Impuesto Global Complementario Chile (rentas anuales)
El Impuesto Global Complementario en Chile grava la renta anual total de personas naturales residentes. Se aplica sobre ingresos de segunda categoría (sueldos, honorarios) y otras rentas, con descuentos por AFP, salud e impuestos pagados. Los tramos 2026 usan como medida la UTA (Unidad Tributaria Anual). Este simulador calcula tu obligación final, anticipo obligatorio y eventual devolución o cargo para la declaración ante el SII.
Cuándo usar esta calculadora
- Calcular impuesto anual antes de declaración SII (F22, abril)
- Estimar anticipo obligatorio (segundo semestre año siguiente)
- Comparar impacto de AFP 10% + comisión vs salud 7%
- Simular devolución por retenciones excesivas
- Planificar retiros de SPP o fondos mutuos con impacto tributario
- Validar renta imponible en tramos altos (>80 UTA)
Cómo funciona
3 min read¿Qué es el Impuesto Global Complementario?
Es el impuesto anual que grava la renta total de personas naturales residentes en Chile sobre ingresos de segunda categoría y otras rentas. Se calcula por tramos según UTA con tasas que van de 5% a 40%, aplicando descuentos por AFP, salud y retenciones ya pagadas durante el año fiscal.
Cómo se calcula el Impuesto Global Complementario (IGC) en Chile
El Impuesto Global Complementario es un gravamen progresivo sobre la renta total anual de personas naturales residentes en Chile. Se aplica al final del año tributario (declaración F22 en abril) y considera ingresos de todas las fuentes menos descuentos obligatorios.
Fórmula principal
Renta Imponible = (Sueldos + Honorarios + Arriendos + Capital Mobiliario)
- AFP - Salud - Gastos Deducibles
Renta en UTA = Renta Imponible ÷ Valor UTA
Impuesto IGC = Aplicar tramo UTA × Tasa marginal
Resultado = IGC - (Impuestos Pagados + Créditos)Tramos 2026 (UTA = $68.625)
| Renta Anual (UTA) | Desde | Hasta | Tasa | Desde ($) | Hasta ($) |
|---|---|---|---|---|---|
| 0–13,5 | 0 | 13,5 | 0% | $0 | $926.438 |
| 13,5–30 | 13,5 | 30 | 5% | $926.438 | $2.058.750 |
| 30–60 | 30 | 60 | 10% | $2.058.750 | $4.117.500 |
| 60–80 | 60 | 80 | 17% | $4.117.500 | $5.490.000 |
| 80–120 | 80 | 120 | 25% | $5.490.000 | $8.235.000 |
| >120 | 120 | ∞ | 35-40% | >$8.235.000 | – |
Tasas aproximadas 2026. Verificar en <strong>www.sii.cl</strong> (Renta 2026, Tablas)
Descuentos y créditos
1. AFP (10% obligatorio + 0,8-1,5% comisión): Retención en nómina, se descuenta de renta imponible.
2. Salud (7% Fonasa o Isapre): Cotización de salud, descuento obligatorio.
3. Gastos deducibles: Hasta 30% de renta bruta en casos de honorarios o arriendos.
4. Impuesto Único 2ª categoría: Si pagaste Único (19%), se acredita.
5. Crédito Único Familiar (CUF): Por cargas familiares (hijos, cónyuge).
6. Retenciones: Retenciones en honorarios, dividendos, etc.
Ejemplo práctico
Caso: Profesional con sueldo + honorarios, Chile 2026
Descuentos:
Renta imponible: $72M – $4,8M – $3,36M – $1,5M = $62.340.000
En UTA: $62.340.000 ÷ $68.625 = 907,44 UTA (tramo >120)
Impuesto aplicable (aproximado, tramo 35-40%): ~$21.820.000
Menos:
Resultado final: $21.820.000 – $5.300.000 = $16.520.000 a pagar (cargo en abril)
Limitaciones y consideraciones
Estrategias de optimización
1. Revisar fraccionamiento de honorarios con empresa (Impuesto Único puede ser menor).
2. Deducir gastos al máximo en arriendos y profesionales (recibos, contabilidad).
3. Contribuciones voluntarias AFP: Son deducibles hasta $600.000/año adicionales.
4. Crédito por gastos de salud: Últimos cambios permiten mayores créditos médicos.
5. Timing de ventas: Diferir ganancia de capital a año siguiente si es posible.
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Fuentes y normativa
Preguntas frecuentes
¿Cuándo debo pagar el Impuesto Global Complementario en Chile?
El período de declaración es abril del año siguiente (formulario F22 ante el SII). El pago de cargo (si la deuda es >$1.500.000) se fracciona: 50% a mediados de julio y 50% a mediados de diciembre del año posterior. Las devoluciones se procesan en mayo–junio.
¿Se descuenta la AFP de mi renta imponible?
Sí. La cotización obligatoria AFP (10% + comisión 0,8-1,5%) se resta de la renta bruta para calcular la renta imponible. También se acredita el impuesto pagado por Impuesto Único en AFP.
¿Qué es el 'Crédito Único Familiar' (CUF)?
Es un descuento en el impuesto por cada carga familiar (hijo, cónyuge con ingresos <$13,5 UTA). En 2026 es aproximadamente $180.000–$250.000 por carga. Se solicita en la declaración F22 con documentos de filiación.
¿Cómo se calcula si tengo tanto sueldo como honorarios?
Se suma la renta bruta de ambas fuentes en la renta total. Sueldos tributaban a 'Impuesto Único 2ª categoría' (19%), pero en el IGC anual se acredita ese impuesto pagado. Honorarios pueden estar bajo Impuesto Único (empresa ficticia) o ser sumados al IGC.
¿Qué pasa si mis impuestos pagados superan la deuda?
Tienes devolución. El SII procesa devoluciones automáticas en mayo–junio (directo a cuenta bancaria registrada). Si declaras antes, aceleras el proceso. En caso de rechazos, puedes recurrir con antecedentes.
¿Es obligatorio pagar anticipo si debo impuesto?
Sí, si la deuda en abril supera $1.500.000 (aproximadamente 22 UTA). El anticipo es el 50% de la deuda calculada, pagadero en cuotas a mediados de julio y diciembre del año siguiente. Se ajusta cuando declares el año siguiente.
¿Puedo deducir gastos de profesional independiente?
Hasta el 30% de la renta bruta en gastos reales (arriendo oficina, servicios, útiles, contabilidad, etc.). Requiere documentación (boletas, facturas, contabilidad). Arriendos de inmuebles también deducen gastos (mantención, impuestos, seguros).
¿Qué es la 'Ganancia de Capital' y cómo tributa?
Si vendes acciones o inmuebles, la ganancia (precio venta – costo adquisición) se suma a renta total. Acciones de bolsa: 10% si se cumplen requisitos. Inmuebles: tasa marginal completa. Exención si es primera vivienda y cumples requisitos.
¿Cuáles son las consecuencias de no declarar?
Multa del SII (5–50% de impuesto adeudado), intereses por mora (~1% mensual), posible embargo y antecedentes penales en casos graves. La evasión fiscal es delito penal en Chile.
¿Dónde puedo validar mi cálculo antes de declarar?
En www.sii.cl tienes 'Mis Impuestos' (portal de contribuyentes), calculadora SII, tablas actualizadas, y la opción de presentar borrador F22. Muchas cajas (Cajas AFP) ofrecen asesoría gratuita en marzo–abril.