación impuesto.
¿Qué ingresos no declaro en Modelo 100?
Exentos por debajo de 1.500€: rendimientos de capital mobiliario (intereses de Deuda Pública, bonos españoles cupón anual). Ganancias patrimoniales menores a 500€ (con pérdidas en el mismo grupo). Indemnizaciones por despido (tope 180.000€). Becas estudios hasta 15.000€.
¿Cómo se calcula la retención en nómina que declaro?
Tu empresa retiene según tabla AEAT (2026): depende de salario, número de pagas, edad, hijos, situación personal. Aparece en Tu Nómina. Para 35.000€/14 pagas = ~250€/mes = 3.500€ anual aproximado. Suma todas las nóminas del año.
¿Qué documentos necesito para presentar Modelo 100?
Nóminas (salario), extractos bancarios (intereses), certificados de dividendos (bancos/empresas), escritura hipoteca (vivienda 2013 anterior), recibos donativo (ONG), justificante plan pensiones, justificante hijos menores 3 años (maternidad). Todo disponible para AEAT si pide verificación.
¿Qué es el 'tipo efectivo' que muestra la calculadora?
Es el porcentaje real de impuesto pagado: (Cuota líquida / Base total) × 100. Si base = 30.000€ y cuota = 5.800€, tipo efectivo = 19,3%. Inferior al tipo marginal (25–30%) porque hay tramos menores al inicio.
¿Cómo afecta mi CCAA a la cuota IRPF?
Algunas CCAA (Madrid, Baleares, Asturias) aplican tramos autonómicos adicionales del 1–2% en general y ahorro. Euskadi y Navarra tienen sistema propio (concierto foral). Esta calculadora suma automáticamente si seleccionas CCAA diferenciada. Consulta tu comunidad para verificar.