Revalúo fiscal de bienes de uso — actualización por inflación🇦🇷
Actualizado abril de 2026Ver cálculo paso a paso
El revalúo fiscal de bienes de uso permite a las empresas argentinas actualizar el valor contable de sus activos fijos (inmuebles, maquinaria, vehículos, muebles) ajustándolos por inflación. Es importante porque la inflación acumulada distorsiona el balance: un galpón comprado en 2010 a $500.000 hoy tiene un valor de mercado mucho mayor, pero contablemente sigue figurando casi sin amortizar y con el valor histórico. Al hacer el revalúo, subís el valor del bien, generás más amortización deducible futura y, si el régimen lo prevé, pagás un impuesto especial sobre el incremento. En 2026 con inflación acumulada relevante, evaluar el revalúo puede generar ahorro fiscal en Ganancias los años siguientes.
Cuándo usar esta calculadora
- Calcular el nuevo valor de un inmueble comercial tras revalúo.
- Estimar el impuesto especial a pagar por revaluar maquinaria.
- Comparar el costo del impuesto especial vs el ahorro futuro en Ganancias.
- Decidir si revaluar bienes de uso de la empresa antes del cierre.
- Calcular la depreciación anual nueva post-revalúo.
Ejemplo: galpón comprado en 2014 por $10M
- Valor de origen: $10.000.000 (en 2014).
- Antigüedad: 120 meses (10 años).
- IPC acumulado 2014-2024: ~5.000% (factor x50).
- Depreciación acumulada: 20% (50 años vida útil, 10 años transcurridos).
- Valor revaluado: $10M × 51 = $510.000.000.
- Depreciación revaluada: $510M × 20% = $102.000.000.
- Valor neto: $408.000.000.
- Impuesto especial 10% sobre incremento: ~$40.000.000.
- Ahorro futuro Ganancias 35% sobre incremento amortizable: ~$140.000.000.
Cómo funciona
2 min de lecturaQué es el revalúo fiscal
El revalúo fiscal de bienes de uso es un mecanismo previsto en el Código Civil y en la Ley de Ganancias (régimen Ley 27.430 y modificatorias) que permite actualizar el valor contable e impositivo de los activos fijos según un factor de ajuste por inflación.
La empresa paga un impuesto especial único (5-15% del incremento) y, a cambio:
1. El bien queda registrado a su valor real actualizado.
2. Las amortizaciones futuras son mayores → menos Ganancias a pagar.
3. La renta sobre venta futura se reduce (porque el costo computable es mayor).
Bienes que se pueden revaluar
| Tipo de bien | ¿Aplica revalúo? | Alícuota impuesto especial típica |
|---|---|---|
| Inmuebles (no destinados a venta) | ✅ | 8% |
| Maquinaria, equipos | ✅ | 15% |
| Rodados | ✅ | 15% |
| Muebles y útiles | ✅ | 15% |
| Acciones / cuotas sociales | ✅ | 5% |
| Bienes de cambio (mercaderías) | ❌ | N/A |
| Inmuebles para venta (inmobiliarias) | ❌ | N/A |
Cálculo del valor revaluado
Valor_revaluado = Valor_origen × Factor_de_revalúo
Factor_de_revalúo ≈ IPC_actual / IPC_a_la_fecha_de_compraPara bienes adquiridos hace >3 años, el factor suele ser >5x. En antigüedades de 10+ años, factor 30-100x según el período.
Cuándo conviene
| Situación | Conviene |
|---|---|
| Bien con > 5 años de antigüedad | ✅ Sí |
| Vida útil restante > 5 años | ✅ Sí |
| Empresa con utilidad alta y ratio alto de Ganancias | ✅ Sí (más ahorro) |
| Bien próximo a venderse | ✅ Sí (menos ganancia gravada) |
| Bien que ya está totalmente amortizado | ❌ No (no genera más amortización) |
| Empresa con quebrantos acumulados | ❌ No (no hay Ganancias para ahorrar) |
VAN del revalúo
Fórmula simplificada:
VAN = − Impuesto_especial + Σ (Ahorro_anual / (1+r)^año)
Ahorro_anual = (Mayor_amortización_anual) × 35%Si el VAN > 0, conviene revaluar.
Aspectos prácticos
> Aviso legal: Esta calculadora es educativa. No constituye asesoramiento fiscal. El revalúo fiscal tiene complejidades técnicas — consultá con tu contador o estudio impositivo antes de aplicarlo.
Revisión editorial
Revisado por el equipo editorial de Hacé Cuentas. Política editorial y metodología.
Disclaimer: Estimaciones orientativas con régimen vigente conocido a abril 2026. Verificá la normativa actual.
Actualización: revisión periódica. Fecha en sitemap XML.
Preguntas frecuentes
¿Qué es exactamente el revalúo fiscal de bienes de uso?
Es la actualización del valor contable e impositivo de activos fijos por inflación, prevista en la Ley 27.430 y modificaciones. La empresa paga un impuesto especial único y a cambio puede amortizar el bien por su nuevo valor — generando ahorro futuro en Ganancias.
¿Es obligatorio hacer el revalúo fiscal?
No, es opcional. Cada empresa decide bien por bien si revalúa o no. Generalmente conviene en bienes con varios años de antigüedad, vida útil restante alta y empresa con buena utilidad gravable.
¿Cuánto cuesta el impuesto especial del revalúo?
Depende del tipo de bien: inmuebles 8%, maquinaria/rodados/muebles 15%, acciones 5%. Se calcula sobre el incremento del valor (revaluado − histórico) y suele pagarse en cuotas.
¿El revalúo fiscal cambia el valor del bien en el balance contable?
Sí, el valor contable e impositivo se actualizan al revaluado. Esto mejora el ratio patrimonial de la empresa, mejora la garantía para créditos bancarios y refleja un valor más realista en los EECC.
¿Puedo revaluar solo algunos bienes y otros no?
Sí, el régimen permite selección bien por bien. Lo razonable es revaluar los bienes donde el VAN sea positivo (mucha amortización futura por descontar) y dejar fuera los que ya están casi amortizados.
¿El revalúo afecta el cálculo de Bienes Personales?
No directamente para BBPP de personas humanas (BBPP toma otra base — valuación fiscal de inmuebles del organismo provincial). Pero sí afecta el patrimonio neto reportado de la empresa.
¿Hasta cuándo puedo aplicar el régimen de revalúo?
El régimen se abre por ventanas temporales definidas por ARCA (típicamente 1-2 años). Para el ejercicio 2026 hay que verificar si está abierto el régimen — consultá con tu estudio contable.
¿Qué pasa con la depreciación acumulada después del revalúo?
Se ajusta proporcionalmente: si el bien tenía 30% depreciado, después del revalúo sigue con 30% depreciado pero sobre el nuevo valor. La depreciación faltante (70%) se calcula sobre el valor revaluado y se distribuye en la vida útil restante.
Fuentes y referencias
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Metodología y confianza
Contenido revisado por el equipo editorial de Hacé Cuentas, con apego a nuestra política editorial y metodología de cálculo.
Última revisión: 27 de abril de 2026. Los parámetros fiscales, legales y datos se verifican periódicamente con las fuentes citadas.
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