Comparativa: Ingresos Asimilados vs Honorarios en México
Ver cálculo paso a paso
En México, los prestadores de servicios pueden estructurarse como Asimilados a Salarios o Personas Físicas con Honorarios. Los Asimilados tributan con la tarifa de salarios del ISR (sin IVA), mientras que los Honorarios enfrentan IVA del 16% y retención del 10%. Esta calculadora compara ambas modalidades para ayudarte a elegir la estructura fiscal más conveniente según tu ingreso y gastos deducibles.
En México, los prestadores de servicios pueden estructurarse como Asimilados a Salarios o Personas Físicas con Honorarios. Los Asimilados tributan con la tarifa de salarios del ISR (sin IVA), mientras que los Honorarios enfrentan IVA del 16% y retención del 10%.
Cuándo usar esta calculadora
- Freelancer que debe decidir entre contrato de Asimilado o Honorarios
- Consultor independiente comparando carga fiscal de ambas modalidades
- Empresa evaluando cost del Asimilado vs contratar Honorarios
- Contador asesorando cliente en opción más rentable según ingresos
- Profesional independiente planificando estructura fiscal anual
Cómo funciona
3 min read¿Qué son los Honorarios Asimilados?
Los Honorarios Asimilados son ingresos de prestadores de servicios que tributan con la tarifa ISR de salarios, sin IVA. Un ingreso de $50,000 MXN mensuales genera aproximadamente $6,500 MXN de ISR. Esta modalidad es más ventajosa que Honorarios cuando el cliente no requiere factura con IVA del 16%. Para entender exactamente cuánto se retiene en una factura de honorarios —retención de ISR 10% más los 2/3 del IVA que retiene la persona moral— usá la calculadora de ISR sobre honorarios de persona física. Si operás en RESICO o querés evaluar el ISR anual combinando varias fuentes de ingreso, la calculadora de ISR anual para personas físicas 2026 te da el panorama completo antes de la declaración.
Cómo se calcula
Asimilados a Salarios
Los Asimilados son personas que reciben ingresos por servicios subordinados o eventos similares, tratados como salarios por el SAT:
1. Ingreso gravable = Ingreso bruto − Gastos deducibles
2. ISR = Según tarifa de salarios 2026 (escala progresiva 1.92% a 35%)
3. IMSS = 15.565% total (7.065% empresa + 8.5% trabajador, aproximado)
4. Neto = Ingreso − ISR − IMSS
5. Sin IVA (el cliente paga solo el ingreso bruto)
Tarifa ISR 2026 (ejemplo):
Honorarios Libres (Persona Física)
Los Honorarios son ingresos de Personas Físicas sin relación de subordinación:
1. Ingreso gravable = Ingreso bruto − Gastos deducibles
2. IVA = 16% sobre ingreso bruto (transferible, acreditable)
3. Retención cliente = 10% sobre ingreso bruto (anticipo ISR)
4. ISR anual = Según tarifa Personas Físicas (5%–35%), calculado sobre base anual
5. ISR mensual estimado = ISR anual / 12
6. Neto = Ingreso − Retención − ISR mensual
El cliente paga: Ingreso + IVA
Comparativa
| Concepto | Asimilado | Honorarios |
|---|---|---|
| ISR | Tarifa salarios | Tarifa PF (5%–35%) |
| IVA | No aplica | 16% |
| IMSS | Sí (15.565%) | No (puedo afiliarme voluntario) |
| Retención cliente | No | Sí (10%) |
| Costo cliente | Ingreso bruto | Ingreso + IVA |
| Deducibilidad de gastos | Limitada | Mayor flexibility |
Fórmula
Asimilado (mensual):
Ingreso gravable = Ingreso bruto − Gastos deducibles
ISR = tarifa_salarios(Ingreso gravable)
IMSS = Ingreso bruto × 0.15565
Neto = Ingreso bruto − ISR − IMSS
Costo cliente = Ingreso brutoHonorarios (mensual, estimado):
Ingreso gravable = Ingreso bruto − Gastos deducibles
IVA = Ingreso bruto × 0.16
Retención = Ingreso bruto × 0.10
ISR anual = tarifa_PF(Ingreso gravable × 12) − Retenciones anuales
ISR mensual = ISR anual / 12
Neto = Ingreso bruto − Retención − ISR mensual
Costo cliente = Ingreso bruto + IVAEjemplo
Escenario: Consultor freelance, ingreso $50,000 MXN/mes, gastos $10,000 MXN/mes.
Asimilado:
Honorarios:
Conclusión: Como Honorarios, recibes $2,382.50 más/mes, pero el cliente paga $8,000 extra (IVA). La decisión depende de si tu cliente asume el IVA o negocias tarifa reducida.
Limitaciones
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la diferencia fiscal principal entre Asimilado y Honorarios?
Asimilado se trata como salario (ISR tarifa salarios, IMSS obligatorio, sin IVA). Honorarios son ingresos de Persona Física (ISR 5%–35%, sin IMSS obligatorio, IVA 16% que el cliente paga).
¿A quién le conviene ser Asimilado?
A quién valora seguridad social (IMSS), tiene ingreso bajo-medio y el cliente está dispuesto a asumir el costo sin IVA. Tasa ISR suele ser menor que Honorarios en ingresos bajos.
¿A quién le conviene Honorarios?
A quién tiene ingresos altos, puede deducir muchos gastos, busca independencia, y el cliente puede absorber el IVA o está dispuesto a pagar más por flexibilidad.
¿Puedo deducir gastos en ambas modalidades?
Asimilado: Deducción limitada; el SAT es restrictivo. Honorarios: Mayor flexibilidad (oficina, software, transportes, capacitación), pero requiere comprobantes (facturas, recibos).
¿El IVA en Honorarios es un costo real para mí?
No, si tienes gastos con IVA comprobado. Cobras IVA al cliente y lo acreditas contra IVA de tus gastos. Si tus gastos no tienen IVA (o son muy bajos), el IVA se convierte en costo neto.
¿Qué pasa si elijo Asimilado pero después cambio de cliente?
La modalidad es contrato-específica. Cada cliente define si es Asimilado u Honorarios. Puedes tener un cliente como Asimilado y otro como Honorarios simultáneamente.
¿Quién retiene el 10% en Honorarios?
El cliente (pagador). El cliente retiene 10% del pago y lo envía al SAT en tu nombre. Tú recibes el 90% y declaras todo al cierre del año.
¿Debo afiliarme al IMSS siendo Honorarios?
No es obligatorio, pero es recomendable (aseguranza médica, pensión). Puedes afiliarme como independiente voluntario (~$500–$1,000 MXN/mes, según IMSS).
¿Cómo sé si mis gastos son deducibles?
Consulta el Catálogo de Gastos Deducibles del SAT o a un contador. Regla: debe ser necesario, relacionado con el negocio, y comprobado (factura, recibo, póliza bancaria).
¿La calculadora incluye INFONAVIT?
No. INFONAVIT (5% del salario) solo aplica si eres empleado tradicional. Asimilados y Honorarios generalmente no lo pagan. Verifica con tu cliente o consultor fiscal.