Calculadora PTU México: Reparto 10% de Utilidades
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La Participación de Trabajadores en las Utilidades (PTU) es un derecho laboral en México que garantiza que empleados reciban el 10% de las utilidades fiscales netas de la empresa. Esta calculadora estima tu PTU bruta, aplica retenciones de ISR con exención de 15 UMA, y muestra el monto neto a recibir. Válido para 2026 con datos del SAT e IMSS.
La Participación de Trabajadores en las Utilidades (PTU) es un derecho laboral en México que garantiza que empleados reciban el 10% de las utilidades fiscales netas de la empresa. Esta calculadora estima tu PTU bruta, aplica retenciones de ISR con exención de 15 UMA, y muestra el monto neto a recibir.
Cuándo usar esta calculadora
- Empleado estima su PTU esperada antes de marzo
- Empresa calcula reparto total a trabajadores
- Comparar PTU entre años diferentes
- Verificar retención ISR correcta en PTU
- Planificación financiera anual con PTU
- Auditoría de pago PTU por el IMSS
Cómo funciona
2 min read¿Qué es la PTU en México?
La PTU es la Participación de Trabajadores en las Utilidades, un derecho laboral que garantiza recibir el 10% de las ganancias fiscales netas de la empresa. Se distribuye anualmente entre empleados, con un tope máximo de tres meses de salario. Está exenta de ISR hasta 15 UMA.
Cómo se calcula la PTU en México
La Participación de Trabajadores en las Utilidades (PTU) se rige por los artículos 117-131 de la Ley Federal del Trabajo. El proceso de cálculo es:
Fórmula Base
PTU Bruta = (Utilidad Fiscal × 10%) × (Días Trabajados / 365) / Número Empleados
Tope Máximo = Salario Diario × 90 días (3 meses)
PTU Aplicable = MIN(PTU Bruta, Tope Máximo)
Retención ISR
Art. 178 LISR 2026: Las PTU tienen exención de 15 UMA diarias (Unidad de Medida y Actualización).
UMA 2026 = $117.31 diarios (INEGI)
Exención Total = 15 × $117.31 × Días Trabajados / 365
Base Gravable = MAX(0, PTU Aplicable - Exención UMA)
ISR = Base Gravable × 20% (tasa marginal aproximada en PTU)
PTU Neta = PTU Aplicable - ISR
Ejemplo Real 2026
| Concepto | Valor | Fórmula |
|---|---|---|
| Utilidad Fiscal Empresa | $2,500,000 | Dato entrada |
| % PTU (10%) | $250,000 | $2,500,000 × 0.10 |
| Número Empleados | 50 | Dato entrada |
| Días Trabajados | 365 | Año completo |
| PTU Bruta Individual | $5,000 | ($250,000 / 50) |
| Salario Diario | $500 | Dato entrada |
| Tope 3 Meses (90 días) | $45,000 | $500 × 90 |
| PTU Aplicable | $5,000 | MIN($5,000, $45,000) |
| UMA Diaria 2026 | $117.31 | INEGI oficial |
| Exención 15 UMA | $1,759.65 | 15 × $117.31 × (365/365) |
| Base Gravable ISR | $3,240.35 | $5,000 - $1,759.65 |
| ISR (20% estimado) | $648.07 | $3,240.35 × 0.20 |
| PTU Neta | $4,351.93 | $5,000 - $648.07 |
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La PTU es una de las principales prestaciones anuales junto con el aguinaldo. Para calcular el aguinaldo (15 días mínimo antes del 20 de diciembre), usá la calculadora de aguinaldo México LFT. Si querés ver cuánto te queda neto de sueldo después de todas las deducciones, la calculadora de sueldo neto México integra IMSS, ISR y retenciones. Para una estimación más precisa del ISR de la PTU, la calculadora de ISR anual personas físicas muestra cómo se integra este ingreso al acumulado anual.
Limitaciones y Notas
1. Empresas con pérdidas: Si hay pérdida fiscal, no hay PTU ese año.
2. Salario mínimo: El tope se calcula sobre salario diario íntegro (incluye prestaciones prorrateadas).
3. Trabajadores de nuevo ingreso: Tope prorrateado por días trabajados.
4. Trabajadores de planta vs. temporales: Ambos tienen derecho, prorrateo según días.
5. ISR exacto: Este cálculo usa 20% estimado; tu declaración anual puede variar por tramos LISR 2026 (1.92%-35%).
6. Aportación Fondo de Ahorro: Opcional, 2% del salario, no es PTU oficial.
7. Plazo pago: Entre 15 mayo y 30 junio del año siguiente (Art. 120 LFT).
Preguntas frecuentes
¿Qué es la PTU exactamente?
La PTU es la Participación de Trabajadores en las Utilidades, derecho laboral mexicano que obliga a empresas a distribuir el 10% de sus utilidades fiscales netas entre empleados. Se paga anualmente, normalmente entre mayo y junio.
¿Todos los empleados reciben PTU?
Sí, excepto: directores, administradores, empleados domésticos, y trabajadores en empresas con pérdidas. La distribución es proporcional a días trabajados y salario.
¿Cuál es el tope máximo de PTU?
El tope es el mayor de: (1) 3 meses de salario (90 días), o (2) promedio del salario de los últimos 3 años. En 2026, con SMN de $315.04, el tope mínimo es ~$28,354 MXN.
¿Cómo se calcula el ISR en PTU?
Las PTU gozan de exención de 15 UMA (15 × $117.31 = $1,759.65 en 2026). El excedente se grava con ISR según tramos LISR 2026 (1.92%-35%), aunque típicamente aplica ~20% marginal en PTU.
¿Se descuenta Seguro Social (IMSS) de la PTU?
No. La PTU es ingreso exento en parte (primeras 15 UMA) y no genera aportaciones de IMSS. Solo se retiene ISR sobre lo gravable.
¿Qué pasa si ingresé a mitad de año?
Tu PTU se prorratea por días trabajados. Si trabajaste 183 días, recibes 183/365 de la PTU que le corresponde a un empleado de año completo.
¿De dónde obtiene la empresa el dinero para pagar PTU?
Del 10% de la utilidad fiscal neta del año. Si hay pérdida, no hay PTU. La empresa no puede pedir préstamos ni dejar de pagar si tuvo ganancias.
¿La PTU afecta mi declaración ISR personal?
Sí. Las PTU aparecen en tu comprobante (Forma 3) y afectan tu cálculo ISR anual, reduciendo impuesto a pagar o aumentando reembolso según tu situación fiscal total.
¿Puedo renunciar a recibir PTU?
No. Es un derecho irrenunciable por ley. Cualquier cláusula en contrato que lo prohíba es nula (Art. 5 LFT).
¿Cuándo se paga la PTU 2025?
Entre 15 de mayo y 30 de junio de 2026, según Art. 120 LFT. Tu empresa debe avisarte el monto a más tardar el 30 de abril.