IRAE Uruguay 2026: calculá el impuesto a la renta de tu empresa
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El IRAE (Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas) es el impuesto que pagan las empresas uruguayas sobre sus utilidades. A diferencia del IRPF, no es progresivo: se aplica una tasa fija del 25% sobre la renta neta fiscal, que es la diferencia entre los ingresos gravados y los gastos deducibles del ejercicio. Esta calculadora estima cuánto IRAE paga tu empresa con la tasa vigente de DGI 2026.
| Renta neta fiscal | IRAE 25% | Utilidad después de IRAE |
|---|---|---|
| $U 100.000 | $U 25.000 | $U 75.000 |
| $U 500.000 | $U 125.000 | $U 375.000 |
| $U 1.000.000 | $U 250.000 | $U 750.000 |
| $U 2.500.000 | $U 625.000 | $U 1.875.000 |
| $U 5.000.000 | $U 1.250.000 | $U 3.750.000 |
| $U 10.000.000 | $U 2.500.000 | $U 7.500.000 |
IRAE es proporcional (25% fijo), no progresivo. La base es la renta NETA fiscal (ingresos gravados − gastos deducibles), no la facturación. Fuente: DGI, Título 4.
El IRAE (Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas) grava las utilidades de las empresas en Uruguay con una tasa fija del 25% sobre la renta neta fiscal, es decir, los ingresos gravados menos los gastos deducibles. No es progresivo: se paga el 25% de la ganancia. Una empresa con $U 5.000.000 de ingresos y $U 3.000.000 de gastos deducibles tiene una renta neta de $U 2.000.000 y paga $U 500.000 de IRAE.
Cuándo usar esta calculadora
- Empresario que estima el IRAE anual de su sociedad con los ingresos y gastos del ejercicio
- Contador que proyecta la carga fiscal de un cliente antes del cierre de balance
- Emprendedor que evalúa pasar del régimen ficto o Monotributo al régimen general de IRAE
- Inversor que calcula el rendimiento neto de un negocio después de impuestos
- Startup que estima cuánto separar para el IRAE según su renta neta proyectada
- Quien compara la rentabilidad de un proyecto antes y después del impuesto
Empresa con $U 5.000.000 de ingresos y $U 3.000.000 de gastos
- Renta neta fiscal = $U 5.000.000 − $U 3.000.000 = $U 2.000.000
- IRAE = $U 2.000.000 × 25% = $U 500.000
- Utilidad después de IRAE = $U 2.000.000 − $U 500.000 = $U 1.500.000
- Margen neto sobre ingresos = $U 1.500.000 ÷ $U 5.000.000 = 30%
Cómo funciona
2 min readCómo se calcula el IRAE en Uruguay
El IRAE grava la renta neta fiscal de las actividades económicas (industria, comercio, servicios) a una tasa fija del 25%. Es un impuesto proporcional, no progresivo: cualquier empresa, grande o chica, que tribute por el régimen general paga el 25% de su ganancia fiscal.
Fórmula
Renta neta fiscal = ingresos gravados − gastos deducibles
IRAE = máximo(0 ; renta neta fiscal) × 25%La clave está en la renta neta: el IRAE no se paga sobre la facturación, sino sobre la utilidad fiscal. Si los gastos deducibles igualan o superan los ingresos, el ejercicio da pérdida fiscal y no hay IRAE; esa pérdida se puede compensar hasta 5 ejercicios futuros.
Qué gastos son deducibles
No todo gasto contable baja el IRAE. Para ser deducible, un gasto debe:
Gastos como multas, ciertas donaciones o gastos sin respaldo no son deducibles.
Tabla de referencia
| Renta neta fiscal | IRAE 25% | Utilidad después de IRAE |
|---|---|---|
| $U 500.000 | $U 125.000 | $U 375.000 |
| $U 1.000.000 | $U 250.000 | $U 750.000 |
| $U 2.000.000 | $U 500.000 | $U 1.500.000 |
| $U 5.000.000 | $U 1.250.000 | $U 3.750.000 |
Contexto legal
El IRAE está regulado por el Título 4 del Texto Ordenado de DGI. Es el impuesto central de las empresas uruguayas. Las pequeñas empresas pueden optar, según su facturación, por regímenes simplificados: el Monotributo (BPS), el IVA mínimo o la liquidación ficta del IRAE, donde el impuesto se calcula sobre un porcentaje presunto de los ingresos en lugar de la renta real. Las sociedades anónimas, además del IRAE, pagan el Impuesto al Patrimonio (IP) y el ICOSA (Impuesto de Control de las Sociedades Anónimas).
Qué NO incluye este cálculo
Esta herramienta es orientativa. La liquidación real del IRAE requiere un balance fiscal y el asesoramiento de un contador.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la tasa del IRAE en Uruguay en 2026?
La tasa del IRAE es del 25% sobre la renta neta fiscal. Es una tasa fija y proporcional: no hay tramos ni escalas como en el IRPF de las personas físicas.
¿El IRAE se paga sobre la facturación o sobre la ganancia?
Sobre la ganancia. Se calcula sobre la renta neta fiscal, que es la diferencia entre los ingresos gravados y los gastos deducibles del ejercicio, no sobre el total facturado.
¿Qué pasa si mi empresa da pérdida?
Si los gastos deducibles igualan o superan los ingresos, hay pérdida fiscal y no se paga IRAE. Esa pérdida se puede arrastrar y compensar contra utilidades de hasta 5 ejercicios futuros.
¿Todos los gastos de la empresa son deducibles?
No. Para deducir un gasto del IRAE debe estar vinculado a la renta gravada, documentado con comprobante fiscal y cumplir la regla de deducción proporcional. Multas, gastos sin respaldo o ajenos al giro no se deducen.
¿Una empresa pequeña tiene que pagar IRAE?
Depende de su facturación. Las pequeñas empresas pueden optar por el Monotributo de BPS, el IVA mínimo o el régimen ficto del IRAE, que simplifican el cálculo. Al superar ciertos topes, pasan al régimen general del 25%.
¿Qué es la liquidación ficta del IRAE?
Es un régimen para empresas de menor facturación donde el IRAE no se calcula sobre la renta real, sino sobre un porcentaje presunto de los ingresos. Evita llevar contabilidad completa, pero puede convenir o no según el margen real.
¿El IRAE incluye el IVA y el Impuesto al Patrimonio?
No. El IRAE grava la renta; el IVA grava el consumo y el Impuesto al Patrimonio grava los activos. Son impuestos distintos que la empresa liquida por separado. Esta calculadora estima solo el IRAE.
¿Las empresas pagan IRAE de una vez al año?
Pagan anticipos mensuales durante el ejercicio, que funcionan como pagos a cuenta. Al cierre del balance se calcula el IRAE definitivo y se ajusta la diferencia entre lo anticipado y lo que efectivamente corresponde.