Impuestos

Calculadora impuesto renta empresas Colombia 35%

Calculadora Gratis · Privada

Datos actualizados: 28 abr 2026 · Fuente: DIAN - Decreto Ministerial Tarifas Impuesto Renta

Revisado por: Martín Rodríguez (política editorial ) · Última revisión: 10 jun 2026

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En Colombia, las sociedades mercantiles pagan impuesto sobre la renta a una tarifa del 35% sobre la utilidad fiscal. Este cálculo te ayuda a estimar tu obligación tributaria, considerando sobretasas por sector, beneficios de zonas francas, y el anticipo que deberás reportar al año siguiente ante la DIAN.

Última revisión: 9 de junio de 2026 Verificado por Martín Rodríguez Fuente: DIAN - Estatuto Tributario (Decreto 624/1989), DIAN - Tarifa impuesto renta años gravables 2024-2026, Superfinanciera - Circular Básica Contable (Sobretasa Entidades Financieras), Ministerio de Comercio - Régimen Zonas Francas (Dec. 4199/1993), DIAN - Declaración renta y complementarios 2026 (plazos y procedimientos) 100% privado

En Colombia, las sociedades mercantiles pagan impuesto sobre la renta a una tarifa del 35% sobre la utilidad fiscal. Este cálculo te ayuda a estimar tu obligación tributaria, considerando sobretasas por sector, beneficios de zonas francas, y el anticipo que deberás reportar al año siguiente ante la DIAN.

Cuándo usar esta calculadora

Empresas mercantiles: estimar provisión anual de renta ordinaria
Entidades financieras: calcular sobretasa 5% sobre utilidad fiscal
Empresas en zonas francas: aplicar tarifa reducida (0%-20% según zona)
Preparar declaración renta DIAN: anticipo año fiscal siguiente
Conciliación contable-fiscal: validar diferencias renta vs. contabilidad
Planificación tributaria: analizar impacto sector y ubicación geográfica

Cómo funciona

2 min read

¿Qué es el impuesto sobre la renta para empresas en Colombia?

Es el tributo que pagan las sociedades mercantiles sobre sus utilidades fiscales anuales a una tarifa general del 35%. Las entidades financieras pagan una sobretasa adicional del 5%, mientras que las empresas en zonas francas acceden a tarifas reducidas. Este impuesto se calcula sobre la renta líquida después de deducciones autorizadas.

Cómo se calcula impuesto renta empresas Colombia 2026

Fórmula base

Impuesto Renta = Utilidad Fiscal × Tarifa Aplicable + Sobretasa (si aplica) - Retenciones Pagadas

Tarifa ordinaria

La tarifa ordinaria es 35% para todas las sociedades mercantiles residentes en Colombia, independientemente de su forma legal (S.A., Ltda., SAS, etc.).

Renta Ordinaria = Utilidad Fiscal × 35%

Sobretasa (entidades financieras)

Entidades financieras sometidas a supervisión de la Superfinanciera pagan sobretasa adicional del 5% sobre la misma utilidad fiscal:

Sobretasa = Utilidad Fiscal × 5%  (si sector = financiera o seguros)
Renta Total = Renta Ordinaria + Sobretasa = Utilidad Fiscal × 40%

Beneficios zonas francas

Empresas ubicadas en zonas francas especiales gozan de tarifas reducidas:

Zona Franca	Tarifa	Características
Buenaventura	0%	Operaciones exportación bienes transformados
Pereira	5%	Producción, servicios internacionales
Otras autorizadas	20%	Producción, logística regional

Nota: beneficio aplica exclusivamente a operaciones de zona franca; ingresos ordinarios siguen tarifa 35%.

Anticipo año siguiente

Al cierre del año fiscal, la empresa debe declarar anticipo para el año siguiente según:

Base Anticipo = Renta Gravable Anterior - Dividendos Distribuidos
Porcentaje Anticipo = Tarifa Aplicable + Sobretasa (si aplica)
Anticipo Siguiente = Base Anticipo × Porcentaje Anticipo

Este anticipo se divide en 2 cuotas: julio y diciembre del año siguiente.

Ejemplo cálculo

Sociedad mercantil general, utilidad fiscal $1.000.000.000:

Renta Ordinaria = $1.000.000.000 × 35% = $350.000.000
Sobretasa = $0 (sector general)
Retenciones pagadas = $20.000.000
Impuesto a Pagar = $350.000.000 - $20.000.000 = $330.000.000
Tasa Efectiva = $330.000.000 ÷ $1.000.000.000 = 33%

Anticipo siguiente (si renta anterior fue $950.000.000):
Base = $950.000.000 - $0 = $950.000.000
Anticipo = $950.000.000 × 35% = $332.500.000

Banco comercial, misma utilidad:

Renta Ordinaria = $1.000.000.000 × 35% = $350.000.000
Sobretasa = $1.000.000.000 × 5% = $50.000.000
Renta Total = $400.000.000
Retenciones = $20.000.000
Impuesto a Pagar = $380.000.000
Tasa Efectiva = 38%

Limitaciones y consideraciones

Pérdidas fiscales: si hay pérdida, renta a pagar es $0 (no compensa renta anterior en año actual).

Obligación de declaración: todas las sociedades mercantiles deben declarar ante DIAN entre 8 de marzo–3 de abril (fechas variables por último dígito NIT).

Anticipo no es devoluble: si anticipo resulta mayor a renta del siguiente año, genera saldo a favor para arrastres o devolución (según resolución DIAN).

Omisión de retenciones: empresa responsable ante terceros por retenciones no efectuadas; puede generar sanciones DIAN 50%–200%. Consultá la calculadora de retención en la fuente Colombia 2026 para estimar las retenciones sobre pagos a empleados y proveedores.

Conciliación contable-fiscal: utilidad contable ≠ utilidad fiscal por diferencias permanentes (donaciones, multas) y temporarias (depreciación, provisiones). Además del impuesto de renta, las empresas liquidan el Impuesto de Industria y Comercio (ICA) y el Gravamen a los Movimientos Financieros (4 × 1.000) sobre cada transacción bancaria.

Aumentos arancelarios (2026): DIAN puede ajustar tarifas por decreto; verificar resolución vigente.

Preguntas frecuentes

¿Qué diferencia hay entre renta ordinaria y sobretasa?

La renta ordinaria (35%) es el impuesto principal sobre utilidad fiscal de todas las empresas. La sobretasa (5%) es un impuesto adicional solo para entidades financieras (bancos, compañías seguros) reguladas por Superfinanciera. Una sociedad general paga 35%; un banco paga 35% + 5% = 40% sobre la misma utilidad.

¿Las zonas francas exoneran completamente el impuesto renta?

No completamente. Zonas como Buenaventura aplican tarifa 0% solo a operaciones de zona franca (producción, transformación, exportación). Ingresos ordinarios (no relacionados zona franca) siguen tarifa 35%. Debe separarse contablemente operación zona franca de operación ordinaria.

¿Cómo se calcula el anticipo del año siguiente?

Base = renta gravable del año anterior menos dividendos distribuidos. Se multiplica por la tarifa aplicable (35% o 35% + 5%). Se divide en 2 cuotas iguales: una en julio, otra en diciembre. Es un pago a cuenta del impuesto renta del siguiente año.

¿Las retenciones en la fuente reducen el impuesto renta a pagar?

Sí. Las retenciones que terceros aplican sobre servicios, honorarios, arrendamientos, etc., se restan del impuesto renta calculado. Si retenciones superan renta a pagar, genera saldo a favor (crédito tributario) para arrastrar a años siguientes o solicitar devolución.

¿Qué pasa si tengo pérdida fiscal en el año?

Si utilidad fiscal es negativa (pérdida), el impuesto renta a pagar es $0 en ese año. La pérdida se arrastra hasta 5 años siguientes para compensar rentabilidades futuras, siempre que sea por misma línea negocio (restricción DIAN desde 2019).

¿Tengo obligación de declarar si no tuve operaciones?

Sí. Todas las sociedades mercantiles constituidas deben presentar declaración renta ante DIAN dentro de plazos establecidos (marzo-abril), aunque la utilidad fiscal sea $0. Incumplimiento genera sanciones 5%-50% sobre gravamen omitido.

¿Puedo deducir todos mis gastos de la utilidad fiscal?

No. Solo gastos causados, necesarios para obtener rentas gravadas según art. 107 Estatuto Tributario DIAN. Excluyen: sanciones, multas, donaciones (salvo fondos pensionales), gastos personales, viajes al exterior excepto directamente relacionados negocio. Debe mantener comprobantes y poder tributario.

¿Cuál es la diferencia entre utilidad contable y fiscal?

Utilidad contable (balance) se calcula por NIC/NIIF; utilidad fiscal por Estatuto Tributario DIAN. Diferencias: depreciación (contable vs. fiscal), provisiones no deducibles, multas, intereses. Se concilia en formulario anexo 1 declaración renta. Diferencias permanentes nunca se ajustan; temporarias se revierten años siguientes.

¿Qué pasa si omito ingresos o me deducen gastos ficticios?

DIAN puede revisar durante 5 años y aplicar sanciones 100%-200% sobre impuesto omitido, más intereses moratorios. Si es fraude deliberado, puede derivar en proceso penal (evasión fiscal). Siempre mantén facturas originales, comprobantes contables y poder tributario (contador o asesor fiscal).