Deducción familia Ganancias: cónyuge e hijos🇦🇷 Actualizado mayo de 2026

Los montos de deducción por cargas de familia se actualizan semestralmente mediante resolución de ARCA (ex AFIP), aplicando la variación del índice RIPTE publicado por el Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social. Este mecanismo de actualización fue reforzado por la Ley 27.743 de 2024. Como referencia orientativa para 2025, la deducción anual por cónyuge ronda los $2.800.000 y por cada hijo menor de 18 años o incapacitado aproximadamente $1.400.000. Sin embargo, estos valores cambian en enero y julio de cada año, por lo que es imprescindible verificar la resolución general vigente en el sitio oficial de ARCA antes de hacer cualquier cálculo definitivo. Los valores que usa esta calculadora se revisan periódicamente contra esas fuentes. Para decisiones formales —como la presentación de una declaración jurada— siempre consultá la tabla oficial actualizada.

El artículo 30 de la Ley 20.628 (Ley de Impuesto a las Ganancias) establece que el cónyuge puede ser declarado como carga de familia siempre que sus ingresos anuales no superen el importe del mínimo no imponible fijado para ese período fiscal. Si el cónyuge tiene ingresos propios superiores a ese umbral —ya sea por trabajo en relación de dependencia, monotributo, alquileres u otras fuentes— no puede ser declarado como carga. La Ley también incluye al conviviente (pareja de hecho) siempre que la convivencia sea pública, aparente y dure más de dos años, o que exista un hijo reconocido en común. Desde la sanción del Código Civil y Comercial, la figura del conviviente quedó expresamente contemplada.

La regla general es que los hijos son deducibles hasta los 18 años de edad cumplidos. Una vez que el hijo cumple 18, deja de ser carga de familia en los términos del artículo 30 de la Ley 20.628, independientemente de que siga viviendo con los padres o de que no tenga ingresos propios. La única excepción es el hijo con incapacidad laboral total y permanente, debidamente acreditada mediante certificado vigente emitido por ANDIS (Agencia Nacional de Discapacidad). En ese caso no hay límite de edad: mientras subsista la incapacidad y el hijo esté a cargo del contribuyente, la deducción corresponde. Es importante mantener actualizado el certificado de discapacidad para poder sostener la deducción ante una eventual auditoría de ARCA.

No. La ley prohíbe expresamente que ambos progenitores deduzcan a los mismos hijos en el mismo período fiscal. Solo uno de los dos puede tomar la deducción por cada hijo. La decisión de cuál de los dos conviene que lo declare depende de quién tiene mayor base imponible, es decir, quién tributa en la alícuota marginal más alta dentro de la escala del artículo 94 de la ley. En ese caso, la deducción genera un mayor ahorro fiscal para quien paga más. Lo recomendable es que ambos padres calculen su situación —idealmente con un contador— y acuerden cuál declara cada hijo en su respectivo SIRADIG (formulario F.572 Web). Si ambos lo declaran por error, ARCA puede detectarlo en el cruce de datos y generar una diferencia a favor del Fisco.

Si trabajás en relación de dependencia, debés informar tus cargas de familia a través del formulario F.572 Web, conocido como SIRADIG-Trabajador, disponible en el sitio web de ARCA con clave fiscal. Ahí declarás si tenés cónyuge o conviviente a cargo, hijos menores, hijos con discapacidad y otras deducciones personales. El plazo habitual para presentar o actualizar el SIRADIG es el 31 de marzo de cada año, para que el empleador pueda recalcular las retenciones del período fiscal completo. Sin embargo, cualquier novedad (nacimiento de un hijo, separación, fallecimiento) se puede informar en el momento que ocurre, y el empleador debe ajustar la retención desde el mes siguiente. Sin esta declaración, el empleador no puede aplicar las deducciones y te retendrá más impuesto del que corresponde.

Sí, es posible recuperarlo dentro de los plazos de prescripción establecidos en la Ley 11.683 (Ley de Procedimiento Tributario), que en general es de cinco años para contribuyentes inscriptos. Si tu empleador te retuvo más impuesto del que correspondía porque no informaste tus cargas de familia, podés rectificar el SIRADIG de los períodos anteriores y presentar la declaración jurada anual de cuarta categoría reclamando el saldo a favor. ARCA devuelve ese saldo ya sea mediante acreditación en cuenta o compensación con otras obligaciones. Lo más recomendable es consultar con un contador para hacer el trámite correctamente y evitar inconsistencias entre los períodos rectificados.

No, con la única excepción ya mencionada de la incapacidad total. La ley no contempla ninguna deducción por hijos mayores de 18 que sean estudiantes universitarios, que vivan con los padres o que no tengan ingresos propios, salvo que acrediten una discapacidad total y permanente. Este es un punto de confusión frecuente: a diferencia de otros países que tienen deducciones por hijos estudiantes hasta los 24 o 25 años, en Argentina el corte es tajante a los 18 años por la Ley 20.628. Si un hijo tiene ingresos propios antes de los 18 (por ejemplo, realiza alguna actividad económica), tampoco podría ser declarado como carga si esos ingresos superan el mínimo no imponible.

Sí, aunque esta calculadora está enfocada en cónyuge e hijos, el artículo 30 de la Ley 20.628 también permite deducir a los padres, suegros, abuelos, bisabuelos, hermanos y yernos/nueras, siempre que estén efectivamente a cargo del contribuyente y que sus ingresos anuales no superen el mínimo no imponible del período fiscal correspondiente. Los montos deducibles para estos familiares son distintos a los del cónyuge e hijos. Para calcular la deducción por ascendientes u otros parientes, conviene utilizar la tabla oficial de ARCA del período vigente o consultar con un profesional, ya que las condiciones de acreditación del 'a cargo efectivo' pueden requerir documentación adicional.

Reduce la base imponible, no el impuesto directamente. Esto significa que el importe de la deducción se resta de tu ganancia neta sujeta a impuesto antes de aplicar la escala progresiva del artículo 94 de la Ley 20.628. Por eso, el ahorro fiscal real depende de la alícuota marginal que te corresponda: si tributás al 25%, una deducción de $1.400.000 por un hijo equivale a un ahorro de $350.000 anuales en impuesto. Si tributás al 35%, el mismo hijo te ahorra $490.000 anuales. A mayor ingreso y mayor alícuota marginal, mayor es el beneficio económico concreto de declarar tus cargas de familia. Por eso es importante revisar en qué tramo de la escala operás para evaluar el impacto real.

La documentación básica que puede solicitarte ARCA o tu empleador incluye: partidas de nacimiento de los hijos, documento de identidad del cónyuge o conviviente, libreta de matrimonio o constancia de convivencia (en el caso de pareja de hecho, puede requerirse información catastral, declaración jurada o constancia municipal). Para los hijos con discapacidad, el certificado único de discapacidad (CUD) emitido por ANDIS es el documento exigido; conviene verificar que esté vigente. Para los ascendientes u otros familiares, puede pedirse documentación que acredite la dependencia económica. Si bien en el SIRADIG se declara de manera informativa bajo responsabilidad del contribuyente, ante una inspección de ARCA deberás poder respaldar todo lo declarado.

En caso de separación o divorcio, los hijos pueden seguir siendo deducidos por el progenitor que tenga a su cargo efectivo la manutención, es decir, quien paga la cuota alimentaria o con quien conviven los hijos. Si hay custodia compartida y ambos contribuyen económicamente, como ya se mencionó, la ley solo permite que uno de los dos lo declare. En el período fiscal en que ocurre la separación, el cónyuge ya no puede ser declarado como carga desde el mes en que se formaliza la separación. Si hubo cese de convivencia antes del cierre del período fiscal, correspondería declarar la situación actualizada en el SIRADIG para evitar diferencias con ARCA. Ante dudas sobre cómo registrar la situación, especialmente en divorcios con custodia compartida, consultá con un contador.

Son dos conceptos distintos pero complementarios dentro del artículo 30 de la Ley 20.628. El mínimo no imponible (MNI) es una deducción personal que corresponde a todos los contribuyentes por el solo hecho de ser personas humanas; representa el importe mínimo de sustento propio que la ley considera no gravable. Las deducciones por cargas de familia son adicionales al MNI y aplican solo si efectivamente tenés familiares a cargo que cumplan las condiciones legales. Ambas se restan de la ganancia bruta para llegar a la ganancia neta sujeta a impuesto. También existe la deducción especial, que aplica a trabajadores en relación de dependencia y autónomos activos, y que es independiente de las cargas de familia. La suma de MNI + deducción especial + cargas de familia determina el piso de ingresos a partir del cual empezás a tributar efectivamente.