Impuesto sobre el Patrimonio Colombia 2026
Ver cálculo paso a paso
El impuesto sobre el patrimonio en Colombia grava el patrimonio neto de personas naturales residentes cuando excede 72,000 UVT (aproximadamente $3,400 millones en 2026). La Ley 2277 de 2022 establece una tarifa progresiva entre 0.5% y 1.5% según el valor total del activo neto. Esta calculadora estima tu cuota anual y la compara con el IRPF ordinario.
El impuesto sobre el patrimonio en Colombia grava el patrimonio neto de personas naturales residentes cuando excede 72,000 UVT (aproximadamente $3,400 millones en 2026). La Ley 2277 de 2022 establece una tarifa progresiva entre 0.5% y 1.5% según el valor total del activo neto.
Cuándo usar esta calculadora
- Estimar cuota anual patrimonio como persona natural residente Colombia
- Comparar carga tributaria patrimonio vs IRPF ordinario (renta + ganancias)
- Planificación fiscal: evaluar impacto patrimonio en declaración anual
- Personas con inversiones inmobiliarias, acciones, depósitos bancarios >$3.4B
- Cumplimiento DIAN: verificar obligación declarativa y pago patrimonio
- Análisis tasa efectiva patrimonio según rango de activo neto
Cómo funciona
2 min read¿Qué es el impuesto sobre patrimonio en Colombia?
Es un tributo que grava el patrimonio neto de personas naturales residentes cuando supera 72,000 UVT (aproximadamente $3,400 millones en 2026). Aplica tarifa progresiva de 0.5% a 1.5% según el valor del activo neto declarado. Rige desde la Ley 2277 de 2022.
Cómo se calcula el Impuesto sobre Patrimonio Colombia 2026
El impuesto sobre el patrimonio es un tributo anual sobre el patrimonio neto de personas naturales residentes en Colombia, regulado por la Ley 2277 de 2022 y la Ley 2256 de 2023 (prórroga hasta 2034).
Fórmula Base
Patrimonio Líquido = Activo Total − Pasivo Total
Base Gravable = Patrimonio Líquido − (72,000 UVT)
Cuota Impuesto = Base Gravable × Tarifa AplicableEscala Tributaria Ley 2277 (2026)
La tarifa es progresiva según el patrimonio líquido total:
| Patrimonio Líquido (UVT) | Tarifa | Patrimonio Líquido (COP aprox.) |
|---|---|---|
| Hasta 72,000 | 0% (exento) | Hasta ~$3,400M |
| 72,000 - 143,999 | 0.5% | $3,400M - $6,800M |
| 144,000 - 287,999 | 0.75% | $6,800M - $13,600M |
| 288,000 - 575,999 | 1.0% | $13,600M - $27,200M |
| 576,000 en adelante | 1.5% | Más de $27,200M |
Ejemplo Práctico
Datos:
Cálculo:
1. Patrimonio líquido = $5,000M − $800M = $4,200M
2. Base exenta = 72,000 × $47,248 = $3,400M
3. Base gravable = $4,200M − $3,400M = $800M
4. Tramo: $4,200M está entre $3,400M y $6,800M → tarifa 0.5%
5. Cuota = $800M × 0.5% = $4,000,000
6. Tasa efectiva = $4M ÷ $4,200M = 0.095%
Elementos No Gravables (Exclusiones)
No forman parte de la base gravable:
Limitaciones y Consideraciones
Comparativa con IRPF Ordinario
El patrimonio es un impuesto complementario (no sustitutivo):
Preguntas frecuentes
¿Quién está obligado a declarar impuesto sobre patrimonio?
Personas naturales residentes en Colombia cuyo patrimonio líquido supere 72,000 UVT (~$3,400M en 2026) al 1 de enero del año gravable, según Ley 2277/2022.
¿Cuál es la tarifa máxima del impuesto patrimonio?
1.5% sobre el patrimonio líquido declarado para patrimonios superiores a 576,000 UVT (~$27,200M en 2026).
¿Qué bienes se incluyen en el activo total?
Inmuebles, vehículos, acciones, depósitos bancarios, inversiones, créditos por cobrar, efectivo, joyas, obras de arte y cualquier otro bien o derecho patrimonial. Valorados a precio comercial al 1 de enero.
¿Puedo restar deudas de mi patrimonio bruto?
Sí. El impuesto se calcula sobre patrimonio líquido = activo total − pasivo total (hipotecas, créditos, obligaciones financieras vigentes al 1 de enero).
¿La casa principal está exenta de impuesto patrimonio?
No hay exención general. Sin embargo, predios rurales (vivienda principal + hasta 3 hectáreas adicionales en zona rural) tienen tratamiento especial. Consulta DIAN para aplicabilidad 2026.
¿Se puede pagar el impuesto patrimonio en cuotas?
Depende de la administración tributaria vigente. La cuota se determina en la declaración anual. Revisa portal DIAN o contacta a tu asesor para opciones de pago 2026.
¿Es el impuesto patrimonio obligatorio en 2026?
La Ley 2277 fue prorrogada hasta 2034 por Ley 2256/2023. Sin embargo, revisa boletines DIAN oficiales sobre posibles suspensiones o cambios normativos durante 2026.
¿Cómo afecta el impuesto patrimonio a mi IRPF ordinario?
Son tributos independientes. Pagas ambos si cumples condiciones de cada uno. El patrimonio es un impuesto adicional sobre el stock de activos, no descuenta el IRPF.
¿Qué sucede si no declaro correctamente mi patrimonio?
Incumplimiento constituye evasión tributaria con sanciones: multas 5%-160% del impuesto no pagado, más intereses (~15% anual) y potencialmente penas criminales. DIAN realiza cruces de información.
¿El valor UVT 2026 es definitivo para todo el año?
Sí. DIAN publica el valor UVT anual en enero/febrero. Se usa ese único valor para toda la declaración 2026. Verifica el valor oficial en www.dian.gov.co.