Calculadora ISR Rentas de Capital: Dividendos e Intereses Colombia 2026
Ver cálculo paso a paso
Las rentas de capital en Colombia (cédula 5) incluyen dividendos de sociedades, intereses financieros y arrendamientos de bienes. La DIAN grava estos ingresos con impuesto cedular específico y puede aplicar gravamen adicional si superan umbrales. Esta calculadora estima tu obligación fiscal en rentas de capital considerando retenciones practicadas, deducciones permitidas e integración con tu renta laboral total.
Las rentas de capital en Colombia (cédula 5) incluyen dividendos de sociedades, intereses financieros y arrendamientos de bienes. La DIAN grava estos ingresos con impuesto cedular específico y puede aplicar gravamen adicional si superan umbrales.
Cuándo usar esta calculadora
- Inversor recibe dividendos de sociedades anónimas y fiducias
- Persona con cuenta de ahorros, CDT, bonos que generan intereses gravados
- Propietario que arrienda inmueble y debe declarar rentas de capital
- Accionista que requiere calcular integración cédula 5 con renta laboral
- Contribuyente con retenciones en fuente y necesita estimar saldo a pagar
- Asesor fiscal que revisa obligaciones cedulares antes de presentar declaración
Cómo funciona
3 min read¿Qué son las rentas de capital en Colombia?
Las rentas de capital son ingresos provenientes de dividendos, intereses y arrendamientos gravados en la cédula 5 por la DIAN. Se aplica impuesto cedular del 10% sobre rentas que superen $48.000.000 anuales, más retención en fuente según el tipo de renta. Los dividendos pueden estar exentos si la sociedad pagó impuesto sobre ganancias.
Cómo se Calcula el ISR en Rentas de Capital (Cédula 5)
Estructura Tributaria Colombia 2026
Las rentas de capital se tributan en cédula 5 con impuesto cedular específico del 10% aplicable cuando la renta cedular líquida supera 375 UVT (aproximadamente $14.250.000 en 2026). Adicionalmente, existen retenciones en fuente sobre ciertos tipos de ingresos:
Fórmula Base
Renta Cedular Bruta = Dividendos + Intereses + Arrendamientos + Ganancias Capital
Deducciones Permitidas = Máx(Gastos Arrendamiento, 40% del arriendo)
Renta Cedular Líquida = Renta Cedular Bruta − Deducciones
Gravamen Cedular =
Si Renta Cedular Líquida ≥ 375 UVT (≈$14.250.000):
Renta Cedular Líquida × 10%
Si no:
$0
Retenciones Totales = Retención Intereses + Retención Dividendos
Impuesto Neto Cedular = Gravamen Cedular − Retenciones TotalesEjemplo Numérico 2026
Datos entrada:
Cálculos:
| Concepto | Valor |
|---|---|
| Dividendos | $12.000.000 |
| Intereses | $8.000.000 |
| Arrendamientos | $24.000.000 |
| Renta Cedular Bruta | $44.000.000 |
| Deducciones (arriendo) | −$6.000.000 |
| Renta Cedular Líquida | $38.000.000 |
| Umbral gravamen (375 UVT) | ~$14.250.000 |
| Supera umbral | ✓ Sí |
| Gravamen 10% | $3.800.000 |
| Retención practicada | −$320.000 |
| Impuesto Neto Cedular | $3.480.000 |
| Renta total anual | $48M (laboral) + $38M (cedular) = $86M |
| Tarifa integrada aprox. (depende tramos) | 28%−37% |
| Impuesto estimado total | ~$25.180.000 (integración simple) |
Integración con Cédula 1 (Renta Laboral)
Si el contribuyente tiene tanto renta laboral como de capital:
1. Se calcula impuesto cédula 1 con tramos DIAN 2026
2. Se calcula gravamen cedular cédula 5 (10%)
3. Se descuentan retenciones totales de ambas cédulas
4. Se determina saldo a pagar o devolución
Tramos IRPF 2026 Colombia (cédula 1 + integración cédula 5):
| Renta Anual | Tarifa | Impuesto Base |
|---|---|---|
| Hasta 376 UVT (~$14.300.000) | 0% | $0 |
| 376−1.000 UVT | 19% | x − 2.715.000 |
| 1.000−2.000 UVT | 28% | x − 5.290.000 |
| 2.000−3.000 UVT | 37% | x − 9.090.000 |
| Sobre 3.000 UVT | 45% | x − 15.490.000 |
Aproximado; consultar DIAN para tarifa vigente exacta.
Casos Especiales
Dividendos Exentos:
Dividendos pueden estar parcial o totalmente exentos si:
Pérdida Cedular:
Si deducciones > ingresos cedulares, la pérdida se compensa con rentas de capital futuras (máx. 5 años). No compensa renta laboral cédula 1.
Arrendamiento Tácito:
Inmueble no arrendado pero disponible se presume genera renta igual a 3% del avalúo catastral (salvo excepciones).
Limitaciones y Consideraciones
Para planificar tu portafolio de rentas de capital, podés comparar el rendimiento de un CDT Colombia (90, 180 y 360 días) frente a la compra de acciones usando la calculadora de comisiones BVC e impuesto al comprar acciones. El ISR total de todas tus cédulas se consolida en la declaración de renta anual por cédulas.
Preguntas frecuentes
¿Qué diferencia hay entre gravamen cedular (10%) e impuesto sobre la renta (tramos)?
El gravamen cedular es un impuesto específico del 10% aplicado solo a rentas de capital (cédula 5) que superen 375 UVT. El impuesto sobre la renta por tramos se aplica a la renta total integrada (cédulas 1+2+3+5) y varía de 0% hasta 45% según nivel. Ambos se descuentan con retenciones practicadas.
¿Por qué los intereses tienen retención del 4%?
Es una retención en fuente obligatoria que practica la entidad financiera (banco, fiducia) al momento de pagar intereses. Forma parte del anticipo de impuesto. Se descuenta del impuesto cedular final a pagar. Beneficiarios con renta total baja pueden solicitar exención de retención ante el banco.
¿Los dividendos siempre se gravan en cédula 5?
Sí, los dividendos se clasifican en cédula 5. Sin embargo, pueden estar exentos o parcialmente gravados si la sociedad ya pagó impuesto sobre ganancias (>35%). La DIAN y la sociedad indican en certificado si aplica exención. Fondos de pensión y fondos fiduciarios tienen tratamientos especiales.
¿Qué gastos puedo deducir en arrendamientos?
Puedes deducir: impuesto predial, contribuciones especiales, servicios (agua, luz, gas, internet), seguros, reparaciones y mantenimiento. La DIAN limita deducciones a máximo 40% del canon de arrendamiento. Depreciación de inmueble no es deducible en cédula 5.
Si tengo pérdida cedular (gastos > ingresos), ¿compensa con mi sueldo?
No. Las pérdidas cedulares se compensan exclusivamente con ingresos de capital de los 5 años siguientes. No pueden compensar renta laboral (cédula 1) ni otras cédulas. Es una limitación clave de la estructura cedular en Colombia.
¿A partir de cuánto debo pagar gravamen cedular?
A partir de 375 UVT de renta cedular líquida (~$14.250.000 en 2026). Si tienes $14.000.000, no pagas gravamen cedular. Si tienes $15.000.000, pagas 10% sobre los $15M.
¿Cómo se integra cédula 5 con cédula 1 (renta laboral) para determinar tarifa?
Se suma la renta total integrada (laboral + capital) y se aplica la tarifa progresiva DIAN correspondiente. Si tu renta laboral es $50M y cédula 5 es $38M, el total es $88M, al que aplica tarifa 45%. Luego restas retenciones totales (cédula 1 + 5) para hallar saldo.
¿Qué sucede si vendo acciones con ganancia? ¿Va en cédula 5?
Sí, la ganancia neta (precio venta − precio compra) se clasifica en cédula 5 como ganancia de capital. Aplica si el activo fue tenido > 2 años. Si fue < 2 años, puede ir a cédula 2 (renta ocasional) con gravamen del 10%.
¿Puedo solicitar que no me retengan el 4% en intereses?
Sí. Si tu renta total anual es inferior a 2 UVT (contribuyente exento de presentar declaración), puedes solicitar exención de retención en fuente al banco con certificado de ingresos y DIAN. De lo contrario, la retención 4% es obligatoria.
¿Debo incluir rentas cedulares si son menores a 1 UVT?
Técnicamente sí, pero si tu renta total no supera el límite de no obligados a declarar (aprox. $48M en 2026), no estás obligado a presentar declaración de renta. Sin embargo, si practicaron retenciones, puedes declarar para obtener devolución.