Tipo marginal IRPF España 2026
Ver cálculo paso a paso
Calcula en qué tramo del IRPF 2026 te encuentras, qué tipo marginal se aplica a tu último euro de renta y cuánto pagas realmente en proporción a tu base liquidable general. Los seis tramos estatales van del 19% al 47%. Útil para valorar el impacto fiscal de un ascenso, horas extra o cualquier ingreso adicional.
El tipo marginal del IRPF es el porcentaje que tributa el último euro de tus ingresos. En España 2026 hay seis tramos estatales: 19 %, 24 %, 30 %, 37 %, 45 % y 47 %. Con una base liquidable de 35.200 € el tipo marginal es el 30 %, la cuota íntegra estatal es de 7.225,50 € y el tipo efectivo real es del 20,5 %.
Cuándo usar esta calculadora
- Evaluar si aceptar horas extra compensa fiscalmente
- Planificar una subida salarial y su coste en IRPF
- Comparar el tipo marginal con el tipo efectivo real
- Estimar la cuota íntegra antes de hacer la declaración
- Decidir cuánto aportar a un plan de pensiones para reducir la base
- Simular el impacto fiscal de un ingreso extraordinario o bonus
Cómo funciona
2 min read¿Qué es el tipo marginal del IRPF?
El tipo marginal es el porcentaje de impuesto que se aplica al último euro de tus ingresos según el tramo en que te encuentres. En España 2026, los seis tramos estatales van del 19% hasta el 47% sobre bases superiores a 300.000€. Determina cuánto pagarás en impuestos por cada euro adicional que ganes.
Cómo se calcula el IRPF 2026
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es progresivo: cada tramo de renta tributa al tipo que le corresponde, no toda la base al tipo marginal. La escala general estatal para 2026 es la siguiente:
Tabla de tramos IRPF 2026 (escala estatal)
| Tramo | Desde (€) | Hasta (€) | Tipo marginal | Cuota acumulada al inicio del tramo |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 0,00 | 12.450,00 | 19% | 0,00€ |
| 2 | 12.450,00 | 20.200,00 | 24% | 2.365,50€ |
| 3 | 20.200,00 | 35.200,00 | 30% | 4.225,50€ |
| 4 | 35.200,00 | 60.000,00 | 37% | 8.725,50€ |
| 5 | 60.000,00 | 300.000,00 | 45% | 17.901,50€ |
| 6 | 300.000,00 | ∞ | 47% | 125.901,50€ |
> Nota: Esta es la escala estatal. La escala autonómica se suma para obtener el tipo conjunto, que varía por comunidad autónoma. Esta calculadora refleja únicamente la parte estatal.
Fórmula
La cuota íntegra estatal se obtiene sumando la cuota acumulada de los tramos completos inferiores más el tipo del tramo actual aplicado al exceso:
Cuota = Cuota_acumulada_tramo_anterior + (Base_liquidable − Límite_inferior_tramo) × Tipo_marginal
Tipo efectivo = (Cuota íntegra / Base liquidable) × 100
Renta neta = Base liquidable − Cuota íntegraEjemplo
Base liquidable: 30.000€
1. Tramo 1 (0–12.450€): 12.450 × 19% = 2.365,50€
2. Tramo 2 (12.450–20.200€): 7.750 × 24% = 1.860,00€
3. Tramo 3 (20.200–30.000€): 9.800 × 30% = 2.940,00€
Cuota íntegra estatal = 7.165,50€
Tipo efectivo = 23,89%
Tipo marginal = 30%
Eso significa que un euro extra de ingreso tributa al 30%, pero el tipo real sobre el total es solo el 23,89%.
Limitaciones
Preguntas frecuentes
¿Qué diferencia hay entre tipo marginal y tipo efectivo?
El tipo marginal es el porcentaje que tributa el último (o siguiente) euro de renta. El tipo efectivo es el porcentaje real que pagas sobre el total de tu base liquidable. Siempre el tipo efectivo es menor que el marginal porque los tramos inferiores pagan menos.
¿Si me suben el sueldo y paso al tramo del 37%, pago más impuestos en todo mi sueldo?
No. Solo tributa al 37% la parte que supera el límite inferior del tramo (35.200€). Todo lo anterior sigue pagando los tipos de los tramos inferiores. El IRPF es progresivo, no un tipo único sobre toda la base.
¿Esta calculadora incluye la escala autonómica?
No. Refleja únicamente la escala estatal. La escala autonómica añade tipos adicionales que varían por comunidad autónoma (entre ~9,5% y ~25% extra en el último tramo). Para conocer el tipo total debes sumar ambas escalas.
¿Qué es la base liquidable general?
Es el resultado de restar a la base imponible general las reducciones permitidas: aportaciones a planes de pensiones y mutualidades, pensiones compensatorias, cuotas a partidos políticos, etc. Es la cifra sobre la que se aplican los tramos del IRPF.
¿Cuántos tramos tiene el IRPF en España en 2026?
La escala estatal tiene seis tramos: 19% (hasta 12.450€), 24% (hasta 20.200€), 30% (hasta 35.200€), 37% (hasta 60.000€), 45% (hasta 300.000€) y 47% (más de 300.000€).
¿A partir de cuánto se paga el 47% de IRPF?
El tipo marginal del 47% (estatal) se aplica a la parte de la base liquidable general que supera los 300.000€. La cuota acumulada al alcanzar ese umbral es de 125.901,50€ solo en el tramo estatal.
¿Cómo afecta un bonus o paga extra al tipo marginal?
Un bonus se acumula al resto de rendimientos del trabajo y puede desplazarte a un tramo superior. Sin embargo, solo el importe que supere el límite del tramo anterior tributa al tipo más alto. Puedes usar esta calculadora para simular la base con y sin el bonus.
¿Qué ocurre si aporto más a mi plan de pensiones?
Las aportaciones a planes de pensiones reducen la base liquidable general, lo que puede bajarte de tramo marginal. El límite de aportación deducible en 2026 es el menor entre 1.500€ anuales o el 30% de rendimientos netos del trabajo y actividades económicas.
¿Es la misma escala para autónomos y asalariados?
Sí. La escala general del IRPF se aplica tanto a rendimientos del trabajo como a rendimientos de actividades económicas. La diferencia está en las deducciones y reducciones previas que determinan la base liquidable.
¿Dónde puedo consultar los tramos oficiales del IRPF 2026?
En la sede electrónica de la Agencia Tributaria (AEAT): sede.agenciatributaria.gob.es. Los tramos se publican en la Ley 35/2006 del IRPF y sus modificaciones anuales recogidas en los Presupuestos Generales del Estado.