Deducción gastos médicos México
Ver cálculo paso a paso
En México, puedes deducir gastos médicos personales en tu declaración anual de ISR, siempre que cumplas requisitos específicos del SAT. El límite máximo es el menor entre 5 UMA anuales o el 15% de tus ingresos brutos. Solo se aceptan pagos electrónicos (transferencia, tarjeta) a personas con CURP registrado. Esta calculadora estima tu deducción máxima permitida y el ahorro aproximado en ISR según tu tarifa marginal.
En México, puedes deducir gastos médicos personales en tu declaración anual de ISR, siempre que cumplas requisitos específicos del SAT. El límite máximo es el menor entre 5 UMA anuales o el 15% de tus ingresos brutos. Solo se aceptan pagos electrónicos (transferencia, tarjeta) a personas con CURP registrado.
Cuándo usar esta calculadora
- Trabajador independiente con consultas médicas, dentista y psicología anuales
- Empleado formal que pagó hospitalizaciones y tratamientos especializados
- Padre/madre que dedujo gastos médicos de hijos menores de edad
- Persona con gastos óptica, audífonos o prótesis acreditables
- Contribuyente que necesita estimar ahorro ISR antes de declarar
- Asesor fiscal calculando máximo deducible para cliente
Cómo funciona
3 min read¿Qué es la deducción de gastos médicos en México?
Es el beneficio fiscal que permite restar gastos médicos personales de tu declaración anual de ISR. El límite máximo es el menor entre 5 UMA anuales ($48,500 MXN en 2026) o el 15% de ingresos brutos. Solo aplica para pagos electrónicos a proveedores con CUR registrado ante el SAT. Esta deducción es uno de los pilares de la devolución de ISR en tu declaración anual: junto con colegiaturas e intereses hipotecarios, puede convertir tu saldo en cargo en saldo a favor. Para conocer el límite total de deducciones personales de cualquier tipo que aplica en 2026, consultá la calculadora de tope de deducciones personales.
Cómo se calcula la deducción de gastos médicos en México
La deducción personal de gastos médicos está regulada por el Artículo 176 de la LISR (Ley del Impuesto Sobre la Renta) y operativizada por el SAT con requisitos estrictos de comprobación electrónica.
Fórmula base
Deducción máxima = MIN(
5 UMA anuales,
15% × Ingresos brutos anuales
)
Monto deducible real = MIN(
Gastos médicos totales acreditables,
Deducción máxima permitida
)
Ahorro ISR = Monto deducible × Tarifa marginal ISRParámetros 2026 México
Gastos deducibles acreditables
✅ Hospitalización, cirugía, servicios urgentes
✅ Consultas médicas (general, especialista)
✅ Dentista (limpiezas, endodoncia, ortodoncia, implantes)
✅ Óptica (lentes, examen visual, lentes contacto)
✅ Psicología clínica y terapia
✅ Medicinas recetadas (sólo si con receta expedida en México)
✅ Prótesis, audífonos, aparatos ortopédicos
✅ Análisis y estudios de laboratorio
✅ Radiología, imagenología, ultrasonidos
❌ NO deducibles: cosméticos, estética pura, medicina alternativa no regulada, gimnasia, vitaminas sin receta, seguros médicos (deducibles como gastos empresariales sólo), copagos no comprobables.
Requisitos de comprobación SAT
1. Recepción de comprobante fiscal: Factura electrónica (CFDI 3.3+) emitida por médico/hospital con RFC y CURP del prestador
2. CURP del beneficiario: Debe estar en el CFDI. Si es menor, CURP del padre/tutor que lo deduciría
3. Relacionalidad: El CFDI debe estar relacionado con servicios o productos médicos lícitos
4. Pago electrónico comprobable: Transferencia bancaria, tarjeta, cheque certificado (NO efectivo)
5. Período declarativo: Gastos 1 enero–31 diciembre del año fiscal
Ejemplo práctico
Datos:
- Hospitalización: $18,000
- Consultas especialista: $8,500
- Dentista: $12,000
- Psicología: $6,500
- Total: $45,000 MXN
Cálculos:
| Concepto | Monto (MXN) |
|---|---|
| 5 UMA 2026 (límite normativo) | $48,500 |
| 15% × $480,000 (límite alternativo) | $72,000 |
| Mínimo aplicable | $48,500 |
| Gastos totales reportados | $45,000 |
| Deducción permitida | $45,000 |
| Ahorro ISR (45,000 × 16%) | $7,200 MXN |
En este caso: los gastos ($45,000) son menores que el límite ($48,500), así que se deduce la cantidad completa, generando un ahorro de $7,200 en ISR.
Limitaciones y consideraciones
Ventajas y desventajas
✅ Ventaja: Deducción 100% de ingresos si los gastos son válidos — no hay límite de deducibilidad por % (sólo por monto absoluto)
✅ Ventaja: Cónyuge e hijos pueden estar incluidos
❌ Desventaja: Requisitos CURP y comprobantes digitales muy rigurosos
❌ Desventaja: Sólo aplica a gastos personales, no empresariales
❌ Desventaja: El 5 UMA límite es bajo si tienes enfermedades crónicas (cáncer, diabetes, etc.)
Reporte en declaración anual
En el Formulario 1040/Declaración Anual ISR:
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Fuentes: Art. 176 LISR, RMF 2026 SAT, Resolución Miscelánea Fiscal 2026.
Preguntas frecuentes
¿Qué es la UMA y por qué cambia cada año?
La UMA (Unidad de Medida y Actualización) es un parámetro establecido por la Ley Federal de Metrología y Normalización, actualizado anualmente por INEGI según inflación. En 2026 es $9,700 MXN. Cambia porque el SAT ajusta límites monetarios por inflación; así, la deducción máxima (5 UMA) mantiene poder adquisitivo constante.
¿Puedo deducir gastos médicos de mis hijos?
Sí. Los gastos médicos de cónyuge e hijos menores (o mayores si son dependientes económicos) pueden deducirse bajo tu nombre, siempre que cumplas requisitos: CFDI con CURP del hijo, pago electrónico, y el total se cuenta para el límite de 5 UMA anuales.
¿Qué pasa si mis gastos médicos superan 5 UMA ($48,500)?
El excedente no se deduce en ese año fiscal. La Ley establece un techo absoluto de 5 UMA. No hay carry-over a años siguientes. Si tienes gastos mayores (ej: $80,000), sólo deduces hasta $48,500 y pierdes $31,500.
¿Debo comprobante (CFDI) de todos los gastos médicos?
Obligatorio. El SAT sólo acepta CFDI 3.3+ emitido electrónicamente con RFC y CURP del prestador. Sin CFDI válido, el gasto no es deducible. El comprobante debe estar a tu nombre o al del beneficiario (hijo, cónyuge).
¿Se pueden deducir pagos de seguros médicos o primas?
No directamente como deducción personal. Las primas de seguros médicos de personas físicas NO son deducibles. Sólo son deducibles los gastos médicos reales pagados directamente: consultas, hospitalizaciones, medicinas, etc.
¿Qué pasa si declaro gastos médicos falsos? ¿Cuál es la sanción?
El SAT puede rechazar la deducción y aplicar: multa de 5% a 75% del impuesto no pagado + recargos + 100% ISP (Infracción Fiscal). Además, riesgo de auditoría en años posteriores y antecedente legal. Siempre comprueba con CFDI válido.
¿Cómo se relaciona la deducción de gastos médicos con mi tarifa marginal ISR?
El ahorro depende de tu tarifa marginal. Si deduces $10,000 y tu tarifa es 16%, ahorras $1,600. Si tu tarifa es 35%, ahorras $3,500. A mayor ingreso (mayor tarifa), mayor beneficio de la deducción.
¿Puedo deducir gastos de medicina alternativa (acupuntura, herbolaria)?
Parcialmente. Solo si está expedida por profesional regulado (médico naturista inscrito en SAT con RFC válido) y la medicina/tratamiento está autorizado por COFEPRIS o SAT. Acupuntura sí, si el prestador tiene RFC formal.
¿Incluye la deducción medicinas de farmacia sin receta?
No. Sólo medicinas con receta expedida en México por médico licenciado. Vitaminas, suplementos, antigripales de venta libre no cuentan. Debe haber CFDI que especifique "medicamento recetado".
¿Qué hago si el prestador de salud no emite CFDI?
Solicita formalmente. Si se niega, acude a PROFECO (protección al consumidor) o al SAT. Sin CFDI, no hay forma legal de deducir. Algunos médicos informales no emiten factura; en esos casos, el gasto no es deducible en declaración.