Carnê-Leão mensal sobre aluguel recebido
Quem recebe aluguel de pessoa física precisa recolher mensalmente o Carnê-Leão (DARF código 0190) pela tabela progressiva mensal do IRPF. Quando o inquilino é pessoa jurídica, a própria empresa retém IRRF e o locador só informa no ajuste anual. Podem ser deduzidos do aluguel bruto: IPTU, condomínio e taxa paga à imobiliária quando cobrados do locador. Esta calculadora aplica a tabela mensal 2026 e mostra o DARF devido.
Quando usar esta calculadora
- Calcular o DARF mensal ao receber aluguel direto do inquilino PF
- Avaliar o impacto de administrar sozinho vs com imobiliária (taxa dedutível)
- Simular aluguel líquido real após IR e despesas
- Planejar o recolhimento quando o condomínio é pago pelo locador
- Verificar se vale mais alugar para PF ou PJ do ponto de vista tributário
Aluguel R$ 4.000 via imobiliária
- Aluguel bruto: R$ 4.000
- IPTU pelo locador: R$ 200
- Taxa imobiliária: R$ 400
- Base: R$ 3.400 → faixa 15% (parcela R$ 394,16)
Como funciona
1 min de leituraComo se calcula
1. Apura o aluguel bruto do mês.
2. Subtrai despesas dedutíveis pagas pelo locador: IPTU, condomínio, taxa de administração imobiliária.
3. Abate dependentes (R$ 189,59 cada) e pensão judicial.
4. Aplica a tabela progressiva mensal. Imposto = base × alíquota − parcela.
5. Gera o DARF 0190 até o último dia útil do mês seguinte.
Tabela Carnê-Leão 2026 (mesma do IRRF mensal)
| Base mensal | Alíquota | Parcela a deduzir |
|---|---|---|
| Até R$ 2.428,80 | Isento | — |
| R$ 2.428,81 a R$ 2.826,65 | 7,5% | R$ 182,16 |
| R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05 | 15% | R$ 394,16 |
| R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68 | 22,5% | R$ 675,49 |
| Acima de R$ 4.664,68 | 27,5% | R$ 908,73 |
Quando NÃO precisa de carnê-leão
Mas lembre: ainda que não pague carnê-leão, informa no ajuste anual.
Despesas NÃO dedutíveis
Multa e juros
Fontes
Perguntas frequentes
Preciso pagar carnê-leão se o inquilino é empresa?
Não. Nesse caso a empresa retém IRRF na fonte e envia DIRF. Você só lança no ajuste anual como tributável com IRRF já retido.
IPTU pode ser deduzido?
Sim, quando pago pelo locador. Se o contrato repassa o IPTU ao inquilino, o valor não entra como receita (nem como dedução) — é do locatário.
Qual o código e vencimento do DARF?
Código 0190 — Carnê-Leão Pessoa Física. Vencimento: último dia útil do mês seguinte ao recebimento do aluguel.
Posso unificar vários aluguéis no mesmo DARF?
Sim. O carnê-leão é único por CPF, somando todas as rendas sujeitas (aluguéis, serviços de autônomo a PF, pensão recebida). A tabela aplica-se sobre o total.
Reforma do imóvel é dedutível no mês?
Não. Reforma é benfeitoria e entra no custo de aquisição para cálculo de ganho de capital quando você vender o imóvel — não abate o carnê-leão.
Taxa imobiliária é mesmo dedutível?
Sim. A comissão mensal paga à administradora (geralmente 8-10% do aluguel) é dedutível, desde que conste em contrato e o locador pague formalmente.
Atrasei 3 meses — o que faço?
Emita cada DARF 0190 pelo Sicalc da Receita com multa (0,33%/dia, limitada a 20%) e juros Selic. Melhor regularizar antes do ajuste anual para evitar malha.
Aluguel recebido por temporada (Airbnb) é carnê-leão?
Sim, quando o hóspede é pessoa física paga direto. Se for via plataforma que faz retenção (raro no Brasil) haverá IRRF. Sempre declare o CNPJ/CPF do pagador.