Calculadora de retenciones para honorarios por prestación de servicios en Colombia
Ver cálculo paso a paso
Al prestar servicios como persona natural o jurídica en Colombia, los clientes (retenedores) deben practicar retenciones en la fuente por renta, ICA y potencialmente reteIVA. Esta calculadora estima el total retenido sobre tus honorarios, el monto neto recibido y la periodicidad de declaración ante la DIAN según tu actividad económica y ubicación del cliente.
Al prestar servicios como persona natural o jurídica en Colombia, los clientes (retenedores) deben practicar retenciones en la fuente por renta, ICA y potencialmente reteIVA. Esta calculadora estima el total retenido sobre tus honorarios, el monto neto recibido y la periodicidad de declaración ante la DIAN según tu actividad económica y ubicación del cliente.
Cuándo usar esta calculadora
- Consultor independiente que emite facturas a empresa retenedora en Bogotá o Medellín
- Trabajador en misión (outsourcing) con contrato de servicios y retenciones automáticas
- Profesional freelance que necesita proyectar ingreso neto mensual después de retenciones
- Empresa pequeña que presta servicios B2B y debe cumplir declaración de retenciones bimestrales
- Asesor o contador que valida si el cliente aplicó correctamente retenciones en renta e ICA
- Autorretenedor que evalúa si le aplica retención sobre sus propios honorarios internos
Cómo funciona
3 min read¿Qué es la retención en la fuente por honorarios en Colombia?
La retención en la fuente es el descuento obligatorio que hacen los clientes sobre honorarios de prestadores de servicios. En Colombia se aplican tres retenciones: renta (10-11%), ICA (8-13,8 por mil según municipio) y reteIVA (19%). Un honorario de $10.000.000 COP genera retenciones totales entre $1.980.000–$2.400.000 COP, dejando neto entre $7.600.000–$8.020.000 COP.
Cómo se calcula
La retención en la fuente sobre prestación de servicios en Colombia comprende tres componentes principales regulados por la DIAN, la Superfinanciera y autoridades municipales:
Fórmula general
Base retención = Monto honorario (sin IVA)
Retención renta = Base × % causal (10% servicios, 11% consultoría, variable)
Retención ICA = Base × tarifa municipal (8–13,8 por mil) / 1000
Retención reteIVA = IVA (19% base) × 19% (si cliente retenedor de IVA)
Total retenciones = Retención renta + Retención ICA + Retención reteIVA
Neto = Base - Total retencionesRetención en renta
Retención ICA
- Bogotá: 8,0 por mil.
- Medellín: 8,0 por mil.
- Cali: 8,0 por mil.
- Otros: 8,0–13,8 por mil (consulta municipio específico).
ICA = Base × tarifa por mil ÷ 1000.ReteIVA (Retención sobre IVA)
- Servicios de transporte terrestre.
- Servicios de consultoría, asesoría.
- Algunos servicios técnicos y profesionales.
- Cliente es gran retenedor (categoría A, según DIAN).
IVA = Base × 19%, luego ReteIVA = IVA × 19%.IVA del servicio
Ejemplo práctico
Datos:
Cálculos:
| Concepto | Fórmula | Valor COP |
|---|---|---|
| Base honorario | — | 10.000.000 |
| Retención renta (11%) | 10.000.000 × 0,11 | 1.100.000 |
| Retención ICA (8,0 ‰) | 10.000.000 × 8,0 ÷ 1000 | 80.000 |
| IVA 19% | 10.000.000 × 0,19 | 1.900.000 |
| ReteIVA 19% | 1.900.000 × 0,19 | 361.000 |
| Total retenciones | 1.100.000 + 80.000 + 361.000 | 1.541.000 |
| Neto recibido (s/IVA) | 10.000.000 − 1.541.000 | 8.459.000 |
| Total facturado | 10.000.000 + 1.900.000 | 11.900.000 |
| Tasa retención efectiva | 1.541.000 ÷ 10.000.000 | 15,41% |
Declaración ante DIAN
- Mensuales si monto mensual promedio > ~$600.000 COP.
- Bimestrales si menor (RUT especifica).
Limitaciones
Referencia normativa
Como independiente, también debés considerar los aportes a PILA (salud, pensión y ARL) de trabajadores independientes y el gravamen 4×1000 sobre cada transferencia bancaria, que impactan tu flujo real de ingresos. Para el cierre anual, la calculadora de ISR personas naturales Colombia integra todas estas retenciones en la declaración de renta.
Preguntas frecuentes
¿Quién practica la retención: yo o el cliente?
El cliente (retenedor). Tú factura el monto completo, pero el cliente descuenta las retenciones y las paga a DIAN. Tú recibes neto (sin retenciones). El cliente te entrega certificado anual (1099 o 2645) para validarlas en tu declaración.
¿Si el cliente es persona natural sin negocio, ¿hay retención?
No. Solo si el cliente es empresa, persona jurídica, o persona natural con NIT activo en actividad comercial está obligado a retener. Una PN que contrata servicios puntuales sin ser comerciante no retiene.
¿Cómo sé qué tarifa ICA aplicar si no sé el municipio exacto del cliente?
Pregunta al cliente o valida en la administración municipal. Esta calc usa Bogotá (8,0) como referencia. Municipios pequeños pueden llegar a 13,8 por mil. Diferencia es material.
¿El IVA se retiene o se factura normalmente?
El IVA (19%) se factura normalmente. Lo que se retiene es el IVA si aplica reteIVA (19% sobre el IVA). En la mayoría de servicios, reteIVA no aplica; solo cliente retenedor de IVA lo practica.
¿Tengo que hacer algo si el cliente no retiene correctamente?
Tienes derecho a exigir certificado de retención (1099) que acredite lo que practicó. Si no retiene siendo obligado, tú debes reportar ingresos en tu declaración de renta anual; DIAN puede fiscalizar al cliente por no cumplir retención. Exige siempre factura con retención anotada.
¿Puedo deducir las retenciones de impuestos que debo pagar?
Sí. Las retenciones son saldo a favor: en tu declaración de renta anual (Formulario 210 o 110), restas el total de retenciones practicadas. Si exceden el impuesto a pagar, genera devolución o saldo a pagar años posteriores.
¿Qué es ICA y quién lo recibe?
El Impuesto sobre la Industria y Comercio (ICA) es un gravamen municipal sobre la actividad económica. Lo cobra el municipio donde opera el negocio del cliente. Tasa varía 8–13,8 por mil. El cliente (retenedor) lo deduce de tu pago.
¿Autorretenedor significa que yo retiene para mí mismo?
Sí. Si eres autorretenedor certificado (PJ con régimen especial), puedes practicarte retenciones a ti mismo sobre gastos/servicios internos. Es excepcional; requiere solicitud a DIAN y cumplimiento especial. La mayoría de freelancers no son autorretenedores.
¿Esto afecta mi afiliación a EPS y pensión?
No directamente. Las retenciones renta/ICA/reteIVA son tributarias. Tus aportes EPS (~12,5%) y pensión (~4%) se descuentan aparte como cotizante en salud y pensión, si eres independiente o afiliado. Consulta tu fondo.
¿Con qué frecuencia declaro estas retenciones a DIAN?
Depends on accumulated. If >~$600k/month average, monthly declaration (Formulario 361). If lower, bimonthly (Formulario 361 bimestral). Your RUT specifies. Cliente (retenedor) declares, not you directly; you receive certificate.
Fuentes y referencias
- DIAN - Retención en la Fuente (Artículos 369–387 Estatuto Tributario)
- DIAN - Resolución anual causales y tarifas retención 2026
- Cámara de Comercio Bogotá - ICA tarifas municipales 2026
- Decreto 624/1989 - Estatuto Tributario Colombiano (Retención)
- Superfinanciera - Circular 100/1995 (Retención IVA servicios financieros)