Calculadora INCRGO Colombia — Ingresos No Constitutivos de Renta

¿Qué son los Ingresos No Constitutivos de Renta (INCRGO)?

Son recursos que recibís en Colombia sin generar obligación tributaria ante la DIAN. Incluyen indemnizaciones de seguros de vida hasta $850 millones, donaciones, herencias y retiros del AFC para vivienda. Estos ingresos no integran la base imponible del impuesto a la renta.

Cómo se calcula

Esta calculadora aplica la clasificación de Ingresos No Constitutivos de Renta ni Ganancia Ocasional (INCRGO) según el Estatuto Tributario Colombiano y resoluciones de la DIAN vigentes 2026. No existe una fórmula matemática única: el análisis es normativo y categórico.

Fundamento legal

El artículo 37 del Estatuto Tributario colombiano lista ingresos que no forman parte de la renta bruta ni generan ganancia ocasional. Incluyen:

Fórmula

Si tipo_ingreso = "indemnizacion_vida":
  TOPE_2026 = 850.000.000 COP
  Si monto_ingreso ≤ TOPE_2026:
    es_INCRGO = Verdadero
    exceso_tributable = 0
  Si monto_ingreso > TOPE_2026:
    es_INCRGO = Parcialmente (parte exceso sí tributa)
    exceso_tributable = monto_ingreso − TOPE_2026

Si tipo_ingreso ∈ ["donacion_recibida", "herencia"]:
  TOPE_2026 = Sin límite (ilimitado)
  es_INCRGO = Verdadero
  exceso_tributable = 0
  (Nota: se requiere formalidad documental)

Si tipo_ingreso = "retiro_afc_vivienda":
  TOPE_2026 = Sin límite (todo retiro AFC es INCRGO si destinación vivienda)
  es_INCRGO = Verdadero
  exceso_tributable = 0

OBLIGACIÓN_DECLARAR:
  Si declarante_obligatorio = Sí:
    Debe reportar INCRGO en formulario 210 o 100 (solo para transparencia)
    No genera impuesto pero sí se declara la fuente
  Si declarante_obligatorio = No:
    No hay obligación formal, pero es prudente guardar documentación

Ejemplo 1: Indemnización de vida

Datos:

Cálculo:

Ejemplo 2: Herencia

Datos:

Cálculo:

Ejemplo 3: Retiro AFC para vivienda

Datos:

Cálculo:

Tabla comparativa topes INCRGO 2026

Limitaciones

1. Actualización de topes: El monto de $850M para indemnización vida se actualiza anualmente por DIAN. Consulta la resolución vigente si tu fecha es posterior a 2026.

2. Formalidad documental: Para donaciones (bienes inmuebles) y herencias, es obligatorio constar por escritura pública o sentencia. Sin ello, la DIAN podría reclasificar como renta ordinaria.

3. Declarante vs. no declarante: Si eres declarante obligatorio (empleado, profesional independiente, comerciante), debes reportar INCRGO en formulario 210/100 aunque no genere impuesto. Los no declarantes no tienen obligación formal. Verificá si estás obligado con la calculadora de obligación de declarar renta Colombia 2026, y calculá el impacto en tu declaración usando la calculadora de renta personas naturales cédulas.

4. Mezcla de ingresos: Si tu ingreso total anual (incluyendo INCRGO) supera el tope de no declarantes ($1.500.000.000 COP aproximadamente 2026), pasas a obligado a declarar.

5. Convenios internacionales: Si la fuente es extranjera (indemnización de empresa radicada en exterior, herencia de no residente), pueden aplicar normas de residencia fiscal.

6. Retiros AFC antes de edad legal: Retiros AFC antes de los 55 años (AFC de vejez) o fuera de causa vivienda sí generan tributación en renta.

7. Seguros complementarios: Indemnizaciones de pólizas de invalidez o vida asegurada por tercero (diferente del beneficiario directo) pueden no calificar completamente como INCRGO.

Verificación DIAN

Antes de presentar tu declaración, confirma: